【正文】 若發(fā)生會計(jì)主管更換，必須進(jìn)行書面交接工作。 項(xiàng)目經(jīng)理對補(bǔ)充合同、設(shè)計(jì)變更、分包合同等資料的書面化負(fù)責(zé)，指定專人保管，確保向會計(jì)主管及時(shí)提供。(五) 對于已完工程項(xiàng)目解體后，未處理完的債權(quán)債務(wù)要移交處機(jī)關(guān)相關(guān)職能部門。五、 應(yīng)收帳款回收的方法和措施(一) 摸清、摸準(zhǔn)各類應(yīng)收賬款情況，包括準(zhǔn)確的債務(wù)單位、拖欠額度及年限、催要的難度、債務(wù)人現(xiàn)狀(指政府、房地產(chǎn)開發(fā)公司、公司企業(yè)是否改制、經(jīng)營狀況、行業(yè)及是否集團(tuán)公司內(nèi)等)、項(xiàng)目是否辦理工程竣工決算(已經(jīng)履行完合同未辦理竣工決算的應(yīng)說明原因)并針對債務(wù)人情況進(jìn)行評價(jià)、分類、排隊(duì)，落實(shí)責(zé)任人。三、 建立應(yīng)收帳款催收責(zé)任制度 為了加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，確定基層單位負(fù)責(zé)人為應(yīng)收款項(xiàng)催收的第一責(zé)任人，基層單位會計(jì)主管為第二責(zé)任人。 負(fù)責(zé)我處與建設(shè)單位簽定的經(jīng)濟(jì)合同的保管與傳閱工作。一、 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，成立專門機(jī)構(gòu)。第二十四條 項(xiàng)目成本考核內(nèi)容應(yīng)包括:計(jì)劃目標(biāo)成本完成情況考核，成本管理工作業(yè)績考核。第十九條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)在跟蹤核算分析的基礎(chǔ)上，編制月度項(xiàng)目成本報(bào)告，上報(bào)企業(yè)成本主管部門進(jìn)行指導(dǎo)檢查和考核。施工產(chǎn)值及實(shí)際成本的歸集，宜按照下列方法進(jìn)行: 應(yīng)按照統(tǒng)計(jì)人員提供的當(dāng)月完成工程量的價(jià)值及有關(guān)規(guī)定，作為當(dāng)期工程結(jié)算收入。第十二條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)計(jì)劃目標(biāo)成本的控制要求，做好施工采購策劃，通過生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、合理使用、動態(tài)管理，有效控制實(shí)際成本。第七條 項(xiàng)目經(jīng)理在接受企業(yè)法定代表人委托之后，應(yīng)通過主持編制項(xiàng)目管理實(shí)施規(guī)劃尋求降低成本的途徑，組織編制施工預(yù)算，確定項(xiàng)目的計(jì)劃目標(biāo)成本。第四條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)建立以項(xiàng)目經(jīng)理為中心的成本控制體系，按內(nèi)部各崗位和作業(yè)層進(jìn)行成本目標(biāo)分解，明確各管理人員和作業(yè)層的成本責(zé)任、權(quán)限及相互關(guān)系。第六章 附則第二十二條 本辦法涉及用語的含義：各單位為辦法中規(guī)定的到入結(jié)算中心管理范圍的內(nèi)設(shè)有會計(jì)核算的單位。按其約定的比例或金額，結(jié)算中心直接進(jìn)行款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)。5. 為保證資金按計(jì)劃使用，防止不必要的差錯(cuò)，各單位在資金使用上一律執(zhí)行嚴(yán)格的資金使用審批制度。2. 辦理資金的審批程序?yàn)?，首先由結(jié)算中心審查核實(shí)，并簽署部門意見，再報(bào)處領(lǐng)導(dǎo)審批。第九條 為減少墊戶資金，處將視情況盡量減少銀行帳戶數(shù)量，逐漸取消各項(xiàng)目部在濟(jì)寧片區(qū)開立的銀行賬戶。第四條 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)全處資金管理和收支業(yè)務(wù)。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。核對會計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。 　　發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。 　　各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁順序編定頁碼。 　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。 　　對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。 阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。 　　填制會計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求： 　　阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。 　　三、記賬憑證的基本要求 　　記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽名或者蓋章。 　　職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。㈡原始憑證10分、手續(xù)不齊全,購實(shí)物無驗(yàn)收、涂改、不按規(guī)定更正的。第十一條 對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要求在一個(gè)月內(nèi)整改，并將整改情況和結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，若整改結(jié)果達(dá)到會計(jì)制度的要求，可減輕或免于第五條所規(guī)定的處分。（三）按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶，內(nèi)部銀行存款記帳，結(jié)帳及時(shí)，定期核對，收入資金及時(shí)上報(bào)，按期報(bào)送資金管理所需相關(guān)資料，資金支付審批程序嚴(yán)密。