【正文】 結(jié)款確認(rèn)書(shū)187。XX承諾書(shū)187。授權(quán)委托書(shū)187。結(jié)款確認(rèn)書(shū)187。：______________ 歸還日期 年 月 日借款金額大寫(xiě)： 佰 拾 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分165。4) 到期臨時(shí)備用金借款未及時(shí)收回的，也無(wú)法提供其他特批書(shū)面報(bào)告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對(duì)出納扣罰100元。9) 各部門(mén)員工變更或離職必須及時(shí)辦理清帳手續(xù)，人事部門(mén)有義務(wù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)清帳，否則造成的損失由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)。四、臨時(shí)備用金 臨時(shí)備用金范圍1) 因公司業(yè)務(wù)需要暫支款，包括差旅費(fèi)、臨時(shí)采購(gòu)款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款；2) 門(mén)店臨時(shí)性活動(dòng)的借支；3) 理賠等事故性質(zhì)借支；4) 押金等性質(zhì)借支；5) 因生活困難而暫支款；6) 其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款。二、定額備用金和臨時(shí)備用金的申請(qǐng)審批、歸還手續(xù)（一） 定額備用金和臨時(shí)備用金的申請(qǐng)審批、歸還手續(xù)1) 借支：借款人填寫(xiě)《借款暫支單》申請(qǐng)簽名——部門(mén)主管或經(jīng)理審核——分公司總經(jīng)理（職能中心總監(jiān)）批準(zhǔn)——財(cái)務(wù)經(jīng)理（財(cái)務(wù)總監(jiān)）審批——財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)（超過(guò)限額或規(guī)定范圍外）——總裁（超過(guò)限額或規(guī)定范圍外）——出納審核付款注：A、在獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)部借支的，還需獨(dú)立核算單位會(huì)計(jì)審核（上海分公司獨(dú)立核算門(mén)店除外）B、會(huì)計(jì)核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)收款定額備用金部門(mén)/XX人”；“其他應(yīng)收款臨時(shí)備用金部門(mén)/XX人”2) 歸還：借款人歸還現(xiàn)款或以報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用抵沖或工資獎(jiǎng)金中內(nèi)扣——出納收款歸還《借款暫支單》還款收據(jù)聯(lián)。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù))，均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨?。环膊怀砂训募垘攀菫榱銛?shù)(或小數(shù))，也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，一定要存放整齊，秩序井然。（2）為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放；（3）限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。將盤(pán)存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。一、建立內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的必要性 從業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)說(shuō)，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿(mǎn)足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要，但也不能保留過(guò)多的現(xiàn)金。在10月30日前對(duì)長(zhǎng)期不用的賬戶(hù)報(bào)財(cái)務(wù)中心資金管理部批準(zhǔn)后辦理清理注銷(xiāo)。發(fā)生以上異動(dòng)后，必須按要求及時(shí)向資金管理專(zhuān)員報(bào)告。五、 啟用啟用是指原批準(zhǔn)停用帳戶(hù)的重新使用，不包括新開(kāi)帳戶(hù)的啟用。公司應(yīng)將總部批準(zhǔn)的“XX集團(tuán)銀行帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表”與其他銀行開(kāi)戶(hù)資料一并歸檔管理。第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知摘自《永財(cái)通字【2003】第00105號(hào)》為防范融資風(fēng)險(xiǎn)，保證銀票的真實(shí)貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式，由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當(dāng)?shù)氐你y行信用額度，超過(guò)總部資金核定額度部分上存總部。二、 在財(cái)務(wù)中心設(shè)立“內(nèi)部應(yīng)收款―――分公司資金往來(lái)戶(hù)”科目，本科目核算總部與各分公司的資金劃撥、大盤(pán)合同集中打款代墊貨款、為分公司代墊的費(fèi)用等。第三節(jié) 加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定摘自《永財(cái)通字【2003】第0087號(hào)》為防范銀根緊縮可能帶來(lái)的資金壓力，現(xiàn)對(duì)加強(qiáng)資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補(bǔ)充規(guī)定：一、 各分公司要加強(qiáng)各種應(yīng)收返利、費(fèi)用的清收工作，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。 