房地產(chǎn)企業(yè)制度管理常用表格文檔-免費閱讀
【正文】 第四十條 預算評價的主要內(nèi)容包括： （ 1） 是否按預算編制程序及日程進度完成預算的編制 ； （ 2） 是否嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算； （ 3） 預算編制、執(zhí)行的準確程度 ； （ 4） 評價公司的預算管理系統(tǒng)及預算的完成情況，分析公司財務狀況和經(jīng)營狀況。對于預算執(zhí)行差異，客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議。 ③ 審批：指有關(guān)領(lǐng)導經(jīng)參考“審核”的意 見后進行批準，個別重大事項，還需經(jīng)董事會討論通過。 第二十七條 調(diào)整預算時，由職能部門書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預 算執(zhí)行造成的影響程度、預算的調(diào)整幅度等，報分管副總經(jīng)理審核提出意見并進行修改。 (3)主要內(nèi)容：董事長（總經(jīng)理）介紹公司的總體經(jīng)營目標、財務目標以及各單位分解目標；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；董事長（總經(jīng)理）明確各部 門計劃修改方向。 (3)每月 28日前，財務部門對各部門的月度滾動預算草案匯總平衡，編制公司月度預算草案，提交總經(jīng)理審議。 (3)12 月 10 前財務部門匯總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算，包括資金預算表、預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交總經(jīng)理辦公會議審議。根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關(guān)資料分析編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預算。 3） 制造費用預算是公司在預算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預算所需各種間接費用的預算，主要在生產(chǎn)預算基礎(chǔ)上，按照費 用項目及其上年預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算期降低成本、費用的要求編制。 4） 審議批準 財務部門在有關(guān)職能部門預算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司的財務預算方案， 報總經(jīng)理辦公會討論。自上而下分解目標，自下而上編制預算。預算必須與公司目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。 （ 5） 將最終確定的各部門預算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實際執(zhí)行情況。 第八條 總經(jīng)理辦公會議是公司預算管理的最高機構(gòu)，在預算組織機構(gòu)中居于核心地位，以預算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A算事項，聽取預算實施結(jié)果的分析匯報。 第六條 預算按預算期的長短分為年度預算和月度預算 。 第三條 預算管理的目的在于以預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。根據(jù)年度預算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預算，用于公司的資金平衡和費用管理。 （ 2） 參加有關(guān)預算的總經(jīng)理辦公會議，向其他部門傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門的預算編制。其主要負責人參與公司財務預算工作的全過程，并對本部門財務預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任 。 （ 4） 分 級預算原則。 2） 編制上報 各職能部門按照公司下達的財務預算目標和政策，結(jié)合實際情況及預測的條件，提出詳細的部門財務預算方案，于 11月底前上報財務部門。 1） 銷售預算是公司銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務量及其收入的預算，依據(jù)年度目標利潤、預測的市場銷量或勞務需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制。 7） 其他業(yè)務預算，包括解除員工勞動關(guān)系補償支出、繳納稅金、政策性補貼、對外捐贈支出及其他營業(yè)外支出等，根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定編制。 1） 現(xiàn)金預算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預算。各部門預算在 11月底前上報財務部門， 12月 20日前財務部門編制好預算上報待批復。 月度預算方案編制的具體時間要求為： (1)每月 20日，各部門在全面分析以前月度、預計未來各項業(yè)務情況的基礎(chǔ)上，編制下三個月的計劃，上報分管副總經(jīng)理審核，提出意見并進行 修改。編制表格另行下發(fā) 。 第二十五條 公司正式下達執(zhí)行的預算 ，一般不作調(diào)整。由部門經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，財務負責人核準，總經(jīng)理在董事會授權(quán)內(nèi)批準，超授權(quán)部分董事會審批后，財務部門辦理資金撥付手續(xù)。 第三十四條 對已納入公司預算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合 規(guī)的貨幣資金支出項目，財務部門不給辦理支付 。 月度例會上，對前 一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的預算分析報告及預算考核意見交人力資源部以便考核使用。 。 第三十七條 各職能部門對預算的執(zhí)行情況所形成的預算分析報告應于每月 10 日前上報財務部門、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長等。 第三十三條 各職能部門應對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。 第二十八條 預算調(diào)整流程如下： 6．預算的控制與分析 第二十九條 預算執(zhí)行的控制 (1)預算內(nèi)資金的支出，由部門經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財務負責人、總經(jīng)理批準，財務部門辦理資金撥付手續(xù) 。 第二十四條 費用預算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。 (5)每月 30日前，財務部門將經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后的月度預算方案下發(fā)執(zhí)行。 第二十條 季度預算應遵循
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