【正文】 確定分公司 目標(biāo)收入 中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告 天健管理咨詢 五 、 關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 預(yù)算內(nèi)容規(guī)范 F業(yè)務(wù)收支預(yù)算 以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為依據(jù) F業(yè)務(wù)收支預(yù)算主要包括業(yè)務(wù)收入預(yù)算、業(yè)務(wù)成本預(yù)算等 F業(yè)務(wù)收入預(yù)算主要依據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)編制 F資本支出及籌資預(yù)算 以戰(zhàn)略投資安排及市場(chǎng)規(guī)劃為基礎(chǔ) F資本支出預(yù)算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計(jì)劃編制 F籌資預(yù)算依據(jù)資本支出預(yù)算、期初現(xiàn)金持有量編制 F財(cái)務(wù)預(yù)算 專項(xiàng)預(yù)算整合 F包括預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，整合 業(yè)務(wù)收支預(yù)算、資本支出與籌資預(yù)算形成 中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告 天健管理咨詢 五 、 關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 子公司 縣公司 集團(tuán)公司 ④ 匯總分析平衡匯總形成最終預(yù)算方案分解 下達(dá) ③ 再次 匯總 上報(bào) 預(yù)算 方案 ② 下級(jí)預(yù)算方案上報(bào) ① 按戰(zhàn) 略目 標(biāo)形 成預(yù) 算草 案與 預(yù)算 大綱 分公司 F下達(dá)目標(biāo) :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì) 9月底將下一年度預(yù)算目標(biāo)下達(dá) F編制上報(bào) :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報(bào)相應(yīng)預(yù)算方案 F審查平衡 :集團(tuán)公司預(yù)算管理工作組 對(duì)上報(bào)的預(yù)算方案匯總、分析、審 查、平衡。子公司在 11月底以前對(duì) 預(yù)算方案予以修正 F審議批準(zhǔn) :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員 會(huì)審核年度預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)理辦公 會(huì)批準(zhǔn) F下達(dá)執(zhí)行 :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員 會(huì)在次年 1月底以前正式逐級(jí)下達(dá)各 子公司 編制程序規(guī)范 中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告 天健管理咨詢 五 、 關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 編制中的關(guān)系規(guī)范 各業(yè)務(wù)主管部門對(duì)下級(jí)對(duì)口部門業(yè)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審 F各職能部門負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算編制 ， 同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)下級(jí)對(duì)口部門業(yè) 務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審 預(yù)算工作組 （ 小組 ） 對(duì)各種業(yè)務(wù)預(yù)算的匯總 、 審核及上報(bào) F預(yù)算工作組 （ 小組 ） 負(fù)責(zé)組織本單位預(yù)算的編制 、 審查 、 匯總 、 平衡上報(bào) 下達(dá) 、 修訂等具體工作 。 中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理內(nèi)容體系 中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告 天健管理咨詢 F目前中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理尚未形成明確的預(yù)算導(dǎo)向 現(xiàn)狀分析 我們建議 F中國(guó)移動(dòng)應(yīng)建立利潤(rùn)導(dǎo)向性預(yù)算目標(biāo)： 發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)要求利潤(rùn)導(dǎo)向型預(yù)算目標(biāo) 企業(yè)生命周期要求預(yù)算管理目標(biāo)應(yīng)定位于利潤(rùn)目標(biāo) 二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái) 中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告 天健管理咨詢 二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái) 凈資產(chǎn)收益率 =稅后利潤(rùn) /平均凈資產(chǎn) 預(yù)算起點(diǎn) 集團(tuán)公司 凈資產(chǎn)收益率 中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告 天健管理咨詢 二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái) 利息 ① =向集團(tuán)公司借款總額 *（ 市場(chǎng)貸款利率 集團(tuán)內(nèi)部貸款利率 ） 利息 ② =向集團(tuán)公司存款總額 *（ 市場(chǎng)存款利率 集團(tuán)內(nèi)部存款利率 ） 凈資產(chǎn)收益率 = （稅前利潤(rùn) 利息① +利息②） /平均凈資產(chǎn) 預(yù)算起點(diǎn) 子公司 凈資產(chǎn)利潤(rùn)率 中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告 天健管理咨詢 二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái) 可控利潤(rùn) =收入 可控成本費(fèi)用 預(yù)算起點(diǎn) 營(yíng)銷中心 收入 預(yù)算起點(diǎn) 分公司 可控利潤(rùn) 中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告 天健管理咨詢 二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái) 預(yù)算起點(diǎn) 縣公司 收入 預(yù)算起點(diǎn) 集團(tuán)公司職能部門 可控成本費(fèi)用 預(yù)算起點(diǎn) 子公司職能部門 部門成本費(fèi)用 （包括部門可控成本費(fèi)用 營(yíng)銷中心相關(guān)成本費(fèi)用 分公司為不可控成本費(fèi)用） 中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告 天健管理咨詢 二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái) 收支兩條線基礎(chǔ)上的預(yù)算管理平臺(tái)及其優(yōu)勢(shì) F控制現(xiàn)金流量 ， 確保收入項(xiàng)目資金的 及時(shí)回籠及各項(xiàng)費(fèi)用支出受控 ， 降低 整體資金使用成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用 F月度滾動(dòng)資金流量預(yù)算和月度 、 周資 金收支計(jì)劃 ， 對(duì)資金收支進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制 F通過賬戶高度集中 ， 降低資金沉淀和 資金機(jī)會(huì)成本 F整合現(xiàn)金流量預(yù)算和資本支出預(yù)算 中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告 天健管理咨詢 三、關(guān)于預(yù)算組織 集團(tuán)公司 預(yù)算管理工作組 預(yù)算管理委員會(huì) F預(yù)算決策層 F集團(tuán)公司總經(jīng)理任主任 ， 成員由集 團(tuán)公司副總經(jīng)理 、 部門經(jīng)理 、 各子 公司總經(jīng)理組成 F主要負(fù)責(zé)審批 、 簽發(fā)預(yù)算管理制度 ， 審批年度預(yù)算；實(shí)施年度預(yù)算考評(píng)； 重大例外事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整和審批；預(yù)算 仲裁等工作 F由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭 ， 集團(tuán)公司 各職能部門組成 F主要負(fù)責(zé)組織預(yù)算的編制工作 ， 并 組織各子公司和各部門執(zhí)行預(yù)算及 相應(yīng)的預(yù)算跟蹤 、 調(diào)整與考核等工作 中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告 天健管理咨詢 三、關(guān)于預(yù)算組織 子公司 預(yù)算管理工作小組 預(yù)算管理委員會(huì) F子公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu) F子公司總經(jīng)理任主任 ， 成員由子公司 副總經(jīng)理 、 部門經(jīng)