【正文】 規(guī)章制度是人們行動的準(zhǔn)繩，是實施有效的成本管理的保證。與成本核算有關(guān)的消耗定額，主要包括：工時定額、產(chǎn)量定額、材料、燃料、動力、工具等消耗的定額，有關(guān)費用的定額如制造費用的預(yù)算等。 (3)反映在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種費用支出的原始記錄。 (企業(yè)的真實成本要保密，對一些不必知道的人要保密，避免被人利用，造成行業(yè)間不正當(dāng)?shù)木範(fàn)?)。材料消耗的超出和節(jié)約是什么原因造成的，就需要我們的分析了。在實際生產(chǎn)過程中，我們是否有些材料有替換的情況。還存在一個工時的問題，有些產(chǎn)品材料成本很低，于是我們可能定的銷售價很低，結(jié)果一看做這一個產(chǎn)品特復(fù)雜，做這一個產(chǎn)品的時間都可以做好幾件其他產(chǎn)品了，一算，虧了！除了工時的問題，還存在生產(chǎn)過程中所消耗的輔料的問題，因為我們材料分原材料和輔料，我們計入“基本生產(chǎn)成本”的只是原材料，可能一件產(chǎn)品它的材料成平咋一看很低，或許可能生產(chǎn)它的過程中消耗比其他材料多得多的輔助材料。但是個別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時往往比較“認(rèn)真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣處理是沒必要的。 （三）控制銷項開票稅額，調(diào)控進(jìn)項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項稅額。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進(jìn)行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。務(wù)必使入庫日期和結(jié)算日期在同一會計期間完成。不虛增（減）收入成本。 4）每月定期（ 13 日）對銷售人員的超期應(yīng)收款項進(jìn)行罰款。關(guān)于應(yīng)收款這一塊 1） **銷售專用發(fā)票的審核與簽章。 建立適合企業(yè)內(nèi)部的結(jié)算價格； 在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)內(nèi)部各單位之間往往會相互提供半成品、材料、勞務(wù)等等，為了分清企業(yè)內(nèi)部各單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，明確各單位工作業(yè)績以及總體評價與考核的需要，應(yīng)制定企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格。由于材料物資等存貨品種、規(guī)格多，進(jìn)出頻 繁，盡管嚴(yán)格管理，但由于種種原因，賬面不符還經(jīng)常存在，所以對材料物資還得進(jìn)行定期或不定期的清查盤點，進(jìn)行賬面調(diào)整，以保證庫存材料物資的真實性，確保成本中的材料等費用更加準(zhǔn)確。它是進(jìn)行各項核算的前提條件，是編制費用預(yù)算，嚴(yán)格控制成本費用支出的重要依據(jù)。成本工作涉及大量的數(shù)據(jù)及單據(jù)的整理，要有吃苦耐勞的精神。記得剛開始做成本的時候，我拿著鼠標(biāo)一拉，公式亂七八糟，害我加班到半夜三更。工藝技術(shù)部提供的 BOM 清單，雖然看來看去就這么回事。這些都是影響經(jīng)營決策的數(shù)據(jù)。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時還會略微低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起 90日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細(xì)介紹參見前面“進(jìn)項稅額抵扣時限的規(guī)定”）進(jìn) 行認(rèn)證。 通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。 銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。 2）周付款申請書的審核。主要根據(jù)產(chǎn)品類別（是否為特價產(chǎn)品等）、產(chǎn)品銷售價格（是否低于最低銷售價格或是否按照特價進(jìn)銷售等）、是否超期、季度完成比率以及相關(guān)的文件規(guī)定進(jìn)行核算提成。例如：若沒有應(yīng)收款收回的話，那 么就不給予相應(yīng)的簽名發(fā)貨。各種規(guī)章制度的具體內(nèi)容應(yīng)隨著生產(chǎn)發(fā)展、經(jīng)營情況的變化、管理水平的提高等客觀條件和變化，不斷改進(jìn)，逐步完善。但由于消耗定額服務(wù)于不同的成本管理目的，可表現(xiàn)為不同的消耗水平。 原始記錄是一切核算的基礎(chǔ)，成本核算更是如此。 這樣才能做到事半功倍。 去車間吧。 在做成本的過程中，我們到底選擇什么樣的核算方法，品種法？分步法？有哪些材料可以合到一起算比較簡便，哪些產(chǎn)品差不多的可以合在一起。 熟悉產(chǎn)品及材料的規(guī)格和計量方法。 成本會計的工作顧名思義就是核算成本了，這個月我們生產(chǎn)了多少產(chǎn)品，計劃消耗多少材料，實際又消耗的多少材料，期間產(chǎn)生的一系列的制造費用、人工、動力費用又是多少。 增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當(dāng)月銷項稅額減去當(dāng)月進(jìn)項稅額和上月留存的未抵扣進(jìn)項稅額。 一個企業(yè)每月進(jìn)項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。 做為企業(yè)的財務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。并會對各作業(yè)人員非規(guī)范打單行為進(jìn)行監(jiān)督，并跟進(jìn)讓其改正。同時也對各打單人員的工作起到一個規(guī)范作用。分為罰款 1 和罰款 2，分別代表“緊急催收款”及“準(zhǔn)呆賬”情況下的罰款類別，其罰款比率為 2%和 5%，此類情況同樣會對部門經(jīng)理處以相應(yīng) 1%和 2%的罰款。