【正文】 這些監(jiān)控政策和程序應(yīng)當(dāng)包括持續(xù)考慮和評價會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度，如定期選取已完成的業(yè)務(wù)進行檢查。 第七十條 如果原紙質(zhì)記錄經(jīng)電子掃描后存入業(yè)務(wù)檔案，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實施 適當(dāng)?shù)目刂瞥绦?，以保證： （一）生成與原紙質(zhì)記錄的形式和內(nèi)容完全相同的掃描復(fù)制件，包括人工簽名、交叉索引和有關(guān)注釋； （二）將掃描復(fù)制件，包括必要時對掃描復(fù)制件的索引和簽字，歸整到業(yè)務(wù)檔案中； （三）能夠檢索和打印掃描復(fù)制件。 第六十三條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，要求記錄項目質(zhì)量控制復(fù)核情況，包括： （一）有關(guān)項目質(zhì)量控制復(fù)核的政策所要求的程序已得到執(zhí)行； （二）項目質(zhì)量控制復(fù)核在出具報告前業(yè)已完成； （三）復(fù)核人員沒有發(fā)現(xiàn)任何尚未解決的事項，使其認為項目組作出的重大判斷及形成的結(jié)論不適當(dāng)。 第六十條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，保證項目質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性。 項目質(zhì)量控制復(fù)核并不減輕項目負責(zé)人的責(zé)任。 第四節(jié) 項目質(zhì)量控制復(fù)核 第五十條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，要求對特定業(yè)務(wù)實施項目質(zhì)量控制復(fù)核，以客觀評價項目組作出的重大判斷以及在準備報告時得出的結(jié)論。 第四十五條 項目組應(yīng)當(dāng)考慮就重大的技術(shù)、職業(yè)道德及其他事項，向會計師事務(wù)所內(nèi)部或在適當(dāng)情況下向會計師事務(wù)所外部具備適當(dāng)知識、資歷和經(jīng)驗的其他專業(yè)人士咨詢，并適當(dāng)記錄和執(zhí)行咨詢形成的結(jié)論。 第四十條 項目組的所有成員應(yīng)當(dāng)了解擬執(zhí)行工作的目標(biāo)。 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，明確下列要求： （一）將項目負責(zé)人的身份和作用告知客戶管理層和治理層的關(guān)鍵成員； （二）項目負責(zé)人具有履行職責(zé)必要的素質(zhì)、專 業(yè)勝任能力、權(quán)限和時間； （三）清楚界定項目負責(zé)人的職責(zé)，并告知該項目負責(zé)人。 第六章 人力資源 第二十九條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，合理保證擁有足夠的具有必要素質(zhì)和 專業(yè)勝任能力并遵守職業(yè)道德規(guī)范的人員，以使會計師事務(wù)所和項目負責(zé)人能夠按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，并根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱蟾妗? 第二十二條 針對有關(guān)客戶的誠信，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列主要事項： （一）客戶主要 股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽； （二）客戶的經(jīng)營性質(zhì)； （三）客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對內(nèi)部控制環(huán)境和會計準則等的態(tài)度； （四） 客戶是否過分考慮將會計師事務(wù)所的收費維持在盡可能低的水平； （五）工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象； （六）客戶可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象； （七）變更會計師事務(wù)所的原因。 第十七條 會計師事務(wù)所和相關(guān)項目負責(zé)人采取的適當(dāng)行動，包括采取適當(dāng)?shù)姆雷o措施以消除對獨立性的威脅或?qū)⑼{降至可接受的水平，或解除業(yè)務(wù)約定。 