非營利組織預(yù)算管理-免費(fèi)閱讀
【正文】 資本性支出以及材料采購，通過劃分權(quán)限、嚴(yán)格審批制度等辦法加強(qiáng)控制。預(yù)期將會(huì)吊銷 1000個(gè)執(zhí)照，并且希望客戶投訴的數(shù)量從 1000次降低到 500次。 責(zé)任中心的預(yù)算可以由上級(jí)管理者制定，在這種情況下，責(zé)任中心的管理者通常是被告知預(yù)算的額度和預(yù)算期望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，這樣的預(yù)算被成為集權(quán)預(yù)算。 2022/2/9 12 假設(shè) A學(xué)校每年的收入主要來自各級(jí)政府的財(cái)政撥款、社會(huì)各界人士捐贈(zèng)以及校辦工廠的收入。 財(cái)務(wù)預(yù)算是對(duì)未來的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果作出科學(xué)的估計(jì)。以該院在超市進(jìn)行免費(fèi)血壓測(cè)量為例來編制特殊目的預(yù)算 2022/2/9 5 表 1 收入 新增患者就診收入 總收入 支出 醫(yī)護(hù)人員工資 往來交通費(fèi) 供應(yīng)品支出 總支出 預(yù)計(jì)盈余（赤字） 2022/2/9 6 假設(shè)上例醫(yī)院計(jì)劃在市內(nèi)的兩家大型超市設(shè)立免費(fèi)測(cè)量血壓點(diǎn)，預(yù)計(jì)各項(xiàng)目數(shù)據(jù)，我們看下表： 例二 2022/2/9 7 表 2 預(yù)計(jì)人數(shù) 預(yù)計(jì)每人收費(fèi)（支出） 總計(jì)（元） 收入 新增患者就診收入 30 500 15000 總收入 15000 支出 醫(yī)護(hù)人員工資 20 400 8000 往來交通費(fèi) 1000 供應(yīng)品支出 1000 總支出 10000 預(yù)計(jì)盈余（赤字） 5000 2022/2/9 8 假設(shè)該醫(yī)院為了增加前來就診的患者人數(shù)以增加收入，而派出更多的醫(yī)護(hù)人員到市內(nèi)的一些中型超市進(jìn)行就診，假設(shè)派往中型超市的總醫(yī)護(hù)人員為 30人（ 6人 /家，共 5家），每家超市可以帶來新增 10人，而派往每家超市的往來交通費(fèi)不變，仍是 500元 /家。 2022/2/9 25 光明小學(xué)費(fèi)用預(yù)算 2022年度 單位：元 薪金 202200 供應(yīng)品 78000 租金 12022 利息 10000 總計(jì) 300000 2022/2/9 26 ②編制光明小學(xué)的責(zé)任中心費(fèi)用預(yù)算。 舉例說明某地方政府匯總簽發(fā)許可證部門的支出的營業(yè)預(yù)算如下： 2022/2/9 40 表 5 工資 500000 供應(yīng)品 100000 合計(jì) 600000 2022/2/9 41 管理者預(yù)計(jì)頒發(fā)許可證 20220件，該機(jī)構(gòu)組織正在考慮采用業(yè)績(jī)預(yù)算方法。 ? 最后，預(yù)算委員會(huì)對(duì)調(diào)整方案進(jìn)行審批，定下最終預(yù)算方案。 。 表 3 事業(yè)單位事業(yè)支出預(yù)算明細(xì)表 部門： 單位：萬元 科目名稱 預(yù)算外資金收入 合計(jì) 其中： 上繳財(cái)政專戶 核準(zhǔn)留用數(shù) 高等學(xué)校 科研院所 合計(jì) 其中： 合計(jì) 其中： 高等學(xué)校 科研院所 高等學(xué)校 科研院所 一、行政事業(yè)性收費(fèi)（按項(xiàng)目填列） 二、基金和附加收入（按項(xiàng)目填列） 專項(xiàng)基金 附加收入 其他收入 表 4 事業(yè)單位預(yù)算外資金收入項(xiàng)目明細(xì)表 部門： 單位：萬元 科目名稱 預(yù)算外資金收入 合計(jì) 其中： 上繳財(cái)政專戶 核準(zhǔn)留用數(shù) 高等學(xué)校 科研院所 合計(jì) 其中： 合計(jì) 其中： 高等學(xué)校 科研院所 高等學(xué)校 科研院所 三、主管部門集中收入（按項(xiàng)目填列） 集中管理費(fèi) 集中其他資金 四、其他收入（按項(xiàng)目填列） 本年收入合計(jì) 注：本表反映部門和單位各項(xiàng)預(yù)算外資金收入情況。 。 2022/2/9 45 （二）預(yù)算的程序 預(yù)算循環(huán)系統(tǒng)： 預(yù)算準(zhǔn)備 預(yù)算審查和采納 預(yù)算執(zhí)行 結(jié)果評(píng)價(jià) /反饋 （ 1）預(yù)算準(zhǔn)備 首先，形成預(yù)算底稿 隨后，管理者準(zhǔn)備預(yù)算草稿 2022/2/9 46 （ 2）預(yù)算審查和采納 首先，組織各部門
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