【正文】 ② 結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本 402022元。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 16） 31日，按權(quán)責(zé)發(fā)生制作以下賬項(xiàng)調(diào)整： ② 本月份應(yīng)計(jì)銀行存款利息收入為 3000元。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 9） 16日，通過銀行支付廣告費(fèi) 4000元。 （ 2）編制資產(chǎn)負(fù)債表 （ 3）編制利潤表 （ 4）編制現(xiàn)金流量表 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 東方有限責(zé)任公司 12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1） 1日，銷售產(chǎn)品一批，計(jì) 300000元，增值稅（ 17%）51000元，共計(jì) 351000元，已通過銀行收款。 并在 劃線處加蓋更正人圖章，以示負(fù)責(zé)。 試算表根據(jù)各分類賬的借貸余額匯 總編制而成 ， 依據(jù)試算表編制財(cái)務(wù)報(bào)表將比直接依據(jù)分 類賬更為方便 ， 對擁有大量分類賬的企業(yè)而言 ， 尤為便捷 。 164。 記帳憑證（傳票）： 收款憑證（ receipt voucher）：涉及貨幣資金收款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 付款憑證（ disbursement voucher）：涉及貨幣資金付款的經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù) 轉(zhuǎn)賬憑證（ transfer voucher）：不涉及貨幣資金收付款的經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù) 會(huì)計(jì)循環(huán)（一）：分錄、記賬與調(diào)整 三 、 會(huì)計(jì)分錄和會(huì)計(jì)憑證 記賬憑證的審核內(nèi)容： ① 是否附有原始憑證 ② 賬戶名稱、金額是否正確，對應(yīng)關(guān)系是否清晰 ③ 有關(guān)項(xiàng)目是否填列齊全，有關(guān)人員是否簽字或蓋章 會(huì)計(jì)循環(huán)（一）：分錄、記賬與調(diào)整 四 、 會(huì)計(jì)賬簿 賬簿 （ book of accounts） （ 1）賬簿概念： 會(huì)計(jì)賬簿簡稱賬簿，是按照會(huì)計(jì)科目開設(shè)賬戶，并由具有一定格式、互有聯(lián)系的若干賬頁所組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，序時(shí)、分類地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。 借：原材料 20220 貸：銀行存款 14000 應(yīng)付賬款 6000 會(huì)計(jì)循環(huán)（一）：分錄、記賬與調(diào)整 三 、 會(huì)計(jì)分錄和會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)分錄 （ accounting entry） 會(huì)計(jì)循環(huán)（一）：分錄、記賬與調(diào)整 三 、 會(huì)計(jì)分錄和會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)憑證 （ accounting document） ? 會(huì)計(jì)憑證，簡稱憑證，就是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確 經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，也是登記賬簿的依據(jù)。 借 : 現(xiàn)金 10,000 貸 : 實(shí)收資本 A 10,000 4）業(yè)主 B提取現(xiàn)金 5,000元自用。 借方 (Dr.) 賬戶名稱 貸方 (Cr.) T字形賬戶結(jié)構(gòu) 資產(chǎn)類賬戶結(jié)構(gòu) 借 (Dr.) 帳戶名稱 貸 (Cr.) 資產(chǎn)的增加 資產(chǎn)的減少 余 額 會(huì)計(jì)循環(huán)（一）：分錄、記賬與調(diào)整 二 、 賬戶和復(fù)式記賬 復(fù)式記賬 （ double entry） （ 2） 借貸記賬法 （ debit— credit bookkeeping） 〈 1〉 借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu) 會(huì)計(jì)循環(huán)（一）：分錄、記賬與調(diào)整 二 、 賬戶和復(fù)式記賬 復(fù)式記賬 （ double entry） （ 2） 借貸記賬法 （ debit— credit bookkeeping） 〈 1〉 借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu) 借方 (Dr.) 資產(chǎn)類賬戶 貸方 (Cr.) 資產(chǎn)類賬戶結(jié)構(gòu) 期初余額 本期增加額 …… 本期減少額 …… 本期增加額合計(jì) (本期發(fā)生額 ) 期末余額 本期減少額合計(jì) (本期發(fā)生額 ) 期末余額的計(jì)算公式： 借方期末余額 = 借方期初余額 + 借方本期增加額合計(jì) 貸方本期減少額合計(jì) 借 (Dr.) 帳戶名稱 貸 (Cr.) 負(fù)債的減少 負(fù)債的增加 余 額 會(huì)計(jì)循環(huán)（一）：分錄、記賬與調(diào)整 二 、 賬戶和復(fù)式記賬 復(fù)式記賬 （ double entry） （ 2） 借貸記賬法 （ debit— credit bookkeeping） 〈 1〉 借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu) 負(fù)債類賬戶結(jié)構(gòu) 借 (Dr.) 