審核包含專用發(fā)票在內(nèi)的累計欠款金額是否有超信用，是否有超期，若客戶沒有信用額度的情況下，注明其擔(dān)保次數(shù)，上述情況均需要其部門經(jīng)理給予簽名后才能發(fā)貨，反之，直接簽名，確認(rèn)此筆銷售的合理性。 主要工作是日常采購業(yè)務(wù)核算、對賬及付款核對。我們要分清楚貨款是否包含運費，運費的結(jié)算方式。 3 有款期、有限額的客戶，只要不超期不超額可發(fā)貨。應(yīng)付業(yè)務(wù)主要是采購部門負(fù)責(zé)，每月由采購部門先與供應(yīng)商對賬。不含運費的需看運輸托單上運費的結(jié)算方式，如果是“到付、提付、 自付、到付”的，均由客戶自己承擔(dān)運費 。 5 無款期無賬期的一般客戶，款到發(fā)貨。由于私營企業(yè)更注重獨立管理控制，往來會計顯得尤為重要。應(yīng)收會計工作總結(jié) 第一篇：應(yīng)收會計工作總結(jié) 來這個工作也快半年了，往來會計是我初來時的工作，現(xiàn)在已經(jīng)轉(zhuǎn)交了。 私營性質(zhì)的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)收日常工作主要就是審核控制發(fā)貨、收款情況、及時與銷售對賬、督促業(yè)務(wù)員催收到期貨款以保證資金正常運轉(zhuǎn)。根據(jù)業(yè)務(wù)需要如出現(xiàn)特殊情況，可根據(jù)經(jīng)銷售主管簽字同意的，發(fā)貨申請單上的 發(fā)貨數(shù)量發(fā)貨。如果是“月結(jié)”或“代付”就是我們代客戶付運費。再由財務(wù)與采購對賬，找出差異、成差異的原因及相關(guān)的處理辦法。 往來會計工作主要負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付業(yè)務(wù)的核算。 無款期有限額，不超過限額額可以 發(fā)貨。銷售開單上注明 含運費的，不能按應(yīng)收貨款加運費，否則會虛增應(yīng)收賬款。日常采購業(yè)務(wù)核算主要是原材料采購成本的核算，保證采購應(yīng)付款數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。此項工作行為可以一定程度上的避免壞賬發(fā)生的可能性，同時也能對業(yè)務(wù)員的銷售行為起到監(jiān)管作用，盡量使之相關(guān)銷售都成為有效銷售。此為應(yīng)收款及時如期收回最直接有效的的管理辦法。 7）對于各客戶的的經(jīng)銷協(xié)議進(jìn)行歸檔整理，日后對業(yè)務(wù)員進(jìn)行考核時備用。 4）協(xié)助稅務(wù)會計核對各供應(yīng)商進(jìn)項發(fā)票事宜。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應(yīng)當(dāng)在每月 20 號左右就開始核實當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前 3 天就會停止填開發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時主要考慮三個因素：第一，當(dāng)月 繳納稅金金額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復(fù)雜，企業(yè)要同時考慮到當(dāng)月銷項開票情況和進(jìn)項發(fā)票到達(dá)、認(rèn)證情況，還要考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅負(fù)要求。一 個月下來，歸根究底我們的每件產(chǎn)品的成本又是多少，產(chǎn)值又是多少。計量單位有很多，包、根、個、米??有次，我同事算個產(chǎn)品，成本高得嚇人。 熟悉必要的 excel 里的函數(shù)。不管是做成本前的準(zhǔn)備，還是做完成本后的分析，都需要去車間。確定成本會計工作的組織原則和組織形式； 任何工作的組織都必須遵循一定的原則，成本會計工作也不例外，它的組織原則主要有： 成本核算必須與成本管理相結(jié)合； 成本會計工作必須與技術(shù)相結(jié)合； 成本會計工作必須與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合。因此，原始記錄必須真實正確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全，要素完備，以便為成本計算、控制、預(yù)測和決策提供客觀的依據(jù)。當(dāng)企業(yè)編制成本計劃時，是根據(jù)計劃期內(nèi)平均消耗水平所制定的定額；當(dāng)定額作為分配實際成本標(biāo)準(zhǔn)時，是以能體現(xiàn)現(xiàn)行消耗水平的定額為依據(jù)來衡量的；當(dāng)企業(yè)為實現(xiàn)預(yù)期利潤而控制成本時，是根據(jù) 企業(yè)實現(xiàn)預(yù)期利潤必須達(dá)到的消耗水平作為衡量的尺度。 第四篇：應(yīng)收會計工作總結(jié) 應(yīng)收會計工作總結(jié) 眨眼的功夫，我進(jìn)入 **工作已經(jīng)有三個月了。間接對業(yè)務(wù)員的收款進(jìn)行施壓，讓應(yīng)收款的流動性能夠充分體現(xiàn)出來，從而更好保持公司流動資金的運轉(zhuǎn)。 6）每月不定期的對 U8 財務(wù)軟件里面的銷售發(fā)票列表，發(fā)貨單列表，銷售出庫單列表進(jìn)行對比。根據(jù)采購部門填制的的付款申請書相關(guān)金額，在 U8 供應(yīng)商明細(xì)賬里面查看該供應(yīng)商的歷史付款金額及累計欠款金額，把控付款金額的準(zhǔn)確無誤性，嚴(yán)格貫徹“不能多付，只能少付”的原則。銷售發(fā)票是財務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。 進(jìn)項發(fā)票只有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導(dǎo)致進(jìn)項發(fā)票盈余，遲遲無法認(rèn)證。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真執(zhí)行。 要做好成本會計，首先要做的就是熟悉工藝流程，熟悉產(chǎn)品的分類，構(gòu)造。不過仔細(xì)研究會發(fā)現(xiàn)里面會給我們很多訊息。