【正文】 在本年度，擬 參加在國(guó)內(nèi)外舉行的重要國(guó)際學(xué)術(shù)會(huì)議一次（如 The 11th International Congress on Insurance: Mathematics and Economics）。 4. 本項(xiàng)目的特色與創(chuàng)新之處 綜合以上分析，本項(xiàng)目的特色與創(chuàng)新之處在于： （ 1）立足于國(guó)內(nèi)外壽險(xiǎn)精算理論的最新研究動(dòng)向，研究 隨機(jī)利率環(huán)境下非同質(zhì)生存年金組合的 給付現(xiàn)值模型。 然后，以第 1項(xiàng)研究?jī)?nèi)容的研究成果為基礎(chǔ)，推導(dǎo)跨期稅收總支出的 一、二階矩與分布函數(shù)。無(wú)論是通過(guò)個(gè)體加總法還是現(xiàn)金流 法，組合總給付現(xiàn)值都表現(xiàn)為一系列相互依賴(lài)的隨機(jī)變量的加和，相信可以利用 Comonotonicity方 法推導(dǎo)總給付現(xiàn)值的近似分布。將非同質(zhì)組合分組若干 同質(zhì)組合的目 的在于方便二階矩的推導(dǎo)，并且使推導(dǎo)結(jié)果能夠有一個(gè)簡(jiǎn)潔的表達(dá)形式。 （ 2）推導(dǎo)非同質(zhì)生存年金組合給付現(xiàn)值的分布函數(shù)，是研究?jī)?nèi)容 1中要解決的另一個(gè)關(guān) 鍵問(wèn)題?？紤]雇員在測(cè)算時(shí)點(diǎn)的年齡以及工資水平、退休年齡、工資增長(zhǎng)率、生存分布、稅收優(yōu)惠比率、 企業(yè)所得稅率等因素，分別從個(gè)體加總和現(xiàn) 金流的角度，推導(dǎo)符合實(shí)際情況的群體跨期稅收總支出 的表達(dá)式；以第 1項(xiàng)研究?jī)?nèi)容的研究成果為基礎(chǔ)，對(duì)群體的跨期稅收總支出進(jìn)行分析，推導(dǎo)跨期稅 收總支出的一、二階矩與分布函數(shù)；采用確定利率模型與各種具體的隨機(jī)利率模型，對(duì)跨期稅收總 國(guó)家自然科學(xué)基金申請(qǐng)書(shū) 第 9 頁(yè) 版本 以及以后各個(gè)期間的稅收支出測(cè)算模型，對(duì)我國(guó)各個(gè)期間的稅收支出進(jìn)行分析測(cè)算。而且，除了文 [12,15,16]以外，已有的對(duì)于隨機(jī)利率環(huán)境下壽險(xiǎn)精算模型的研究，多集中 于給付現(xiàn)值一、二階矩或三階矩的計(jì)算，而沒(méi)有對(duì)給付現(xiàn)值的分布或尾分布進(jìn)行分析。以此確定的各 個(gè)保險(xiǎn)費(fèi)率能否滿(mǎn)足保險(xiǎn)人對(duì)所有保單的給付總現(xiàn)值某些性質(zhì)的要求（如 ( P 給付總現(xiàn)值≤總保費(fèi) )≥），則有賴(lài)于對(duì)非同質(zhì)保單組給付現(xiàn)值的研究，研究成果可以為調(diào)整已經(jīng)得到的各個(gè)保險(xiǎn)費(fèi) 率提供決策支持。 （ 3）目前的研究在分析單個(gè)期間的稅收支出時(shí)，存在著認(rèn)識(shí)上的誤 區(qū)，而且已有的模型無(wú)法對(duì) 將來(lái)各個(gè)期間的稅收支出做出一個(gè)很好的測(cè)算。 如文 [8]在分析我國(guó) 20xx年企業(yè)年金稅收支出時(shí)，首先對(duì)一個(gè)17歲參加工作、 60歲退 休的個(gè)體建立模型，假定個(gè)體的初始工資為 20xx年城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員的平均工資，得到其各 期稅收支出的精算現(xiàn)值（ actuarial present value），然后將這個(gè)結(jié)果作為平均情況，乘以企業(yè) 年金覆蓋人數(shù)即認(rèn)為是 20xx年我國(guó)企業(yè)年金的跨期稅收總支出。早期的研究 多集中于單個(gè)期間（如一年） 國(guó)家自然科學(xué)基金申請(qǐng)書(shū) 第 6 頁(yè) 版本 單需要了解各個(gè)期間的稅收支出情況，企業(yè)年金覆蓋人群的跨期稅 收總支出的信息同樣重要。另外，現(xiàn)在許多國(guó)家每年都要對(duì)稅收支出 進(jìn)行測(cè)算，并將其與直接公共支出一起列入財(cái)政預(yù)算定期公布 [4]。 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 國(guó)家自然科學(xué)基金申請(qǐng)書(shū) 第 4 頁(yè) 版本 經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)表 （金額單位：萬(wàn)元） 科目 申請(qǐng)經(jīng)費(fèi) 備注（計(jì)算依據(jù)與說(shuō)明） 一 .