銷售與收獲業(yè)務內部控制-免費閱讀
【正文】 ?（ 5）辦理債權文書公證。 （四 ） 應收賬款催收制度 應收賬款賬齡分析制度 1信用期的欠款是未到償付期的欠款，欠款是正常的。 ? 明確客戶信用評級方法和客戶信用授信表。 2 銷售定價控制制度 （一）保證產品售價的合理性 售價的高低直接影響到企業(yè)的銷售收入，售價的制定要靈活，適應市場的變化，價格過高可能會失去市場，價格過低又會使企業(yè)失去部分收入。 3 經辦人員應當在職責范圍內，按照審批人員的批準意見辦理銷售與收款業(yè)務。第四章 銷售與收款業(yè)務內部控制 一 銷售與收款內部控制概述 二 崗位分工與授權批準 三 銷售和發(fā)貨控制 四 收款控制 五 監(jiān)督與檢查 一 銷售與收款內部控制概述 范圍 ： 2 分析信用 ： 要減少壞賬風險 3 開票發(fā)貨 4 結算記賬 目標： 1 保證商品安全完整 2 保證銷售業(yè)務順暢有效地運行 3 保證貨款的及時收回及貨幣資金的安全與完整 4 確保銷售與收款業(yè)務的真實與合法 5 保證銷售退回、折扣與折讓手續(xù)齊備，記錄真實、完整 二 崗位分工與授權批準 銷售與收款內部控制的業(yè)務環(huán)節(jié) （一）編制銷貨通知單 （二）批準賒銷 （三）發(fā)貨 （四）運貨 （五）開具銷售發(fā)票 （六）記錄銷售業(yè)務 （七）收款 （八）處理銷貨退回 二 崗位分工與授權批準 銷售與收款內部控制的業(yè)務環(huán)節(jié) （其主要業(yè)務環(huán)節(jié)通常劃分如下） 1 編制銷貨通知單 銷售部門負責（ a顧客訂貨單） 2 批準賒銷 ：信用管理部門負責 (b銷售通知單 ) 3 發(fā)貨 ：倉儲部門根據(jù)銷貨通知單發(fā)貨 4 運貨 ：運輸部門填制貨運文件并記入送貨登記簿 5 開具銷售發(fā)票：財會部門根據(jù) a,b,銷售發(fā)票通知單，發(fā)貨單來開 6 記錄銷售業(yè)務 ：財會部門 7 收款 ： 出納人員登記銀行存款日記賬
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