【正文】 完成經(jīng)費計提、分攤、成本結(jié)轉(zhuǎn)、往來結(jié)算的站點（崗位）要及時完成當月的業(yè)務處理。制單憑證摘要規(guī)范、憑證審核無誤方可入帳。財務管理系統(tǒng)硬、軟件設備站點由各分公司統(tǒng)一管理使用，各站點終端設備專門用于結(jié)算制單、帳務處理、報表處理，任何人員不得進行游戲和處理會計業(yè)務以外的事務，凡不按規(guī)定使用造成財務管理系統(tǒng)不能正常運行的，要追究有關責任人的責任。信息部在技術上提供安全防范措施，確保財務專用服務器未經(jīng)財務中心主管允許，任何人無法進行有關維 護、操作。負責財務網(wǎng)絡平臺系統(tǒng)設置。 ，不得銷毀。 27．交接雙方應就移交清冊所列內(nèi)容逐項清查無誤后辦理交接，并由分管領導負責監(jiān)交。，應持公司正式介紹信，經(jīng)公司領導和主管領導批準后，方可辦理查閱手續(xù)但不得復制。在一冊案卷目錄內(nèi)不得出現(xiàn)重復的案卷號?！　?。文件夾必須存放在C盤以外各盤的根目錄下，統(tǒng)一按自己的姓和名稱的漢語拼音字頭命名，對于特殊文件，操作人員可以加密保護，但必須到財務總監(jiān)處和技術管理部門備案。目前只限普通員工，且需要部門經(jīng)理審批。 采購部和財務中心共同對采購活動進行監(jiān)督，所有合同應通過財務中心核準。，采購單位應將合同草案的有關文件報采購部。 4．采購的貨物符合規(guī)格、標準統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足，價格彈性較小，售后服務好，經(jīng)總經(jīng)理批準可采用詢價議標采購。 (1)盤點工作人員要依據(jù)規(guī)定，盡職盡責，認真做好盤點工作，表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，給予相應嘉獎。至于生產(chǎn)需用品，經(jīng)批準可不移動，但應標示出。()協(xié)點人：由倉儲經(jīng)理指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。(3)月末盤點財務中心會同管理部門于月份終了對公司貴重物品及常用財務進行盤查清點。(1)存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，應按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管5年；(2)記賬應有合法憑證，憑證應完整，并遵守以下規(guī)則：①根據(jù)入庫單記收入，根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關資料作為其附件，分別按順序編號，作為記帳索引號，按月裝訂成冊，以便月后查詢。 (1)存貨存放地點應符合防火、防盜、防潮、防塵標準，大宗商品倉儲如有貨架應達到安全要求。(4)完成品質(zhì)檢測。修理完畢，經(jīng)驗收合格，財務中心予以付款。(3) 所有物品檔案材料由公司總經(jīng)理辦公室指派專人負責，定期歸檔。（6）3000元（含）以上的費用需向總經(jīng)理報告，按總經(jīng)理的指示處理。（6）發(fā)票上應清楚蓋有“發(fā)票專用章”或“財務專用章”。領款人→部門經(jīng)理 →會計→財務總監(jiān)→財務顧問→出納員五、注意事項憑證填寫要求（1）應用藍色或黑色簽字逐項填寫，禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆；（2）字跡要清晰，不得涂改。（3）原則上廣告費用由總部負擔。凡由公司委托銀行代扣手機費的，在其工資中自動扣減相關費用。在晚上8：00到次日7：00之間出差，乘車船超過6小時，可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調(diào)、輪船二等艙。（2）出差較為頻繁（如外圍業(yè)務員）及業(yè)務費較多（如分公司經(jīng)理），可采用定額備用金方式。（5）因業(yè)務發(fā)展或部門調(diào)整，不再需要使用備用金的部門及時辦理相關手續(xù)，歸還備用金。主管會計經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況。（8）工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財務負責人審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，月末發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過1000元的，采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采購價款一次低于800元的，可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。（5）收到支票后，及時送存銀行，不拖不壓。（1）支票由出納人員或財務中心門指定專人保管。 　　(4)票據(jù)的保管情況。 　　按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 　　，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。 　　，不得用于直接支付公司自身的支出。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 　　?！　　嫏n案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。會計內(nèi)部控制檢查的主要職責是： 　　(1)對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。 　　、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，制度預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行。 　　、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會計機構(gòu)和人員的作用，加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。 　　(4)會計內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。第三部分 會計內(nèi)部控制制度　　　，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序?！　　！　　！　?，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬?！　　⒎ǘㄘ敭a(chǎn)重估增值、接受捐贈的資產(chǎn)價值等。負債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預計確定的，合理預計，待實際數(shù)額確定后，進行調(diào)整。