研究經(jīng)費(fèi) （ 1）測(cè)試 /計(jì)算 /分析費(fèi) 計(jì)算軟件研制費(fèi) （ 2）能源 /動(dòng)力費(fèi) （ 3）會(huì)議費(fèi) /差旅費(fèi) 1次 /人年， /人次， 2人次 （ 4）出版物 /文獻(xiàn) /信息傳播費(fèi) 論文版面費(fèi)： 13篇， /篇；資料 ；出版專(zhuān)著 2萬(wàn)元 （ 5）其它 不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用： /年 （ 1）原材料 /試劑 /藥品購(gòu)置費(fèi) （ 2）其它 （ 1）購(gòu)置 購(gòu)置一臺(tái)激光打印機(jī)，計(jì)算機(jī)耗材等： 萬(wàn)元 /年 （ 2）試制 數(shù)據(jù)收集及咨詢(xún) 二 .國(guó)際合作與交流費(fèi) 項(xiàng)目組成員出國(guó)學(xué)術(shù)交流， 2萬(wàn)元 /人次， 2人次 邀請(qǐng)境外專(zhuān)家，負(fù)責(zé)落地接待 2人次 三 .勞務(wù)費(fèi) 研究生科研補(bǔ)助： 200元 /人月， 2人各 27個(gè)月 四 .管理費(fèi) 5% 合 計(jì) 國(guó)家其他計(jì)劃資助經(jīng)費(fèi) 其他經(jīng)費(fèi)資助（含部門(mén)匹配） 與本項(xiàng)目相關(guān)的 其他經(jīng)費(fèi)來(lái)源 其他經(jīng)費(fèi)來(lái)源合計(jì) PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 國(guó)家自然科學(xué)基金申請(qǐng)書(shū) 第 5 頁(yè) 版本 報(bào)告正文 企業(yè)年金稅收支出的精算模型研究 —— 對(duì)中國(guó)企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策的成本分析 一、立項(xiàng)依據(jù)與研究?jī)?nèi)容 1. 項(xiàng)目的立項(xiàng)依據(jù) 企業(yè)年金是在國(guó)家政策指導(dǎo)下，由企業(yè)及其職工依據(jù)經(jīng)濟(jì)狀況自主建立的一項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn) 制度 [1]。不能重復(fù)提取。溫副總理 6月 16日批示。李嵐清副總理 6 月 27日圈閱； 2《關(guān)于將肉雞深加工產(chǎn)品出口退稅率由 13%提高到 17%的建議》研究報(bào)告，李嵐清副總理 3月 12日批 示。限 3000字以?xún)?nèi)。 主要觀(guān)點(diǎn)： 根據(jù)紡織經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，適應(yīng)全球發(fā)展趨勢(shì)，主動(dòng)規(guī)劃世界紡織經(jīng)濟(jì)發(fā)展，構(gòu)建新格局，促進(jìn)建 立世界紡織經(jīng)濟(jì)新秩序；推進(jìn)原料、信息、技術(shù)、資本等新的國(guó)際分工，建立有利于我發(fā)展的全球紡 織經(jīng)濟(jì)資源的調(diào)配機(jī)制；通過(guò)產(chǎn)業(yè)鏈重組和戰(zhàn)略合作，發(fā)揮整體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，打造我主導(dǎo)的全球紡織產(chǎn) 業(yè)集群，建立全球競(jìng)爭(zhēng)力極點(diǎn)；建立一體化戰(zhàn) 略聯(lián)盟，構(gòu)建與不同國(guó)家從摩擦對(duì)抗到合作共贏的新機(jī) 制，通過(guò)合理的分工與合作，發(fā)揮各自?xún)?yōu)勢(shì)，共同推進(jìn)全球紡織經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。 本課題也試圖將貿(mào)易自由化理論、貿(mào)易保護(hù)理論、戰(zhàn)略貿(mào)易理論、管理貿(mào)易理論、國(guó)際投資與跨 國(guó)公司理論、技術(shù)合作理論、可持續(xù)發(fā)展理論、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)理論、產(chǎn)業(yè) /區(qū)域一體化合作理論、科學(xué)發(fā) 展觀(guān)與和平、開(kāi)放和合作發(fā)展觀(guān)等諸多理論有機(jī)結(jié)合起來(lái)，并形成廣義競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)論和全球競(jìng)爭(zhēng)極點(diǎn)理 論及戰(zhàn)略合作理論，將可能具有較高的學(xué)術(shù)價(jià)值。 