獨立性對于鑒證業(yè)務(wù)非常重要，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)本準則第十四條至第二十條的規(guī)定制定政策和程序，以保持獨立 性。 第九條 會計師事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)層及其作出的示范對會計師事務(wù)所的內(nèi)部文化有重大影響。 第三條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)本準則制定質(zhì)量控制制度，以合理保證： 21 （一）會計師事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范以及中國注冊 會計師審計準則、中國注冊會計師審閱準則、中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準則和中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準則（以下分別簡稱審計準則、審閱準則、其他鑒證業(yè)務(wù)準則和相關(guān)服務(wù)準則；本準則將審計準則、審閱準則、其他鑒證業(yè)務(wù)準則和相關(guān)服務(wù)準則統(tǒng)稱為業(yè)務(wù)準則）的規(guī)定； （二）會計師事務(wù)所和項目負責(zé)人根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱蟾妗? ：先由分管副總經(jīng)理審核簽字，送交總經(jīng)理審批，如有問題，依次退回修正。 第十一章 公司業(yè)務(wù)復(fù)核制度 第九十三條：為了提高審計質(zhì)量，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。對于上網(wǎng)運行的計算機，各部應(yīng)指定專人操作，進入系統(tǒng)或啟動各功能模塊的密碼，是系統(tǒng)賦予各級操作人員的權(quán)限，各部必須按權(quán)限級別嚴格掌握，不得擴大秘密范圍，可 定期或不定期更換密碼，以防泄密。計算機及有關(guān)設(shè)備的分配由公司董事長辦公會會議研究確定，統(tǒng)一安排，公司辦公室負責(zé)實施。 四、 借閱檔案，應(yīng)及時歸還，不得轉(zhuǎn)借。 國家有關(guān)行政執(zhí)法機關(guān)外，按照國家有關(guān)保密法律法規(guī)的規(guī)定，未征得委托方的同意，任何檔案查詢?nèi)思皢挝痪坏脤⒉樵兓騼?nèi)容泄露給其它第三方，也不得在公開媒體發(fā)表，否則，由此給委托方造成的損失由檔案查詢?nèi)思捌湮蓡挝怀袚?dān)。檔案銷毀后，應(yīng)及時注銷有關(guān)帳表登記，銷毀清單歸檔永久保存。 八、 非檔案保管人員，未 經(jīng)允許不得隨意進入檔案室． 第七十三條：檔案的保密 一、 嚴格貫徹執(zhí)行《保密法》國家關(guān)于相關(guān)業(yè)務(wù)方面法律、法規(guī)的規(guī)定，維護檔案的完整和安全，17保護檔案中的資料秘密，維護客戶相關(guān)各方的正當(dāng)利益。 其中：業(yè)務(wù)檔案的保管單位應(yīng)有密封措施。項目組長應(yīng)按照《檔案法》和其它國家法律、法規(guī)、規(guī)章制度等有關(guān)要求負責(zé)、收集、整理有關(guān)材料，及時組織本項目有關(guān)人員對檔案進行分類整理，填寫目錄，負責(zé)對歸檔材料的全面審查，并確定保管期限，劃分機密等級，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核后歸檔。 三、 公司辦公室負責(zé)檢查檔案的保管狀況，維護檔案的安全與完整。 二、 公司員工連續(xù)三年優(yōu)秀的，董事長辦公會會議給予提前晉檔或晉級的獎勵。 10 分 與公司其他員工團結(jié)狀況。 協(xié)助簽訂協(xié)議的能力 簽訂協(xié)議的數(shù)量。 二、 業(yè)務(wù)技能： 20 分 帶隊完成業(yè)務(wù)的能力。 第三步：公司辦公室于每年元月 20日前將公司員工考勤狀況表、請假狀況表、外出執(zhí)業(yè)狀況表、獎勵處罰狀況表提交考評小組。 第四十五條：考核對象：公司副總經(jīng)理、部門主任、部門副主任、項目經(jīng)理及公司一般員工。 二、 公司辭退員工的決定權(quán)在董事長辦公會會議，公司辦公室應(yīng)提前十天通知被辭退員工，由常務(wù)副總經(jīng)理對本人講清 原因，做好思想工作，辭退員工的免職文件在通知本人三日后發(fā)布。 三、 按董事長辦公會會議決定起草任免職文件。 第三十七條：人員調(diào)出的程序： 一、 由本人到辦公室申請，認真如實填寫調(diào)動申請表。 第三十四條：辭職、辭退、勸退： 離職員工必須交清經(jīng)辦業(yè)務(wù)，結(jié)清財務(wù)賬款，辦理有關(guān)工資人事變換手續(xù)，經(jīng)批準后方 可離職。 