會(huì)計(jì)事務(wù)所工作流程-免費(fèi)閱讀
【正文】 在結(jié)果出來(lái)后與委托方進(jìn)行結(jié)果的初步溝通，由委托方的反饋添加必要的補(bǔ)充資料?！ ∮身?xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理復(fù)核工作底稿?！ ～@得被審計(jì)單位同意賬項(xiàng)調(diào)整、重分類調(diào)整、列報(bào)調(diào)整事項(xiàng)的書面確認(rèn)；如果被審計(jì)單位不同意調(diào)整，應(yīng)要求其說(shuō)明原因，根據(jù)未更正錯(cuò)報(bào)的重要性，確定是否在審計(jì)報(bào)告中預(yù)予以反映，以及如何反映。10．其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)，即審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作需要，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿上予以記錄的其他相關(guān)事項(xiàng)。如XXX業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制或貨幣資金、應(yīng)收賬款等會(huì)計(jì)賬目，目的在于明確審計(jì)內(nèi)容，3．會(huì)計(jì)期間或截止日，即審計(jì)內(nèi)容所屬會(huì)計(jì)期間或會(huì)計(jì)時(shí)點(diǎn)，目的在于明確審計(jì)范圍。它形成于審計(jì)過(guò)程，也反映整個(gè)審計(jì)過(guò)程。了解內(nèi)部控制執(zhí)行的程序性質(zhì)、時(shí)間、范圍取決因素：（1）被審單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)務(wù)復(fù)雜程序（2）被審單位數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)類型及復(fù)雜程序（3）審計(jì)重要性（4）相關(guān)內(nèi)控控制類型（5）相關(guān)內(nèi)控記錄方式（6）固定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果了解內(nèi)控內(nèi)容：（1）控制環(huán)境：目的評(píng)價(jià)被審單位管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)控及重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施（2）會(huì)計(jì)系統(tǒng)（3）控制程序：強(qiáng)調(diào)特定單項(xiàng)控制程序與特定認(rèn)定之間的直接關(guān)系：A交易授權(quán)B職責(zé)劃分C憑證的記錄與控制D資產(chǎn)的接觸與記錄使用E獨(dú)立稽核了解內(nèi)控方法：（1）詢問(wèn)被審計(jì)單位有關(guān)人員，查閱相關(guān)內(nèi)控文件（2）檢查內(nèi)控生成的文件和記錄（3）觀察其業(yè)務(wù)活動(dòng)及內(nèi)控運(yùn)行情況（4）選擇若干具有代表性的交易和事項(xiàng)進(jìn)行穿行測(cè)試確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試性質(zhì)、時(shí)間、范圍不論固定風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何：均應(yīng)對(duì)重要賬戶或余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)終結(jié)階段評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，需要運(yùn)用重要性原則。在抽樣審計(jì)條件下，為了作出抽樣決策，不能不涉及重要性。第一步：了解被被審計(jì)經(jīng)營(yíng)和所屬行業(yè)的基本情況通過(guò)7種方法了解:目的是編制審計(jì)計(jì)劃，在簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的了解是為了確定是否接受委托（1）查閱上一年度的工作底稿；（2）查閱行業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資料；（3）實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及設(shè)施；（4）詢問(wèn)內(nèi)部審計(jì)人員；（5）詢問(wèn)管理當(dāng)局；（6）確定關(guān)聯(lián)方及其交易的存在；（7）考慮有關(guān)會(huì)計(jì)和審計(jì)公告的影響了解以下6種情況（1）業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品和服務(wù)的種類、被審計(jì)單位的地理位置以及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)；（2）行業(yè)類型、行業(yè)受經(jīng)濟(jì)狀況變動(dòng)影響的程度、主要的產(chǎn)業(yè)政策和會(huì)計(jì)慣例；（3）關(guān)聯(lián)方及其交易的存在情況；（4）影響被審計(jì)單位及所屬行業(yè)的法律、法規(guī)；（5）被審計(jì)單位的內(nèi)部控制；（6）提供給有關(guān)管理機(jī)關(guān)（如證監(jiān)會(huì)）的報(bào)告的性質(zhì)。8. 提供管理、會(huì)計(jì)、稅務(wù)、投資和其他咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)。 會(huì)計(jì)事務(wù)所工作內(nèi)容及流程會(huì)計(jì)事務(wù)所的工作內(nèi)容主要有：1. 審查上市公司、證券公司、金融機(jī)構(gòu)、三資企業(yè)、特大型企業(yè)等各類企業(yè)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告。9. 法律、法規(guī)規(guī)定的其它經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。第二步：執(zhí)行分析性復(fù)核程序（1）計(jì)劃階段：確定其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間
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