如何在新形勢(shì)下和新的發(fā)展階段克服和化解紡織經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的內(nèi)在矛盾和外部摩擦？如何實(shí)現(xiàn) 紡織經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，鍛造世界紡織經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國(guó)？這是當(dāng)前我國(guó)和國(guó)際社會(huì)都非 常關(guān)注的重大課題。欄目不夠可加附頁(yè)。地方軍隊(duì)院校不按屬地填寫(xiě)，一律填寫(xiě) “ 軍隊(duì)系統(tǒng) ” 。 項(xiàng)目類(lèi)別 —— 按所選項(xiàng)填 1個(gè)字符。填表所用代碼以當(dāng)年發(fā)布的《 國(guó) 家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目申報(bào)數(shù)據(jù)代碼表》為準(zhǔn)。 二、封面上方 2個(gè)代碼框申請(qǐng)人不填，其他欄目由申請(qǐng)人用中文填寫(xiě)， 其中 “ 學(xué)科分類(lèi) ” 填寫(xiě)一級(jí)學(xué)科名稱(chēng)，如 “ 哲學(xué) ” 。全國(guó)哲 學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃辦公室有權(quán)使用本表所有數(shù)據(jù)和資料。軍隊(duì)系統(tǒng)（含地方軍隊(duì)院校）報(bào)送全軍哲學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī) 劃辦公室。 五、部分欄目填寫(xiě)說(shuō)明： 課題名稱(chēng) —— 應(yīng)準(zhǔn)確、簡(jiǎn)明反映研究?jī)?nèi)容，最多不超過(guò) 40個(gè)漢字（包括標(biāo)點(diǎn)符號(hào)）?？鐚W(xué)科的課題，填寫(xiě)為主的學(xué) 科分類(lèi)代碼。注意填寫(xiě)郵政編碼。申請(qǐng)數(shù)額可參閱本年度申報(bào)公 告。制定全球戰(zhàn)略表明我國(guó) 社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入新的發(fā)展階段，也標(biāo)志我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)全面調(diào)整和升級(jí)優(yōu)化的開(kāi)始。 2．本課題研究的主要內(nèi)容和重點(diǎn)難點(diǎn)，主要觀(guān)點(diǎn)和創(chuàng)新之處，基本思路和方法。 四是明確提出中歐紡織產(chǎn)業(yè)一體化合作構(gòu)想及其實(shí)現(xiàn)途徑。 20xx年 1月 2日，朱镕基總理批示； 2《關(guān)于采取緊急措施拯救瀕臨崩潰的我國(guó)肉雞養(yǎng)殖加工業(yè)的報(bào)告》， 20xx年 6月 18日上報(bào)，朱镕基總 理 6月 23日批示。朱镕基總 理 7月 15日批示。 著作： 國(guó)際紡織品貿(mào)易實(shí)務(wù)，中國(guó)紡織出版社， 20xx年； 國(guó)際服裝商務(wù)，中國(guó)紡織出版社， 20xx年； 20xx年技術(shù)性貿(mào)易壁壘研究報(bào)告，主編，機(jī)械工業(yè)出版社， 20xx年 9月， 獲第四屆（ 20xx年度）全 國(guó)外經(jīng)貿(mào)研究成果獎(jiǎng)?wù)撝泉?jiǎng)； PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 12 完成本課題研究的時(shí)間保證和資料設(shè)備等科研條件： 包括主持人在內(nèi)的課題組成員是以中青年教師和研究人員為主，能保證完成課題的時(shí)間和 精力。 單位科研管理部門(mén)公章 單 位 公 章 年 月 日 單位負(fù)責(zé)人簽章： 年 月 日 八、省、區(qū)、市社科規(guī)劃辦或在京委托管理機(jī)構(gòu)意見(jiàn) 對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所在單位意見(jiàn)的審核意見(jiàn)；是否同意報(bào)全國(guó)哲學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃辦公室送學(xué)科評(píng)審組評(píng) 審；其他意見(jiàn)。