帳戶名稱 貸 (Cr.) 所有者權(quán)益的減少 所有者權(quán)益的增加 余 額 會(huì)計(jì)循環(huán)（一）：分錄、記賬與調(diào)整 二 、 賬戶和復(fù)式記賬 復(fù)式記賬 （ double entry） （ 2） 借貸記賬法 （ debit— credit bookkeeping） 〈 1〉 借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu) 所有者權(quán)益類賬戶結(jié)構(gòu) 會(huì)計(jì)循環(huán)（一）：分錄、記賬與調(diào)整 二 、 賬戶和復(fù)式記賬 復(fù)式記賬 （ double entry） （ 2） 借貸記賬法 （ debit— credit bookkeeping） 〈 1〉 借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu) 期末余額的計(jì)算公式： 貸方期末余額 = 貸方期初余額 + 貸方本期增加額合計(jì) 借方本期減少額合計(jì) 借方 (Dr.) 負(fù)債類和所有者權(quán)益類賬戶 貸方 (Cr.) 負(fù)債類和所有者權(quán)益類賬戶結(jié)構(gòu) 期初余額 本期增加額 …… 本期減少額 …… 本期增加額合計(jì) (本期發(fā)生額 ) 期末余額 本期減少額合計(jì) (本期發(fā)生額 ) 借 (Dr.) 帳戶名稱 貸 (Cr.) 收入的減少 收入的增加 會(huì)計(jì)循環(huán)（一）：分錄、記賬與調(diào)整 二 、 賬戶和復(fù)式記賬 復(fù)式記賬 （ double entry） （ 2） 借貸記賬法 （ debit— credit bookkeeping） 〈 1〉 借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu) 收入類賬戶結(jié)構(gòu) 會(huì)計(jì)循環(huán)（一）：分錄、記賬與調(diào)整 二 、 賬戶和復(fù)式記賬 復(fù)式記賬 （ double entry） （ 2） 借貸記賬法 （ debit— credit bookkeeping） 〈 1〉 借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu) 借方 (Dr.) 收入類賬戶 貸方 (Cr.) 收入類賬戶結(jié)構(gòu) 本期增加額 …… 本期減少額或轉(zhuǎn)銷額 …… 本期增加額合計(jì) (本期發(fā)生額 ) 本期減少額合計(jì) (本期發(fā)生額 ) 會(huì)計(jì)期末 ， 本期收入增加額減去本期收入減少額后的差額為轉(zhuǎn)銷 額 ， 轉(zhuǎn)入 “ 利潤 ” 賬戶； 收入類賬戶一般沒有期末余額 。 會(huì)計(jì)循環(huán)（一）：分錄、記賬與調(diào)整 一 、 會(huì)計(jì)循環(huán) （ Accounting cycle)概要 會(huì)計(jì)循環(huán)的程序可匯總展示如下： 平時(shí)會(huì)計(jì)工作 期終會(huì)計(jì)工作 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 原始憑證 記帳憑證 銀行存款日記帳 日記帳 現(xiàn)金日記帳 總分記帳 分類帳 明細(xì)分類帳 試算表 帳戶 調(diào)整工作底稿 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 報(bào)表附注 ( 分錄 ) ( 記帳 ) ( ) 編審 憑證 ( 試算 ) ( 調(diào)整 ) ( 結(jié)帳 ) ( 編表 ) 會(huì)計(jì)循環(huán)（一）：分錄、記賬與調(diào)整 一 、 會(huì)計(jì)循環(huán)概要 2022/2/16 上海交通大學(xué)成人教育學(xué)院 5 借： 應(yīng)收賬款 2,500 貸：銷售收入 2,500 2. 編審憑證 應(yīng)收賬款 期初余額 20,000 2,500 22,500 4. 期末計(jì)算各賬戶 未調(diào)整余額 ， 修 正各賬戶的記錄 應(yīng)收賬款 期初余額 20,000 1開始于期初 分類賬賬戶余額 7. 編表 應(yīng)收賬款 期初余額 20,000 2,500 本期發(fā)生額 2,500 本期發(fā)生額 0 期末余額 22,500 6. 結(jié)賬 5. 試算 ， 并完成工作底稿 （ 非必要 ） 工作底稿 現(xiàn) 金 24,800 應(yīng)收賬款 22,500 應(yīng)收賬款 期初余額 20,000 2,500 賬 現(xiàn)金流量表 財(cái)務(wù)報(bào) 表 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 報(bào)表附注 賬戶 (account)和 會(huì)計(jì)科目 （ account title） （ 1） 定義 賬戶：對會(huì)計(jì)要素進(jìn)行分類 、 核算的工具 。 學(xué)習(xí)賬戶、會(huì)計(jì)科目、復(fù)式記賬等主要會(huì)計(jì)術(shù)語。 它于會(huì)計(jì)期初開始 ， 以會(huì)計(jì)期末終了 ， 并 循環(huán)往復(fù) ， 周而復(fù)始 ， 因而 ， 稱為會(huì)計(jì)循環(huán) 。 會(huì)計(jì)循環(huán)（一）：分錄、記賬與調(diào)整 二 、 賬戶和復(fù)式記賬 復(fù)式記賬 （ double entry） （ 1） 復(fù)式記賬定義和作用 作用： ★ 了解每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈； ★ 利用賬戶進(jìn)行試算平衡 ， 檢查賬戶記錄的正確與否 。 4）業(yè)主 B提取現(xiàn)金 5,000元自用。 貸記符號(hào)應(yīng)寫在借記符號(hào)的下面一行，向右空一格或二格，