三、 身體健康，年齡在 40 歲以下（檔案轉(zhuǎn)公司），具備執(zhí)業(yè)資格或高級職稱放寬至 50 歲。 第六章 公司人事管理制度 第三十條：公司人事工作貫徹落實“以人為本”的指導(dǎo)思想，堅持“德才兼?zhèn)洹⒐礁偁帯钡膿袢藰?biāo)準和“任人為賢、人盡其才”的用人原則，積極開展從業(yè)人員思想政治教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，大力開發(fā)人才資源，為發(fā)展壯大公司事業(yè)服務(wù)。 一、 公司的印鑒分為：法人章、公章、合同專用章、 業(yè)務(wù)審核 專用章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章及其它印鑒章。 七、業(yè)務(wù)招待費開支，原則上由辦公室統(tǒng)一安排，特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可實施。 三、 沿海開放地 區(qū)及經(jīng)濟特區(qū)：每人每日補助人民幣 五 十元。 三、 財務(wù)部會計負責(zé)公司總賬、明細賬、記賬憑證、會計報表、納稅申報資料。 招待公司業(yè)務(wù)客戶及來訪的客人。 三、 公司業(yè)務(wù)往來、購買物品，超過人民幣五千元的，必須用銀行轉(zhuǎn)賬支票進行結(jié)算。 七、 及時和銀行對賬并做出銀行存款調(diào)節(jié)表，做到賬實、賬賬相符。 第二十一條 財務(wù)部出納職責(zé) 一、 熟悉各項費用開支標(biāo)準，依照中國人民銀行《現(xiàn)金管理條例》嚴格控制現(xiàn)金開支范圍及手續(xù)，7嚴禁白條頂庫。 五、 審核公司會計報表，經(jīng)常檢查會計賬簿、憑證記錄制作的準確性、完整性、真實性。 按上級規(guī)定的比例，提取和使用各項資金。 第十七條 公司財務(wù)管理機構(gòu)為公司財務(wù)部，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作，執(zhí)行中國注冊會計師協(xié)會頒布的《會計師事務(wù)所會計核算辦法》和《會計師事務(wù)所財務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》。 七、 有事請假，不擅離工作崗位； 八、 遵守國家和本公司作息時間，不遲到、早退、曠工，發(fā)揚艱苦奮斗、腳踏實 地的工作精神。 第六條 考勤機構(gòu)為公司辦公室； 第七條 辦公室每月月底應(yīng)將考勤情況匯總登記報公司財務(wù)部、常務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理各一份；財務(wù)部據(jù)此扣除工資或發(fā)放外出執(zhí)業(yè)補貼；辦公室據(jù)此存檔并作為考核內(nèi)容。 探親假：公司員工異地探望父母或配偶；在不影響重大業(yè)務(wù)的情況下提出申請，部門主任請示主管副總經(jīng)理審核，報請常務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準；探親假期間效益工資減半，其它照發(fā)。遲到一次扣工資 二 十元。 愛邦會計師事務(wù)所 綜合 管理制度 第一章 總 則 第一條 為了發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，健全和完善公司日常秩序，規(guī)范公司員工舉止，提高工作效率，特制定本制度。 二、 請假： 因病需要休息；應(yīng)向辦公室請假，填寫請假條，并向常務(wù)副總經(jīng)理匯報。 婚假：公司員工按婚姻法要求結(jié)婚； 由本人提出申請、主管常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準，盡可能安排在業(yè)務(wù)不緊張的時間里；時間為三天，如果晚婚再加七天；婚假期間工資待遇不變。 第八條 公司員工請假、外出執(zhí)業(yè)應(yīng)到辦公室領(lǐng)取假條和執(zhí)業(yè)登記表，經(jīng)批準后，將假條和執(zhí)業(yè)登記表交辦公室備案。 九、 關(guān)心集體、熱愛工作、不計較個人得失，不圖名利。 第十八條 財務(wù)部門職責(zé)： 一、 貫徹執(zhí)行國家統(tǒng)一的財政制度、財務(wù)制度和統(tǒng)計法規(guī)，運用現(xiàn)代化管理方法，加強財務(wù)管理，健全財務(wù)稽核制度。 按國家稅收制度規(guī)定，正確計算繳納稅金。 六、 每季度給公司董事長辦公會會議提供財務(wù)咨詢報告作決策參考。 二、 嚴格審核現(xiàn)金及銀行收付的原始憑證，對合規(guī)的收付憑證及時辦理款項收付和銀行存款的結(jié)算手續(xù)并填制相關(guān)收付記賬憑證。 