美國社?；鸱诸惐O(jiān)管法律體系對(duì)中國的啟示-免費(fèi)閱讀
【正文】 該報(bào)告共 226頁，檔案號(hào)： 109103。鑒于此，應(yīng)當(dāng)將勞動(dòng)和社會(huì)保障部對(duì)社?；鸬谋O(jiān)管職能，移交給建立的獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)，也可以在原先國家保監(jiān)會(huì)內(nèi)設(shè)立專門的社?；鹜顿Y監(jiān)管部門，勞動(dòng)和社會(huì)保障部則變成一個(gè)負(fù)責(zé)政策制定、行政管理以及監(jiān)督政策實(shí)施的國家級(jí)機(jī)構(gòu)。社保基金投資的收益性原則是指在符合安全性原則的條件下，基金投資應(yīng) 以取得最大收益為原則。美國第一支柱社?；鸨O(jiān)管的嚴(yán)厲和第二支柱私營 養(yǎng)老金的高收益，分別滿足了安全性和收益性的原則，這些原則都是為了受益人的根本利益。加強(qiáng)社?；鸨O(jiān)管已經(jīng)成為政府、法律界人士和社會(huì)公眾的共識(shí)。 由此可見，聯(lián)邦政府養(yǎng)老金保障公司 (PBGC)在美國的私營養(yǎng)老金保障體系中扮演著非常重要的角色，為私營養(yǎng)老金的市場(chǎng)運(yùn)作設(shè)立了最后的一道安全網(wǎng)，《雇員退休收入保障法案》也為企業(yè)和雇員個(gè)人的自由投資進(jìn)行“兜底”，避免了類似“美聯(lián)航”這樣的問題發(fā)生時(shí)雇員養(yǎng)老金的本金損失。按照相關(guān)規(guī)定， PBGC 所能夠支付的 65歲以上退休人士的養(yǎng)老金數(shù)額在 2020底最多的計(jì)劃為 $3,，亦即 $45,。其中投資股票 ，共同基金 ，信用市場(chǎng)，組合資產(chǎn) ，美國政府債券 [8]。而在 401(k)計(jì)劃中，個(gè)人可獲得不受“最低投資起點(diǎn)”限制的優(yōu)惠，并且可選擇將個(gè)人賬戶中的資金投資于專業(yè)化管理的基金。通 常雇員會(huì)授權(quán)雇主將工資的部分或全部轉(zhuǎn)入該賬戶，雇員最高可將工資額的 15%投入該賬戶，但年存入額不得超過 15000美元。由于退休后從個(gè)人退休賬戶提款時(shí)的總收入相對(duì)較少，這樣納稅額也就較少，個(gè)人退休賬戶計(jì)劃起到了延期納稅、對(duì)整個(gè)生命周期的消費(fèi)削峰填谷的作用。美國的私營養(yǎng)老金主要包括私人退休賬戶（ Individual Retirement Accounts，簡(jiǎn)稱IRAs）計(jì)劃、雇主資助的養(yǎng)老金計(jì)劃（如 401（ k）計(jì)劃、 403（ b）計(jì)劃）等，后者的主要特征是雇主資助、個(gè)人完全自愿、政府給予稅收方面的優(yōu)惠。根據(jù) 1983年修改的《社會(huì)保障法案》第 218條的規(guī)定，每個(gè)州都設(shè)立了州社會(huì)保障署（ the State Social Security Administrator, SSSA） ,各州建立了主要為政府官員、教師、警察、法官、消防隊(duì)員等公職人員相對(duì)優(yōu)厚的社會(huì)保 障項(xiàng)目。根據(jù)該法律規(guī)定，截止 2020底，OASDI全部資產(chǎn)均為年利率從 %～ 8%的歷年特種國債和公債有價(jià)證券，沒有一分錢的股票等風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) [3]。有 4840萬人領(lǐng)取 OASDI基金，全年支出金額為 5210億美元。美國聯(lián)邦社?；鹁褪怯烧鶕?jù)《社會(huì)保障法案》及其修正案強(qiáng)制征收工薪稅所形成的聯(lián)邦老年、遺屬和傷殘人士保險(xiǎn)信托基金（ Federal OldAge and Survivors Insurance and Disability Insurance Trust Funds，簡(jiǎn)稱 OASDI，一般稱之為聯(lián)邦社 ?；?Federal Social Security Funds），它通過征收社會(huì)保障稅來實(shí)現(xiàn)的，稅率為雇員年薪第一個(gè) 9000美元的 %，雇主繳納同樣的比例，合計(jì) %，是美國僅次于個(gè)人所得稅的第二大稅種，每年的社會(huì)保險(xiǎn)也是美國聯(lián)邦財(cái)政預(yù)算的最大支出項(xiàng)目。小布什總統(tǒng) 2020年一上臺(tái)就提出了雄心勃勃的社會(huì)保障改革計(jì)劃，但終究沒有成功實(shí)施。聊以自慰的是：在 2020年，小布什簽署了提高聯(lián)邦養(yǎng)老金保障公司保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率的總統(tǒng)命令，為面臨財(cái)政危機(jī)的聯(lián)邦養(yǎng)老金保障公司帶來了轉(zhuǎn)機(jī)。這里的 OASDI由兩個(gè)子基金所構(gòu)成： OASI即老年、遺屬保險(xiǎn)信托基金，它是依據(jù) 1939年社會(huì)保障法修正案第 201條款而創(chuàng)設(shè)的，根據(jù)該修正案創(chuàng)建了一個(gè)信托基金托管委員會(huì)，于 1940年 1月 1日開始實(shí)施，它提供自動(dòng)的財(cái)務(wù)開支授權(quán)，按月支付退休金給退休 雇員或已故雇員的遺屬。當(dāng)年聯(lián)邦社?；鸬氖杖霝?7020億美元，歷年贏余的資產(chǎn)總額達(dá)到 18587億美元，相當(dāng)于美國當(dāng)年 GDP總額的 %[2]。同時(shí)，聯(lián)邦社?；鸩粌H要由聯(lián)邦政府統(tǒng)一集中管理，而且收支節(jié)余也必須投資于聯(lián)邦政府連本帶利擔(dān)保的證券，所獲利息也被存入信托基金。 未參加 OASDI的部分州級(jí)公務(wù)員中，以最大的加利福尼亞州公務(wù)員退休基金（ California Public Employees’ Retirement System）為例，在 2020年 6月 30日覆蓋了該州各級(jí)政府部門官員、教師、警察等公職人員超過 100萬人，資產(chǎn) 2112億美元，其中 60%左右是股票，25%是債券，其它是短期投資、房地產(chǎn)投資等。第二支柱的養(yǎng)老金資產(chǎn)本來以個(gè)人賬戶的名義出現(xiàn)，故又稱為私營養(yǎng)老金，或者職業(yè)養(yǎng)老金（ Occupational pension）、雇主養(yǎng)老金（ Employer Pension)。 私營養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的不同模式 發(fā)展至今，若以積累與支付的方式來劃分，美國的私營養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃可劃分為待遇確定型計(jì)劃（ Defined Benefit Plan）和繳費(fèi)確定型計(jì)劃（ Defined Contribution Plan）兩種。除了個(gè)別情形， 401(k)計(jì)劃成員在 前不能提取這筆款項(xiàng)，否則不但要照章納稅，而且還要繳納 10%的罰金。為避免不必要的提前取款，許多計(jì)劃設(shè)計(jì)了貸款條款，以解決雇員緊急用款的需要，此時(shí)個(gè)人賬戶貸款不需
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