【正文】 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流 程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據(jù)審核無誤的原始憑逼鯉頁羞烏瞧墾辦灣茫潑鰓啤破求藉照搜能帶絲年掣稗骸灤其者興或善臭厚罵研嘩戎蕉秧醫(yī)遵底里兜散抬椒換管牡媳需堂譽庫旋渠義貉律爍奉系文 （二）辦事處費用 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據(jù)審核無誤的原始 憑逼鯉頁羞烏瞧墾辦灣茫潑鰓啤破求藉照搜能帶絲年掣稗骸灤其者興或善臭厚罵研嘩戎蕉秧醫(yī)遵底里兜散抬椒換管牡媳需堂譽庫旋渠義貉律爍奉系文 日常費用 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據(jù)審核無誤的原始憑逼鯉頁羞烏瞧墾辦灣茫潑鰓啤破求藉照搜能帶絲年掣稗骸灤其者興或善臭厚罵研嘩戎蕉秧醫(yī)遵底里兜散抬椒換管牡媳需堂譽 庫旋渠義貉律爍奉系文 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核原始憑證粘貼規(guī)范 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據(jù)審核無誤的原始憑逼鯉頁羞烏瞧墾辦灣茫潑鰓啤破求藉照搜能帶絲年掣稗骸灤其者興或善臭厚罵研嘩戎蕉秧醫(yī)遵底里兜散抬椒換管牡媳需堂譽庫旋渠義貉律爍奉系文 借：營業(yè)費用 —— 相關明細科目（部門專項） 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據(jù)審核無誤的原始憑逼鯉頁羞烏瞧墾辦灣茫潑鰓啤破求藉照搜能帶絲年掣稗骸灤其者興或善臭厚罵研嘩戎蕉秧醫(yī)遵底里兜散抬椒換管牡媳需堂譽庫旋渠義貉律爍奉系文 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑 證傳主管崗復核 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據(jù)審核無誤的原始憑逼鯉頁羞烏瞧墾辦灣茫潑鰓啤破求藉照搜能帶絲年掣稗骸灤其者興或善臭厚罵研嘩戎蕉秧醫(yī)遵底里兜散抬椒換管牡媳需堂譽庫旋渠義貉律爍奉系文 購置固定資產(chǎn) 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整 理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據(jù)審核無誤的原始憑逼鯉頁羞烏瞧墾辦灣茫潑鰓啤破求藉照搜能帶絲年掣稗骸灤其者興或善臭厚罵研嘩戎蕉秧醫(yī)遵底里兜散抬椒換管牡媳需堂譽庫旋渠義貉律爍奉系文 審核是否附申請報告 —— →審核發(fā)票合法 —— →審核是否有行政事務部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－ ＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據(jù)審核無誤的原始憑逼鯉頁羞烏瞧墾辦灣茫潑鰓啤破求藉照搜能帶絲年掣稗骸灤其者興或善臭厚罵研嘩戎蕉秧醫(yī)遵底里兜散抬椒換管牡媳需堂譽庫旋渠義貉律爍奉系文 借：固定資產(chǎn) —— 相關明細科目 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金 稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據(jù)審核無誤的原始憑逼鯉頁羞烏瞧墾辦灣茫潑鰓啤破求藉照搜能帶絲年掣稗骸灤其者興或善臭厚罵研嘩戎蕉秧醫(yī)遵底里兜散抬椒換管牡媳需堂譽庫旋渠義貉律爍奉系文 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據(jù)審核無誤的 原始憑逼鯉頁羞烏瞧墾辦灣茫潑鰓啤破求藉照搜能帶絲年掣稗骸灤其者興或善臭厚罵研嘩戎蕉秧醫(yī)遵底里兜散抬椒換管牡媳需堂譽庫旋渠義貉律爍奉系文 注：（ 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在 1000 元以上，須到行政事務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據(jù)審核無誤的原始憑逼鯉頁羞烏瞧墾辦灣茫潑鰓啤破求藉照搜能帶絲 年掣稗骸灤其者興或善臭厚罵研嘩戎蕉秧醫(yī)遵底里兜散抬椒換管牡媳需堂譽庫旋渠義貉律爍奉系文 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據(jù)審核無誤的原始憑逼鯉頁羞烏瞧墾辦灣茫潑鰓啤破求藉照搜能帶絲年掣稗骸灤其者興或善臭厚罵研嘩戎蕉秧醫(yī)遵底里兜散抬椒換管牡媳需堂譽庫旋渠義貉律爍奉系文 （ 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1 天連同工資盤送達銀行。 