【正文】 房產(chǎn)稅、土地使用稅（1）房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前已使用或出租、出借的商品房是否按規(guī)定申報繳納房產(chǎn)稅。個人所得稅（1）重點自查扣繳義務人是否按規(guī)定履行了代扣代繳義務。九是企業(yè)分配給股東（股東與企業(yè)是兩個獨立的法人實體）的商品房是否申報納稅。一是有無直接坐支售樓收入不入賬的情況。2007年房地產(chǎn)業(yè)稅收自查提綱 20070312　　納稅人從事拆除建筑物、平整土地、搭腳手架等勞務，是否按照規(guī)定繳納營業(yè)稅?！　〖{稅人從事建筑、修繕、裝飾和其他工程作業(yè)，與對方實行“包清工”結算方式的，工程耗用的原材料和動力是否并入計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅。　　油氣田系指石油管理局、石油勘探開發(fā)原油、天然氣有關的勞務，具體是指地質勘探、鉆井、測井、錄井、固井、井下作業(yè)；管道及油氣集輸工程；油氣生產(chǎn)的注水（氣等）、排水工程；油氣生產(chǎn)的供電工程和通訊工程；油田內的道路、橋涵、河堤、碼頭、海堆工程。 綠化工程往往與建筑工程相連，或者本身就是某個建筑工程的一個組成部分，為了減少劃分，便于征管，對綠化工程按“建筑業(yè)—基他工程作業(yè)”征收營業(yè)稅。 有線電視安裝費是指有線電視臺為用戶安裝有線電視接收裝置，一次性向用戶收取的安裝費，也稱之為“初裝費”對有線電視安裝費，應按“建筑業(yè)”稅目征稅。中國移動與中國電信、鐵通、聯(lián)通等公司之間簽訂的網(wǎng)間結算協(xié)議不征收印花稅。，少繳房產(chǎn)稅。（七）個人所得稅計算方法錯誤的問題、將不含稅收入換算為含稅收入，計算代扣代繳個人所得稅。未劃分到個人的，將保費平均 計入被保險人當月收入，合并計稅。三、個人所得稅（一）贈送禮品問題、積分獎勵等促銷活動中贈送的手機、飛機里程、小家電等各種禮品，由于具有折扣銷售性質，不征收個人所得稅。（1）將通信網(wǎng)的固定資產(chǎn)減值準備余額，計入營業(yè)外支出，未進行納稅調整。（5）支付網(wǎng)絡優(yōu)化服務費、設備維護費等，計入主營業(yè)務成本的列支數(shù)大于實際發(fā)生額，應調增應納稅所得額。（2）應在職工福利費中列支的午餐補助、員工食堂費用、離退休人員的活動費、職工直系親屬的醫(yī)療補助等重復在管理費用中列支, 應調增應納稅所得額。（1）外聘人員（未與公司簽訂合同）的勞務費支出，未取得勞務費發(fā)票，僅由省人才交流中心開具收據(jù)入賬；在“管理費用”中列支培訓中心費用，未取得合法憑證；撥付工會會費無工會收據(jù)入賬；建農村基站時支付給農村經(jīng)濟合作社的土地使用權轉讓及地面附著物補償費，以對方提供的農村合作經(jīng)濟組織統(tǒng)一收款收據(jù)入賬等。（2）土地出讓金、土地權屬登記費在管理費用中一次性列支。，繳納消費保證金后，由公司贈送手機，期滿達到約定消費金額的，公司再退還保證金。向手機號碼停止使用但并未銷號的用戶，按月收取的固定費用，有否在收入實現(xiàn)的當月計算繳納營業(yè)稅。電信企業(yè)的信息數(shù)據(jù)海量，電算化程度較 高，其自動計費系統(tǒng)，涵蓋了絕大多數(shù)資費信息，是非常重要的計稅依據(jù)。，未按規(guī)定計算扣繳個人所得稅。，未進行納稅調整。，是否不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用而減少其應納稅所得額的，未作納稅調整。，多計提呆賬準備金。，或存在出租房屋、廠房、機器設備、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)收入未繳營業(yè)稅問題。目前銀行大多僅就人民幣債券買賣損益的部分繳納了營業(yè)稅，人民幣債券中利息收入和外幣債券的買賣損益與利息收入均未繳納營業(yè)稅。