超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)和臨時(shí)性增撥資金，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。六、 流程A、日常開(kāi)支流程經(jīng)辦人填“資金申請(qǐng)單”或有關(guān)單據(jù) 部門(mén)和中心負(fù)責(zé)人審批財(cái)務(wù)審核結(jié)算付款B、對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)流程提供可行性分析報(bào)告公司決策層通過(guò)資金管理專(zhuān)員填“資金申請(qǐng)單”財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總裁審核總部付款資本運(yùn)作專(zhuān)員跟蹤監(jiān)控、分析、反饋C、分公司申請(qǐng)總部資金流程 分公司財(cái)務(wù)填制“總部資金申請(qǐng)單”等手續(xù)總部資金管理專(zhuān)員初審財(cái)務(wù)總監(jiān)審核相關(guān)副總裁審批資金管理專(zhuān)員通知分公司，安排拔款資金管理專(zhuān)員跟蹤監(jiān)控分公司按時(shí)還本付息七、本規(guī)定從二00三年九月一日起執(zhí)行。按總部規(guī)定的“總部資金申請(qǐng)單”填制。嚴(yán)禁各分公司自行向集團(tuán)外、向其他分公司拆借或向銀行借款。對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)。集團(tuán)對(duì)總部資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。6） 各地分公司在開(kāi)設(shè)新的帳套時(shí)，應(yīng)根據(jù)新開(kāi)公司的工商注冊(cè)的全稱(chēng)進(jìn)行帳套名稱(chēng)的設(shè)置。以上規(guī)定從2004年2月25日起生效，懲處辦法按《財(cái)務(wù)內(nèi)控制度考核實(shí)施細(xì)則》的具體內(nèi)容進(jìn)行。（2）各分公司必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具對(duì)外報(bào)表。5) 預(yù)收款商品發(fā)票開(kāi)出后，收銀在當(dāng)日銷(xiāo)售的繳款憑證上注明預(yù)收款的預(yù)售單號(hào)；臺(tái)帳根據(jù)預(yù)售單號(hào)進(jìn)行抽取原解款單，保證當(dāng)日隨當(dāng)日繳款憑證、記帳聯(lián)、解款單等一同交財(cái)務(wù)。第六節(jié) 報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)規(guī)定摘自《永2003財(cái)（規(guī)）字第0012號(hào)》 為加強(qiáng)門(mén)店銷(xiāo)售款的財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷(xiāo)售上報(bào)口徑，保證銷(xiāo)售額數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確一致性，現(xiàn)對(duì)銷(xiāo)售款的上報(bào)作如下規(guī)定：第一項(xiàng) 銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表管理規(guī)定 收銀在銀行結(jié)帳時(shí)點(diǎn)收取的所有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括當(dāng)日銷(xiāo)售現(xiàn)金、上日結(jié)帳時(shí)點(diǎn)后隔夜款、收取的預(yù)收款現(xiàn)金。但千位、角位不是0時(shí)，中文大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)零字，也可以不寫(xiě)零字。舉例如下： 中文大寫(xiě)金額數(shù)字到元為止的，在元之后，應(yīng)寫(xiě)整（或正）字，在角之后可以不寫(xiě)整（或正）字。三、 附表差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表門(mén)店名稱(chēng)：序號(hào)補(bǔ)差日期補(bǔ)差讓利單號(hào)品類(lèi)品名規(guī)格原發(fā)票 日期原發(fā)票 金額補(bǔ)差 金額備注合計(jì)制單： 　　 　 第五節(jié) 正確填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 收到品類(lèi)科確認(rèn)過(guò)的差價(jià)補(bǔ)貼后記入供應(yīng)商應(yīng)收款中。（二） 填寫(xiě)《銷(xiāo)售讓利單》并確認(rèn) 柜長(zhǎng)或指定柜組人員帶領(lǐng)顧客前往服務(wù)臺(tái)領(lǐng)取《銷(xiāo)售讓利單》并讓顧客填寫(xiě)相關(guān)信息，必須注明發(fā)票號(hào)，在發(fā)票背面加蓋“補(bǔ)差章”，填全“補(bǔ)差章”相關(guān)信息。五．考核制度差價(jià)補(bǔ)貼的確認(rèn)各門(mén)店財(cái)務(wù)人員必須仔細(xì)核對(duì)保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，各分公司返利人員及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)整理以反饋給營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)及時(shí)收回差價(jià)補(bǔ)貼款。四．操作流程（一）門(mén)店1．消費(fèi)者憑XX或市場(chǎng)同類(lèi)商品的DM廣告單以及在XX購(gòu)買(mǎi)商品的發(fā)票到XX商場(chǎng)要求補(bǔ)差，填寫(xiě)XX統(tǒng)一印發(fā)的銷(xiāo)售讓利單（將顧客帶來(lái)的補(bǔ)差依據(jù)粘貼在后：購(gòu)置商品發(fā)票復(fù)印件及DM或報(bào)紙廣告），由該商品所在柜柜長(zhǎng)簽字確認(rèn)后門(mén)店經(jīng)理審核，交收銀臺(tái)由收銀員開(kāi)具與原發(fā)票一致的紅字發(fā)票后，根據(jù)降價(jià)后的金額開(kāi)立新的發(fā)票，在新開(kāi)發(fā)票的客戶(hù)聯(lián)后加蓋的消費(fèi)者補(bǔ)差專(zhuān)用章中錄入原發(fā)票日期、原銷(xiāo)售單ID、原發(fā)票金額、已補(bǔ)差金額等，其中原發(fā)票日期為第一張發(fā)票日期，差價(jià)補(bǔ)貼時(shí)限以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)。