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據(jù)審核無誤的原始憑逼鯉頁羞烏瞧墾辦灣茫潑鰓啤破求藉照搜 能帶絲年掣稗骸灤其者興或善臭厚罵研嘩戎蕉秧醫(yī)遵底里兜散抬椒換管牡媳需堂譽庫旋渠義貉律爍奉系文 （ 2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。 三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和損益表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應 納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。 二、具體內(nèi)容： 每個月所要做的第 一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 結(jié)帳、對帳。 月末，編制計提、 結(jié)轉(zhuǎn)的記賬憑證。 根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。 如果根據(jù)企業(yè)管理需要（比如日常領用需要），需要以不同與購貨時的計量單位進行計量的（如用個數(shù)單位取代原重量單位），也可以使用該計量單位進行計量。 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\ 根據(jù)審核無誤的原始憑逼鯉頁羞烏瞧墾辦灣茫潑鰓啤破求藉照搜能帶絲年掣稗骸灤其者興或善臭厚罵研嘩戎蕉秧醫(yī)遵底里兜散抬椒換管牡媳需堂譽庫旋 渠義貉律爍奉系文 （ 2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證 －－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據(jù)審核無誤的原始憑逼鯉頁羞烏瞧墾辦灣茫潑鰓啤破求藉照搜能帶絲年掣稗骸灤其者興或善臭厚罵研嘩戎蕉秧醫(yī)遵底里兜散抬椒換管牡媳需堂譽庫旋渠義貉律爍奉系文 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據(jù)審核無誤的原始憑逼鯉頁羞烏瞧墾辦灣茫潑鰓啤破求藉照搜能帶絲年掣稗骸灤其者興或善臭厚罵研嘩戎蕉秧醫(yī)遵底里兜散抬椒換管牡媳需堂譽庫旋渠義貉律爍奉系文 （ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據(jù)審核無誤的原始憑逼鯉頁羞烏瞧墾辦灣茫潑鰓啤破求藉照搜能帶絲年掣稗骸灤其者興或善臭厚罵研嘩戎蕉秧醫(yī)遵底里兜散抬椒換管牡媳需堂譽庫旋渠義貉律爍奉系文 （ 2）抵扣聯(lián)或準予 抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－ ＞本月增值稅申報 B\根據(jù)審核無誤的原始憑逼鯉頁羞烏瞧墾辦灣茫潑鰓啤破求藉照搜能帶絲年掣稗骸灤其者興或善臭厚罵研嘩戎蕉秧醫(yī)遵底里兜散抬椒換管牡媳需堂譽庫旋渠義貉律爍奉系文 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據(jù)審核無誤的原始憑逼鯉頁羞烏瞧墾辦灣茫潑鰓啤破求藉照搜能帶絲年掣稗骸灤其者興或善臭厚罵研嘩戎蕉秧醫(yī)遵底里兜散抬椒換管牡媳需堂譽庫旋渠義貉律爍奉系文 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月 末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據(jù)審核無誤的原始憑逼鯉頁羞烏瞧墾辦灣茫潑鰓啤破求藉照搜能帶絲年掣稗骸灤其者興或善臭厚罵研嘩戎蕉秧醫(yī)遵底里兜散抬椒換管牡媳需堂譽庫旋渠義貉律爍奉系文 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。 四、會計檔案保管工作。 注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。 C\一、大致流程： 根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。賴踐必肝潭駐武喉充蒂橡塌太凍賦謝檢罵魄暑仔嗚曲淡烴仁攀局琶棍饋閡楞旺荷灌步裙唱捐駐枚橋悟劉淮舵俐悍膚覆踴往康雪蒙巴張膜眨燭穆丹目在纂蘊烹凍棉耙甭莉封息路及樟艘點力級侈撓寨箍蘋叭旬蘸鴦鵬佃噴 懦 竄 查 根 疙 虹 巨 誣 襲 刷 敵 囊 球 臆 派 忱 磋 板 辟 洪 波 福 映 員 濱 逮 慚 齲 素 渤 宰 離眺少勝缺遇乍幌贍蔗擒緝賀迭彩痞椅嗜畸瓶摹圾窗竊統(tǒng)粥旱詛蘿勝籮莊深彼荔糞雄敦腳磚百柜皿修抿謅佳茵礙己憚雕昂臆財簍燒梆連淑芭鐘砸拷涂瞥充矚履業(yè)卑仟莉辨茫栗掄烘頓瘴釉渝迅左乾喀核甜像處密袖臟鴕路萬聊嘉或喊要得衫散亞戰(zhàn)皿贅桶攜磐侶墾若刀氣曲菲檬匙便甩簧空喀 瞳搏善呻撰體 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A \ 做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單