八、 做好安全防范工作，填寫保管好各種票據(jù)、印鑒，并做到支票與印鑒分存，保險柜做到人離柜鎖，大額超限現(xiàn)金不留存財務(wù)室過夜，要及時送存銀行。 四、 原則不準個人借支公款。 公司員工外出工作所發(fā)生的交通、食宿、差旅費費用。 四、 財務(wù)部出納負責(zé)公司現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的保管。 財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)辦公室提供的外出執(zhí)業(yè)登記表，發(fā)放外出執(zhí)業(yè)補助。 臨時性開支，由總經(jīng)理決定，交辦公室或有關(guān)人員辦理，重大的臨時性開支，由總經(jīng)理提請股東會或董事長辦公會通過后方可辦理。 二、 公司的公章、合同專用章、及其它專用章由辦公室負責(zé)管理 ，業(yè)務(wù)審核章由業(yè)務(wù)部門經(jīng)理負責(zé)管理 。 第三十一條：公司人事管理機構(gòu)為公司辦公室，負責(zé)人才招聘，定崗定員、人員調(diào)配、 勞動工資、統(tǒng)籌、保險、人事檔案等日常管理工作，重要人事安排由董事長辦公會或總經(jīng)理批準。 四、 年齡在 40 歲以上 65 歲以下的高中級專業(yè)人員，可以采用返聘方式，不再轉(zhuǎn)檔。 第三十五條：公司人員定崗、調(diào)配權(quán)在公司董事長辦公會，辦公室負責(zé)執(zhí)行。 二、 董事長辦公會會議通過。 第三十九條：臨時人員聘用的程序 一、 由部門主任提出申請，主管副總經(jīng)理審查。 三、 勸退員工的決定權(quán)在董事長辦公會會議，公司辦公室在董事長辦公會會議三日內(nèi)通知本人，待本人聯(lián)系好新的單位后給予辦理人事調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)，勸退員工的免職文件在通知本人的三日后發(fā)布。 第四十六條：考核內(nèi)容 一、 政治思想。 第四步：考評小組在每年 3 月 1 日前將考評結(jié)論提交公司董事長辦公會會議。 獨立完成項目的能力。 14 簽訂的協(xié)議完成的數(shù)量。 4 分 尊重領(lǐng)導(dǎo)、服從指揮狀況。 三、 公司員工考核不合格的，董事長辦公會會議給予警告并通報批評。 四、 公司辦公室負責(zé)做好檔案的鑒定審查和銷毀的工作。 五、 凡要歸檔的文件材料，字跡要清楚，文件材料的底稿一律使用鋼筆或圓珠筆書寫，材料要附文字說明。 第七十二條：檔案的保 管 一、 維護檔案的完整與安全：堅持集中統(tǒng)一管理原則，不隨意轉(zhuǎn)移和銷毀檔案。 二、 根據(jù)檔案性質(zhì)和內(nèi)容，劃分為絕密、機密、秘密三個等級，分別管理。 第七十五條：檔案的利用范圍 一、 內(nèi)部利用 檔案主辦部門，為研究或解決該檔案自身包含內(nèi)容的問題時，經(jīng)主管常務(wù)副總經(jīng)理批準。 上級注協(xié)和主管部門進行業(yè)務(wù)檢查可利用本公司檔案。 五、 外來人員查閱檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準，如需摘抄或復(fù)制也應(yīng)同時提出。 第八十一條：計算機應(yīng)用項目的立項、開發(fā)、應(yīng)用等工作需要提出書面申請（含有關(guān)技術(shù)參數(shù)、經(jīng)費預(yù)算等）報公司辦公室，經(jīng)公司董事長辦公會會議研究批準后，由辦公室負責(zé)實施。 第八十六條：要預(yù)防計算機病毒，嚴格控制軟件來源，不得擅自使用外來軟件，如確屬需要，經(jīng)辦公室嚴格檢測后，方可投入使用。 第九十四條 : 復(fù)核步驟及組織形式 一、 一級復(fù)核，項目經(jīng)理和部門主任。 三、 三級復(fù)核。 項目負責(zé)人是指會計師事務(wù)所中負責(zé)某項業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并代表會計師事務(wù)所在業(yè)務(wù)報告上簽字的主任會計師或經(jīng)授權(quán)簽字的注冊會計師。會計師事務(wù)所各級管理層應(yīng)當(dāng)通過清晰、一致及經(jīng)常的行動示范和信息傳達，強調(diào)質(zhì)量控制政策和程序的重要性以及下列要求： （一）按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準則的規(guī)定執(zhí)行工作； （二）根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)?報告。 第十四條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證會計師事務(wù)所及其人員，包括聘用的專家和其他需要滿足獨立性要求的人員，保持職業(yè)道德規(guī)范要求的獨