收據(jù)聯(lián)交給消費(fèi)者，記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部。一、稅法要求《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)中取得的獎(jiǎng)金或贈(zèng)品應(yīng)按偶然所得，交納個(gè)人所得稅，稅率為20% 。 凡營(yíng)銷(xiāo)部需贈(zèng)送禮金券的，必須列出贈(zèng)送計(jì)劃，注明商品毛利率。第三十七條 具體核算規(guī)定詳見(jiàn)《會(huì)計(jì)核算細(xì)則》第二節(jié) 贈(zèng)送禮金券的要求和賬務(wù)處理一、 稅法要求以贈(zèng)送100元禮金券為例開(kāi)高發(fā)票價(jià)，交納增值稅及附加稅（100247。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)上報(bào)的各類(lèi)報(bào)表負(fù)責(zé)。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。第二十三條 現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時(shí)必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證。第十六條 會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳單位。第十一條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi) 用、應(yīng)收款項(xiàng)的憑證填制工作。第一條 各分公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（三）主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)工作時(shí)間不少于三年。第九條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。第十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名。對(duì)于每月不超過(guò)100張憑證的獨(dú)立法人單位可以使用通用記帳憑證。第二十六條 已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯(cuò)誤，應(yīng)先用負(fù)數(shù)填寫(xiě)一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)注明“注銷(xiāo)某月某日某號(hào)憑證”。第三十條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部填制好記帳憑證，審核記帳。對(duì)手續(xù)不齊全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補(bǔ)充。 凡需贈(zèng)送禮金券的商品毛利率必須達(dá)到25%以上，否則不得贈(zèng)送。 因虛報(bào)毛利率，使贈(zèng)送禮金券的商品毛利率低于25%的（經(jīng)特批的除外），差額部分由業(yè)務(wù)員全額賠償，罰款200元。另外，在策劃促銷(xiāo)活動(dòng)時(shí)，對(duì)贈(zèng)品價(jià)格定位要適當(dāng)，如果價(jià)格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促銷(xiāo)活動(dòng)的成本，縮小了所銷(xiāo)商品的利潤(rùn)空間；二是加大了個(gè)人所得稅的計(jì)稅基數(shù)。二．規(guī)范消費(fèi)者操作流程的目的目的：正確確認(rèn)企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失；及時(shí)統(tǒng)計(jì)企業(yè)負(fù)擔(dān)的補(bǔ)差額以加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)差的管控。3．返利部相應(yīng)人員在30日前將品類(lèi)差價(jià)補(bǔ)貼可收回情況表交分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)管理中心收入監(jiān)控專(zhuān)員，收入監(jiān)控專(zhuān)員將各分公司匯總。5． 在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未收回差價(jià)補(bǔ)貼款的，返利結(jié)算員應(yīng)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員進(jìn)行催收，返利人員未對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員發(fā)出書(shū)面催收書(shū)的，逾期予以處罰。 每日根據(jù)《銷(xiāo)售讓利單》進(jìn)行制證，計(jì)入“其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費(fèi)補(bǔ)差款”科目。二、 罰則 對(duì)違反規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)差的責(zé)任人視情節(jié)輕重處50以上元罰款，直至開(kāi)除。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫(xiě)金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分字樣。如￥6，007．14，應(yīng)寫(xiě)成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。