會計科工作細(xì)則(doc10)-財務(wù)會計-免費閱讀
【正文】 此資料來自 ，大量的管理資料下載 會計科工作細(xì)則 （一）應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù) 第一條 為確保公司權(quán)益減少壞賬損失特制定本辦法 第二條 提供應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)等商業(yè)信用時應(yīng)辦妥客戶資信調(diào)查并隨時考察客戶信用的變化簽注在資信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)但政府機(jī)關(guān)公共事業(yè)信用良好的民營大企業(yè)以及各種機(jī)會性的小金額或現(xiàn)金交易客戶可不受此限 第三條 在賒售貨品業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的支票收受時，應(yīng)注意下列有關(guān)事項： 1． 注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票 2． 注意查明支票有效的絕對必要記載事項如文字金額到期日發(fā)票人蓋章等是否齊全非該客戶或本人簽發(fā)的支票應(yīng)要求交付支票人在支票上履行背書手續(xù) 3． 注意所收 支票賬號號碼越少表示與該銀行往來時間越長信用較為可靠 4． 注意所收支票賬戶與銀行往來的期間金額退票記錄情形 5． 注意支票上文字有否涂改涂銷 6． 注意支票記載任何處不能修改如大寫金額可更改處是否于更改處加蓋原印章如有背書人時應(yīng)同時蓋章 7． 注意支票上文字記載備注如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣 8． 注意支票是否已過期如有背書人應(yīng)注意支票提示期日是否超過本公司的特別規(guī)定 9． 盡量利用機(jī)會通過客戶注意客戶支票的信用 第四條 商業(yè)支票乙種存款取款單不宜接受但如須參加客戶債權(quán)分配或客戶本身未使用支票及客戶確實無支票且信用良好者除外 第五條 所收支票已繳交 者如退票或因客戶存款不足或其他因素要求退回兌現(xiàn)或換票時營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后送財務(wù)部會計科處理營業(yè)單位取回原支票后必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品或新開支票再將原支票交付客戶 第六條 公司在交易中收到的票據(jù)要通過應(yīng)收票據(jù)賬戶進(jìn)行核算但由于商業(yè)承兌匯票除了由承兌人兌付外還由出票人連帶負(fù)責(zé)并且代表著實際的商品銷售貨款倘為數(shù)較大一般都另設(shè)應(yīng)民承兌匯票賬戶與應(yīng)收票據(jù)賬戶分開核算 第七條應(yīng)收票據(jù)被拒付時該項票據(jù)就應(yīng)從應(yīng)收票據(jù)賬戶中轉(zhuǎn)出用會計分錄轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款賬戶以反映該拒付事實凡是認(rèn) 為無法收回現(xiàn)款的應(yīng)收票據(jù)則應(yīng)予銷記轉(zhuǎn)作壞賬損失 第八條 應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時 應(yīng)填具折讓證明單 送呈主管批準(zhǔn)后始得辦理如急需時得先行以電話取得主管的同意而后補(bǔ)辦或遇有銷貨退回時應(yīng)于出貨日起 60天內(nèi)將交寄貨運收據(jù)及原始統(tǒng)一索回 送交會計人員辦理如不能取回時應(yīng)向客戶取得銷貨退回證明其折讓或退回部分應(yīng)設(shè)銷貨折讓及銷貨退回科目表示不得直接由銷貨收入項下減除 第九條 會計科接到銀行通知客戶退票時 應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門 營業(yè)部門對于退票如無法換回現(xiàn)金或新票時 應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人 迅速妥善處理 并由營業(yè)部門填送 呆賬退票處理報告表隨附支票正本副本留營業(yè)部門供備忘催辦及退票理由單 送會計科依章辦理 第十條依法申訴而無法收回的債權(quán)部分應(yīng)取得法院債權(quán)憑證交送會計科列冊保管倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人在利益償還求償時效期內(nèi)有償還能力時應(yīng)申請法院執(zhí)行 第十一條本公司營業(yè)人員不依本細(xì)則的各項規(guī)定辦理或有不法勾結(jié)行致使本公司權(quán)益受損時依人事管理規(guī)則責(zé)處情節(jié)嚴(yán)重者須移送法辦 此資料來自 ，大量的管理資料下載 第十二條本細(xì)則送呈批準(zhǔn)后公布實施修訂時亦同 （二）盤點辦法 第十三條本公司為便于年度結(jié)算核對賬卡記載與購料實際數(shù)字是否發(fā)生錯誤特制定本辦法 第十四條盤點種類 1． 年中盤點于每 年月底由本單位自行盤點 2． 年終盤點于每年年終的月日下午時舉行由各單位相互盤點 第十五條盤點方式 1． 年中盤點由本單位經(jīng)理指派本單位人員盤點后將盤點表送財務(wù)部門會計科審核結(jié)果于盤點后半月內(nèi)回付盤點單位 2． 年終盤點先由本單位經(jīng)理視業(yè)務(wù)繁簡而分成若干組指派若干人分組預(yù)盤再由其他單位人員按照分組監(jiān)督盤點最后并由高級主管抽點盤點結(jié)果經(jīng)財務(wù)部門會計科核對后于個月內(nèi)回付盤點單位 第十六條盤點步驟 正式盤點之前先由本單位預(yù)盤人員將各項應(yīng)盤物品清點后填注標(biāo)簽懸掛在各項物品之上然后再將各項物品逐項列于盤點表內(nèi)于正式盤點時交由盤點人參照 實盤倘有數(shù)字不符或物品漏列表等事情盤點人或抽查人應(yīng)予改正或補(bǔ)列 第十七條盤點范圍 成品原料含半成品物料機(jī)器設(shè)備外借原料及加工原料 第十八條盤點處理 盤點表一式三聯(lián)白聯(lián)為存根聯(lián)紅聯(lián)為審核聯(lián)藍(lán)聯(lián)為婦聯(lián)此項表格經(jīng)各負(fù)責(zé)人分別記章后白聯(lián)由各單位自存紅藍(lán)兩聯(lián)并送財務(wù)部門會計科審核審核結(jié)果紅聯(lián)留會計科存案藍(lán)聯(lián)送盤點單位參考 第十九條人員分配 預(yù)盤人員由本單位的承辦人或保管人擔(dān)任盤點及盤點人員由人事部門在其他部門中選派抽點人請各經(jīng)理或副經(jīng)理以上人員擔(dān)任 第二十條本辦法由會計科通知相關(guān)部門協(xié)助實行經(jīng)通過后實施 第二十一條本 辦法如有未盡事項可隨時修改 （三）員工儲蓄存款辦法 第二十二條為響應(yīng)政府獎勵公民儲蓄及安定本公司員工生活特制定本辦法此處的員工系指本公司正式員工試用期滿個月而言
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