【正文】 　　：　　（1）每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫。計算在我國應(yīng)如何繳納個人所得稅?！　?yīng)納稅額＝1500020%＝3000（元）　　④目前，我國對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅?！　。?）轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費5萬元，該套住房購買價為80萬元，購買時間為2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房?！　　纠}】李某2007年3月取得如下收入：　　（1）薪金收入2 900元；　?。?）一次性稿費收入5 000元；　?。?）一次性講學(xué)收入500元；　　（4）一次性翻譯資料收入3 000元；　?。?）到期國債利息收入886元?！　　敬鸢浮繎?yīng)納個人所得稅＝[3000－800（修繕費）800]10%2+[3000－800]10%7＝1820（元）。計算其應(yīng)納個人所得稅?！　。ㄈζ笫聵I(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得　　應(yīng)納稅額=（全年收入必要費用）適用稅率速算扣除數(shù)　　【計算題】王某為中國公民，2007年承包經(jīng)營一個招待所，全年承包收入是80000元（已扣除上交的承包費），計算王某2007年應(yīng)繳納的個人所得稅?！　、谠摴P獎金應(yīng)繳納個人所得稅為：　　應(yīng)納稅額＝[12400+12001600]10%－25＝1175（元）　　【提示】一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，上述計稅辦法只允許采用一次?！　　　　　　　　　　敬鸢浮緼　　【解析】全年一次性獎金的個人所得稅計算：6000247?！　。?）特許權(quán)使用費所得：以某項使用權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓所取得的收入為一次。　?。?）王先生實際可得中獎金額?！　　　?　　　　　　【答案】BC　　【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有（?。o費用扣除，以每次收入為應(yīng)納稅所得額20%20%　　【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資。　　 判定標(biāo)準(zhǔn)：　?。?）在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人；　?。?）在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年（一個納稅年度）的個人?！　。?）該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額：　　在建辦公樓工程款不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元　　向某足球隊捐款不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬元　　支付違反交通法規(guī)罰款不得扣除，　　該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額=100+610+20+15+=（萬元）　?。?）該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅稅額=25%=（萬元）　?。?）該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額=（已預(yù)繳）=（萬元）　　【計算題】　　某外商投資企業(yè)2008年全年實現(xiàn)營業(yè)收入860萬元，營業(yè)成本320萬元，稅金35萬元，投資收益 6萬元（其中國債利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元），營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出85萬元（包括非公益性捐贈80萬元，因未代扣代繳個人所得稅而被稅務(wù)機關(guān)罰款3萬元），管理費用280萬元,財務(wù)費用150萬元。　?。?）支付在建辦公樓工程款20萬元，已列入當(dāng)期費用?！　。?）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起l5日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款?！　。ㄋ模┢髽I(yè)的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除：　　、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；　　?！　　　敬鸢浮俊　。?）調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額（不含境外所得）＝+43+62+20++（10－10247?！　。ㄆ髽I(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國家）的盈虧可以互相彌補，但企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補。雖然該企業(yè)在2000年度也發(fā)生了虧損，但仍應(yīng)作為計算l999年度虧損彌補的第一年?！　。瑢儆谫Y本弱化行為，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！　　　　　　　　敬鸢浮緼BC　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的項目?！　　　　　　　　　　敬鸢浮緼CD　　【解析】本題考核準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項目。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅收滯納金；違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除?！　。擁椯Y產(chǎn)的凈值。　　，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！　　　。?）財政撥款；　?。?）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；　?。?）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。如果上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行彌補，一年彌補不完的，可連續(xù)彌補5年，按彌補虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算稅額；符合條件的小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅率減按20%?！　　径噙x題】下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（　）?！　　咎崾?】企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。　　第二節(jié) 個人所得稅：納稅人、征收范圍、計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計算　　本章課程講解第一節(jié)　企業(yè)所得稅法律制度 　　一、納稅人、征收范圍　　：是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。我國設(shè)立有代表處及其他分支機構(gòu)的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（　）?！　《?、企業(yè)所得稅稅率——比例稅率種 類稅 率基本稅率25%預(yù)提所得稅稅率（扣繳義務(wù)人代扣代繳）20%兩檔優(yōu)惠稅率（1）符合條件的小型微利企業(yè)：減按20%（2）國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)：減按l5%　　【單選題】某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定，2007年度虧損20萬元，2008年度盈利35萬元。　　　?。?）銷售貨物收入；　?。?）提供勞務(wù)收入；　?。?）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入：包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、有價證券、股權(quán)以及其他財產(chǎn)而取得的收入；　?。?）股息、紅利等權(quán)益性投資收益：包括納稅人對外投資入股分得的股息、紅利收入；　?。?）利息收入：不包括納稅人購買國債的利息收入。　　應(yīng)特別關(guān)注允許在稅前扣除的具體稅種，包括：　?。?）銷售稅費中的6稅1費：消費稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加；增值稅屬于價外稅，在應(yīng)納稅所得額中不得扣除?！　?。　　、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。贊助支出為不得扣除項目，B選項不正確；公益性捐贈支出有扣除標(biāo)準(zhǔn)，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，不能據(jù)實扣除，C選項不正確?！　　径噙x題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（　）。　　，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利?！　　纠磕称髽I(yè)l999～2005年度的盈虧情況如下表所示。剩余20萬元應(yīng)按稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅?！　≡趯υ撈髽I(yè)納稅申報表進(jìn)行審核時，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)如下問題，要求該企業(yè)糾正后重新辦理納稅申報：　?。?）稅前扣除的工資總額比計稅工資總額超支43萬元；　?。?）繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金62萬元已在管理費用中列支，但在計算應(yīng)納稅所得額時又重復(fù)扣除；　?。?）將違法經(jīng)營罰款20萬元、在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除；　　（4）9月1日以經(jīng)營租賃方式租入1臺機器設(shè)備，合同約定租賃期10個月，租賃費10萬元，該企業(yè)未分期攤銷這筆租賃費，而是一次性列入2006年度管理費用中扣除；　　（5）從境外取得稅后利潤20萬元（境外繳納所得稅時適用的稅率為20%），未補繳企業(yè)所得稅。（1－20%）（33%－20%）＝（萬元）　?。?）境內(nèi)、境外所得應(yīng)繳納的所得稅總額＝+＝（萬元）　　2006年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補繳的所得稅總額＝－285＝（萬元）　　五、稅收優(yōu)惠：　　《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。　　　　【多選題】現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（?。！　　居嬎泐}】　　2008年度某企業(yè)會計報表上的利潤總額為100萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。　?。ù鸢钢械慕痤~單位用萬元表示）　　【答案】　?。?）根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！　　咎崾?】劃分為兩類納稅人標(biāo)準(zhǔn)——住所和居住時間 　?。壕蛠碓从谥袊硟?nèi)和境外的全部所得征稅。（2）對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但近年內(nèi)對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅?！　、?所得額30%作為限額；　　所得額：單項稅目