凡預(yù)收款的必須明確發(fā)票開(kāi)具時(shí)間且最晚在7天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預(yù)收款方式。 對(duì)外報(bào)表的格式（見(jiàn)附件） 上報(bào)時(shí)間對(duì)外報(bào)表由分公司匯總完畢、確認(rèn)后于次月6號(hào)前提交財(cái)務(wù)管理中心（節(jié)假日不順延）。各分公司負(fù)責(zé)匯總的人員必須在次日10：30之前將日?qǐng)?bào)表以郵件的形式發(fā)送并確保報(bào)表的及時(shí)性。 各地用友帳套編碼如下：（編碼定為三位數(shù)）1） 上海家電行業(yè)獨(dú)立門(mén)店及返利帳套首位數(shù)為1，如上海XX家用電器有限公司返利帳套 帳套號(hào)101 啟用時(shí)間 2004年 1月1日 2） 江蘇地區(qū)帳套號(hào)的首位數(shù)為2(即：2XX)；浙江地區(qū)的首位數(shù)位3（即3XX）；福建地區(qū)的首位數(shù)為4（即4XX）；廣東（含深圳）地區(qū)的首位數(shù)為5（即5XX）；四川、重慶地區(qū)的首位數(shù)為6（即6XX）；上海地區(qū)的其他產(chǎn)業(yè)的首位數(shù)為9（即9XX） 3） 以后可依次以公司新開(kāi)分公司的先后順序排列。資金管理專(zhuān)員在財(cái)務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開(kāi)支等進(jìn)行管理、監(jiān)控?？偛抠Y金管理內(nèi)容按日常開(kāi)支、對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)、分公司申請(qǐng)總部資金等劃分。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報(bào)告。各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質(zhì)、時(shí)間等要求使用總部資金，不得自行超出核定范圍?！?總部資金使用分析報(bào)告。 分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計(jì)虧損＋固定資產(chǎn) 新開(kāi)分公司、新開(kāi)門(mén)店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷(xiāo)售規(guī)模計(jì)算。 其它相關(guān)規(guī)定參照財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行。五、 今后中心只根據(jù)各分公司的注冊(cè)資金、銀行信用和“內(nèi)部往來(lái)―――分公司資金往來(lái)戶(hù)”的余額（經(jīng)未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)后）來(lái)界定各分公司的資金占用。二、 銀行帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)指新建公司為正常經(jīng)營(yíng)所需要開(kāi)戶(hù)的銀行帳戶(hù)，以及公司為某種用途而需要新增開(kāi)戶(hù)的銀行帳戶(hù)?？偛抠Y金管理專(zhuān)員以XX工作通知單形式通知相關(guān)公司對(duì)指定帳戶(hù)辦理停用，在規(guī)定的時(shí)間起，公司嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)，重新使用已停用帳戶(hù)。七、 異動(dòng)異動(dòng)是指銀行帳戶(hù)的管理變更，包括印鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、停用、啟用、消戶(hù)等。第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶(hù)管理的通知《永2004財(cái)（通）字04211號(hào)》為了加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，財(cái)務(wù)中心曾于2003年8月15日下發(fā)“永2003財(cái)（規(guī)）字第0026號(hào)《銀行賬戶(hù)管理規(guī)定》”，但一年來(lái)各地的執(zhí)行情況參差不齊，比如規(guī)定要求每個(gè)分公司到銀行開(kāi)戶(hù)都必須經(jīng)財(cái)務(wù)中心資金管理專(zhuān)員批準(zhǔn)，但實(shí)際執(zhí)行中只有個(gè)別分公司達(dá)到規(guī)定要求，還有不少分公司沒(méi)有按規(guī)定要求做好銀行開(kāi)戶(hù)和銷(xiāo)戶(hù)資料的保管工作。三、 結(jié)算主管每月末應(yīng)檢查所有銀票、存單信息，保證銀票數(shù)據(jù)與銀票存根聯(lián)合計(jì)金額相符，存單利率正確。 現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工作應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)2． 現(xiàn)金開(kāi)支審批制度。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表。如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。（5）庫(kù)存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類(lèi)保管。第十節(jié) 備用金及借款管理規(guī)定摘自《永2004財(cái)（規(guī)）字第04004號(hào)》為了防止資金流失，加強(qiáng)資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就集團(tuán)備用金管理規(guī)定如下：一、備用金為保證日常臨零支付而單獨(dú)儲(chǔ)備的現(xiàn)金。 定額備用金管理1) 根據(jù)工作需要、管理需要原則進(jìn)行辦理；備用金額度根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對(duì)使用對(duì)象和用途范圍半年審定一次2) 定額備用金實(shí)行專(zhuān)人借支專(zhuān)人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時(shí)備用