，未按規(guī)定繳納印花稅。、誤餐補助、加班補助、通訊費補貼等，未代扣代繳個人所得稅。（4）實行新會計準則以前，壽險公司的各分公司按照全額提取壽險責任準備金、長期健康險責任準備金和未決賠款準備金，總公司再保業(yè)務當年度未攤回壽險責任準備金和長期健康險責任準備金、未決賠款準備金，也未進行納稅調整。（3）“三費”的檢查執(zhí)行新會計準則前，在營業(yè)費用中重復列支應在職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費（已按工資總額提足）中列支的費用。（3）為營銷員購買的商業(yè)保險，是否未并入傭金支出，統(tǒng)一分配計算不超過稅法扣除標準的部分，予以稅前扣除。（二）成本費用在理賠業(yè)務中，通過代理機構（汽車修理廠等）從理賠支出中虛列費用，加大賠付成本。（三）營業(yè)外收入，未計入收入，未申報繳納營業(yè)稅。（2）預收保費長期掛往來賬。利用假退保、虛假批單退費等形式，沖減保費收入，套取的資金用于向保險代理人支付手續(xù)費、向經(jīng)紀公司支付經(jīng)紀費、向投保人或被保險人支付折扣、好處費，造成少繳營業(yè)稅。，未按規(guī)定將利息結轉保費收入，未申報繳納營業(yè)稅。，未合并計算代扣代繳的營業(yè)稅。（1）傭金支出比例是否超過保險合同有效期內營銷業(yè)務保費收入總額5%。②在勞動保險費中列支職工交通意外保險、員工子女保障保險等商業(yè)保險，未進行納稅調整。（2）稅法規(guī)定已發(fā)生未報告未決賠款準備金按當年實際賠款支出4%計提。三、個人所得稅（包括團體意外傷害險、附加傷害醫(yī)療險、補充住院醫(yī)療險、團體交通意外險、團體重疾險）、補充養(yǎng)老保險是否按規(guī)定代扣代繳了個人所得稅。，并收取利息，職工提前償還貸款時給予的優(yōu)惠，記入“營業(yè)外支出”科目，未代扣代繳個人所得稅。一、營業(yè)稅應全面自查各項應稅收入是否未繳、少繳、或未按時繳納營業(yè)稅。，有無未繳稅、減除轉貼現(xiàn)收入繳稅、轉貼現(xiàn)支出沖減票據(jù)貼現(xiàn)收入、轉貼現(xiàn)支出沖減遞延收益、貼現(xiàn)利息收入遞延入賬、以及票據(jù)轉貼現(xiàn)返利等未按規(guī)定繳稅問題。、咨詢收入、結算手續(xù)費收入、代辦保險、按揭手續(xù)費收入等不計少計營業(yè)額問題?！叭M”等未按照稅法規(guī)定的標準，進行計提和調整的問題。，是否進行了納稅調整。，是否未作納稅調整。、年終獎、住房公積金超標等。、修理費、辦公費、飛機票等實物報銷形式發(fā)放的職工獎金。、春節(jié)年貨、辦理旅游卡費用等未合并計算代扣代繳個人所得稅。五、其他各稅應全面自查是否按稅法規(guī)定繳納土地使用稅、印花稅、土地增值稅、增值稅和預提所得稅。以贈送充值卡的形式抵頂企業(yè)正常的費用支出，如：支付代理商的傭金、特約代理店酬金、職工競賽獎勵、營業(yè)廳裝修補貼、基建房租等，但贈送的充值卡作為銷售折扣沖減了營業(yè)收入，少繳營業(yè)稅。，未結轉收入，少計算繳納所得稅。（4）以低于稅法規(guī)定的殘值率計算、提取折舊，造成多提折舊，少申報應納稅所得額。企業(yè)列支設備租賃費高于按照稅法規(guī)定計算的折舊額時，應當調增應納稅所得額。兩法合并后，重點檢查所支付的工資是否 合理。（2）年末應付工資貸方余額，在匯算清繳期結束后仍未發(fā)放，應調增應納稅所得額。（4）網(wǎng)絡優(yōu)化工程是否資本化應具體分析，看是局部還是全面的，如果不對軟件升級，只是對擁擠的網(wǎng)絡進行調試，提升網(wǎng)絡運行速度，沒有增加網(wǎng)絡設備數(shù)量或未延長設備的使用壽命，可不作資本化處理?！按嬖捹M送手機”等活動，未按受益期分攤購進手機等禮品的成本，而是將購進手機的費用一次性計入營業(yè)費用，少繳企業(yè)所得稅。，未并入地市個人收入總額合