附件：企業(yè)會計(jì)和建設(shè)單位會計(jì)檔案保管期限表順序號檔 案 名 稱保管期限備 注一、會計(jì)憑證類1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年其中：涉及外事和對私改造的會計(jì)憑證永久2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會計(jì)賬簿類3日記賬15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年4明細(xì)賬15年5總賬15年包括日記總賬6固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年7輔助賬簿15年8涉及外事和對私改造的會計(jì)賬簿永久三、會計(jì)報(bào)表類包括各級主管部門的匯總會計(jì)報(bào)表9主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包括文字分析10月、季度會計(jì)報(bào)表5年包括文字分析11年度會計(jì)報(bào)表（決算）永久包括文字分析四、其他類12會計(jì)移交清冊15年13會計(jì)檔案保管清冊25年14會計(jì)檔案銷毀清冊25年中煤第六十八工程處會計(jì)工作考核辦法第一條 為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會計(jì)工作質(zhì)量和水平，為企業(yè)的改革和發(fā)展服務(wù)，根據(jù)《會計(jì)法》和財(cái)政部《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及其他相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計(jì)檔案。七、會計(jì)檔案的銷毀會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由檔案管理人員提出銷毀意見，會同財(cái)務(wù)部門共同鑒定、嚴(yán)格審查，并編制銷毀清冊，檔案管理部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部長會簽后，報(bào)我處分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)請上級主管部門批準(zhǔn)后銷毀。（二）會計(jì)檔案的借閱處內(nèi)部各單位需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸放原處；需要查閱入庫檔案，必須持本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部同意，方能由檔案管理人員接待查閱?；鶎訂挝豢砂茨暄b訂成冊；會計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對是否齊全，整理報(bào)表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補(bǔ)后，完整無缺的裝訂；會計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?jì)報(bào)表封面、會計(jì)報(bào)表編制說明、財(cái)務(wù)情況說明書、各種會計(jì)報(bào)表按會計(jì)報(bào)表的編號順序排列、會計(jì)報(bào)表附注。（一）會計(jì)憑證的裝訂一般每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年份和月份妥善保管歸檔。 月末結(jié)賬后，須及時(shí)編制并打印月度會計(jì)報(bào)表，并連同報(bào)表附注及文字說明等歸檔； 月末結(jié)賬后，須將銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單及其他應(yīng)歸檔的會計(jì)資料及時(shí)歸檔；年終決算后，須及時(shí)打印會計(jì)賬簿，裝訂成冊并歸檔。處財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是全處會計(jì)檔案管理的主管部門，負(fù)責(zé)出臺會計(jì)檔案管理辦法，審查解體項(xiàng)目部送存的會計(jì)檔案，協(xié)助解體項(xiàng)目部把會計(jì)檔案送存處檔案室。本辦法解釋修改權(quán)歸處財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，與上級文件有抵觸的，按上級文件執(zhí)行。年終決算后，須將年度財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)歸檔。會計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；按憑證匯總?cè)掌跉w集（如按上、中、下旬匯總歸集）確定裝訂成冊的本數(shù)；摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針），對大的賬頁或附件要折疊成同記賬憑證大小且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；整理和檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。按保管期限編制卷號。集團(tuán)外部人員需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，持單位正式介紹信，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)同意，并經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部會簽后，方能由檔案管理人員接待查閱；借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，詳細(xì)登記借閱人的姓名、工作單位、查閱理由、查閱日期、會計(jì)檔案名稱、數(shù)量、內(nèi)容、歸還期等情況登記清楚。會計(jì)檔案保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。 具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國家檔案局備案。 基層單位之間交接會計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)。第二條 本辦法適用本處所有設(shè)有會計(jì)核算的單位。（四）會計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說明清楚，報(bào)送及時(shí)。第十二條 對于本處審計(jì)部門,上級審計(jì)及財(cái)務(wù)部門查出的問題,除按本規(guī)定執(zhí)行外,處還將根據(jù)查出問題的性質(zhì)對財(cái)務(wù)人員給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處理或組織處理。、金額數(shù)字填寫不合理。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。 　　一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。 　　實(shí)行會計(jì)電算化的單位，對于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。 　　各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 　　(三)賬簿的更正方法賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照下列方法進(jìn)行更正： 　　登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。 　　賬賬核對。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)