財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)察規(guī)章制度-免費(fèi)閱讀
【正文】 第三十五條 本制度報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后頒布實(shí)施，修改時(shí)亦同。（六） 雙方責(zé)、權(quán)是否明晰、對等。（三） 各部門、單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。（三） 核對財(cái)務(wù)有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記帳的財(cái)物。第二十五條 審查存貨時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（一） 存貨的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與帳簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。（五） 庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。（四） 本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。（二） 各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。（三） 各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對，相對應(yīng)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。（三） 轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。（九） 建立審計(jì)檔案。被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，應(yīng)在10天內(nèi)向?qū)徲?jì)結(jié)論和決定批準(zhǔn)人（總經(jīng)理或董事長）提出復(fù)審申請。審計(jì)監(jiān)察組組長根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，在項(xiàng)目審計(jì)開始7天前，將審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、要求等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位。第四章 審計(jì)監(jiān)察工作程序第十三條 審計(jì)監(jiān)察主要工作程序如下：（一） 編制年度審計(jì)工作計(jì)劃。（五） 固定資產(chǎn)購置、報(bào)廢的合理性；（六） 離任或改任的部門經(jīng)理級（含）以上管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；（七） 對公司總部及下屬單位的資金、財(cái)產(chǎn)的管理使用情況和完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。受聘人員在工作期間與公司正式審計(jì)人員享有同等職權(quán)。第二條 審計(jì)監(jiān)察人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。第六條 公司財(cái)務(wù)中心下設(shè)審計(jì)監(jiān)察部，作為公司審計(jì)監(jiān)察工作的日常辦事機(jī)構(gòu)，對財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第十條 審計(jì)監(jiān)察室（部）對下列單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察：（一） 公司總部各職能部門。（十二） 貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究制定公司總部及下屬單位有關(guān)的規(guī)章制度。審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)批準(zhǔn)的月度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況確定審計(jì)對象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人—審計(jì)監(jiān)察組組長。（六） 作出審計(jì)決定。（八） 監(jiān)察審計(jì)決定執(zhí)行。第五章 審計(jì)監(jiān)察工作主要類別與注意事項(xiàng)第一節(jié) 帳務(wù)審計(jì)第十六條 帳務(wù)審計(jì)范圍主要包括：記帳憑證、帳簿、報(bào)表。（八） 記帳憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。（八） 舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。第二十一條 有價(jià)證券審查時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項(xiàng)： （一） 購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。（二） 支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。（十） 內(nèi)部往來帳和外部往來帳是否經(jīng)常核對，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對帳單是否依序保管。（六） 有無損壞待廢物品，帳簿是否注明；所存應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符。
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