對(duì)于一項(xiàng)政策，不僅要注重它對(duì)經(jīng) 濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的促進(jìn)作用，而且還要看到實(shí)施這項(xiàng)政策所付出的成本，后者直接影響到政策的運(yùn)行 效率和實(shí)際成效。 企業(yè)年金的稅收政策涉及以下 3個(gè)環(huán)節(jié)的稅種：繳費(fèi)階段的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅； 累積階段的增值收益稅、利息稅；領(lǐng)取階段的個(gè)人所得稅。 文 [8]證明，如果不考慮死亡時(shí)間的隨機(jī)性，將會(huì)高估實(shí)際結(jié)果。已有的研究，均是采用確定性利率。在文 [12,13]里， Parker考慮了定期（ temporary）保單，推導(dǎo)得到 了當(dāng)保單數(shù)趨于無(wú)窮多時(shí)，保單組平均給付現(xiàn)值的極限分布（ limiting distribution）。然而很遺憾的是，這一點(diǎn)并未被學(xué)術(shù)界所重視，在該方面迄今未有很好的研究成 果。生存年金產(chǎn)品中考慮延付期限與受益期限，因此該組合可以包含許多生存年金產(chǎn)品，如即 期給付年金和終身年金等。 在培養(yǎng)人才方面，培養(yǎng)該領(lǐng)域的專(zhuān)門(mén)研究人才 3－ 5人。 3. 擬采取的研究方案及可行性分析 擬采取的研究方法 本課題將采用壽險(xiǎn)精算理論、利息理論、隨機(jī)過(guò)程、數(shù)值積分、 Monte Carlo仿真、 Comonotonicity方法以及社會(huì)保障學(xué)等方法加以研究，各種研究方法的具體應(yīng)用，請(qǐng)參見(jiàn)擬采 取的技術(shù)路線(xiàn)。以此為基礎(chǔ)，進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)與死亡 率風(fēng)險(xiǎn)分析，進(jìn)而得到組合總給付現(xiàn)值的近似替代變量，該近似變量?jī)H受隨機(jī)利率的影響。通過(guò)統(tǒng)計(jì)年鑒等資料推算出，在測(cè)算時(shí)點(diǎn)我國(guó)企業(yè)年金覆 蓋人群在各年齡段的男性與女性的人數(shù)及工資。可以采用趨勢(shì)預(yù)測(cè)以及專(zhuān)家咨詢(xún)等方法，對(duì)新加入的雇員數(shù)量進(jìn) 行預(yù)測(cè)。因此，本項(xiàng)目的預(yù)期研究成果將在企 業(yè)年金稅收支出測(cè)算領(lǐng)域做出重要貢獻(xiàn)，填補(bǔ)該領(lǐng)域的研究空白，達(dá)到國(guó)際同類(lèi)研究的先進(jìn)水平。 國(guó)家自然科學(xué)基金申請(qǐng)書(shū) 第 12 頁(yè) 版本 提交“非同質(zhì)生存年金組合的雙隨機(jī)模型”研究論文 4－ 6篇；提交“我國(guó)企業(yè)年金的跨 期稅收總支出模型”研究論文 3－ 4篇；提交“我國(guó)企業(yè)年金的單個(gè)期間稅收支出測(cè)算模型” 研究論文 3－ 4篇；提交課題總結(jié)并開(kāi)始準(zhǔn)備該課題的專(zhuān)著。 （ 2）已有的對(duì)于企業(yè)年金稅收支出的研究較少， 且存在許多不足之處，本項(xiàng)目的研究將會(huì)彌補(bǔ) 這些不足。 ②考慮以后期間不斷有新雇員加入企業(yè)年金計(jì)劃（即企業(yè)年金覆蓋的人群不斷擴(kuò)大）。 最后，針對(duì)具體的隨機(jī)利率模型（如 CoxIngersollRoss模型、 Wiener過(guò)程或 Vasicek模型等） 以及生存年金產(chǎn)品組合，對(duì)通過(guò)不同方法得到的總給付現(xiàn)值及其近似變量的分布函數(shù)進(jìn)行比較分析。解決這個(gè)問(wèn)題的可行方法是，當(dāng)組合的 規(guī) 模很大時(shí)，尋求組合總給付現(xiàn)值的近似替代變量。 （ 3）如何建立符合我國(guó)實(shí)際情況的跨期稅收總支出模型和單個(gè) 期間的稅收支出模型，是研究?jī)?nèi) 容 3要解決的關(guān)鍵問(wèn)題。本課題的研究預(yù)期將從理論上彌 補(bǔ)以往研究在生存年金組合以及分布函數(shù)計(jì)算等方面的不足，完善隨機(jī)利率環(huán)境下壽險(xiǎn)精算的理論 體系，使其理論研究達(dá)到國(guó)際同類(lèi)研究的先進(jìn)水平。相信通