開辦費在公司開始經(jīng)營以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和凈值，在會計報表中分別列示。各種存貨在會計報表中以實際成本列示。各種應收及預付款項及時清算、催收，定期與對方對賬核實。　　、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資?！　　Ｈ绱_有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務報告中說明。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。，協(xié)助領導做好報廢設備的變價處理等日常工作。九、資產(chǎn)管理崗位職責（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任）、設備檔案的建立及管理工作。、發(fā)放、統(tǒng)計工作。，保證每一筆憑證內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、會計科目正確。，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶，嚴格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。、負債、所有者權益情況進行具體量化分析，通過期間比較，發(fā)現(xiàn)問題與異常，提出合理化建議。 、核算、對賬，按時結(jié)算款項。 、會議的安排籌備等工作。 。 ，跟蹤實施情況。 根據(jù)工作需要，財務中心設置以下崗位：財務總監(jiān)1名，財務經(jīng)理1名，主管會計3名，出納1名（兼網(wǎng)管與資產(chǎn)管理），分公司設立開票員、收銀員、稽核員各1名（業(yè)務比較少的，開票員、稽核員合并），其中：xx分公司編制2人，xx分公司編制3人，xx分公司編制3人，xx分公司編制2人（現(xiàn)缺1人），xx分公司編制2人，每個超市、展廳、自營店設終端收銀員1名。 財務中心崗位框架圖 財務總監(jiān) 財務經(jīng)理 分公司財務 總部 財務人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理。 、結(jié)算執(zhí)行情況，對財務報表、財務報告編制工作嚴格把關。 、檢查財務紀律執(zhí)行情況。 。 、銷售品種分布、滯銷商品等分析。、費用開支、資金收支計劃進行分析，甑別異常情況，提出改進建議。、銀行進賬單回單等各種收付款憑證。不利用銀行賬戶搞非法活動。審核編號連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。、調(diào)離時辦理物品保管人變更登記工作。第二部分 公司會計制度一、總則　　。　　。　　。凡支出的效益僅與本會計年度相關的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關的，作為資本性支出。有價證券應按取得時的實際成本記賬。經(jīng)確認無法收回的應收賬款，作為壞賬損失，計入當期損益?！　?，包括股票投資、債券投資和其他投資。為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進行更新改造發(fā)生的實際支出，在會計報表中單獨列示。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。流動負債的余額在會計報表中分項列示。　　。公司在發(fā)出商品、提供勞務，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認營業(yè)收入?！　　！　　?　　、各部門。 　　(5)會計內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。 　　，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。 　　預算內(nèi)資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。 　　(2)寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務、內(nèi)部機構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議。　　。 　　(1)支付申請。 　　(4)辦理支付。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時處理。 　　，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。支票與財務印鑒由不同人員分開保管。（6）收付業(yè)務款發(fā)生時出納人員及時登記日記帳。（3）庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準，現(xiàn)金超額部分送存銀行。（9）辦理款項匯兌時，財務人員經(jīng)審核“匯兌通知單“及有關憑證，分別由經(jīng)辦人、部門負責人、財務負責人、公司總經(jīng)理簽字，出納人員到銀行辦理。（16） 每個季度財務負責人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金對差異情況進行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報財務中心經(jīng)理。 第六部分 財務支款及報銷辦法一、目的：為了使財務支款及報銷流程明晰化、規(guī)范化。其中分公司經(jīng)理、品牌經(jīng)理不超過1000元，外圍業(yè)務員不超過800元，當其崗位變動時或年終放假時扣回。但同時扣減一夜住宿費補貼。（2）固定電話實行定額制。單項不超過2000元的，列支分公司費用。發(fā)票規(guī)定（1）通過銀行結(jié)算(如：轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)的款項，申請人在申請款項同時需向財務中心提供詳細的收款單位名稱、帳號、開戶行。如是增值稅專用發(fā)票，必須符合國家有關規(guī)定。（7）嚴格遵守一支筆制度，未按規(guī)定執(zhí)行的，財務中心不予以支款和報銷。(4) 財務中心指定專人（暫由出納崗位兼任）就各公司資產(chǎn)進行匯總管理，主管會計應定期進行盤點，并就盤點情況做出書面報告，財務中心不定期派人抽查。固定資產(chǎn)由于減損而報廢的，由使用部門填寫報廢申請單，注明報廢原因，送財務中心簽注處理意見，報總經(jīng)理批準。(5)填制“入庫單”，記錄實物賬卡。(2)倉儲商品應嚴格按照規(guī)定存放，有條件的應分類掛卡。②賬面不準撕毀，遇有差錯，可以劃紅線加蓋私章校正。(4)不定期抽點由財務中心及公司指定部門，經(jīng)領導批準，對公司財產(chǎn)進行不定期隨機抽查。(7)所有參加盤點工作的人員，應充分了解本身工作職責及應注意事項。（3）盤點應精確計量，避免主觀臆斷，避免目測方式。(2)違反規(guī)定，阻礙盤點的，視情節(jié)輕重，由主盤人簽報公司有關部門給予處理。2. 單項采購或批量采購金額達到公司規(guī)定的限額標準（一次性采購2000元，單件采購1000元