【正文】 （ 6）在實行承包、租賃、聯(lián)營、合并（兼并）、合作、分立、產(chǎn)權有償轉讓、股份制改造等體制變更過程中，未清償原有貸款債務、落實原有貸款債務或提供相應擔保的； （ 7）有其他嚴重違法經(jīng)營行為的。 （六）嚴格控制信用貸款，積極推廣擔保貸款。 （三）不良貸款的催收和呆賬貸款的沖銷；信貸部門負責不良貸款的催收 ，稽核部門負責對催收情況的檢查。 1貸款管理責任制包括哪些內(nèi)容？ （一）實行主任負責制； （二）貸款人各級機構應當建立主任和有關部門負責人參加的貸款審查委員會，負責貸款的審查； （三）建立大額審貸分離制； （四）建立貸款分級審批制； （五）建立和建全信貸工作崗位責任制； （六）建立離崗審計制。年末不良 貸款率超過 25％的縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用聯(lián)社，其呆賬準備金的計提比例可以提高對應處于的貸款呆賬認定小組集體認定后，逐筆填制《信用社處理貸款呆賬申報表》，附詳細說明和有關證明材料，并寫出書面處理報告。 1按貸款風險分類法，貸款可分為哪幾類？ 按中國人民銀行《貸款風險分類指導原則》第三條、第四條的規(guī)定，貸款風險分類法把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五類。 （五）損失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回或只能收回極少部分。 2關注類貸款的特征有哪些？ （一）宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響貸款人的償債能力，例如借款人所處的行業(yè)呈下降趨勢。 2損失類貸款的特征有哪些？ （一）借款人和擔保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款； （二）借款人死亡，或依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款； （三）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款； （四）經(jīng)國務院專案批準核銷的逾期貸款； （五）貸款企業(yè)雖未破產(chǎn)，工商行政部門也未吊銷執(zhí)照，但企業(yè)已關?；蛎鎸嵧觯? （六）由于計劃經(jīng)濟體制等歷史原因造成的，債務人主體已消亡，懸空的銀行貸款。 （六）存貸款比例指標 各項貸款余額與各項存款余額的比例，年末比例不得高于 80％，年度中間比例由各 省級分行根據(jù)本地農(nóng)村信用社情況核定。 （二）信貸業(yè)務操作知識 2辦理貸款的一般程序是怎樣的？ 《貸款通則》第六章規(guī)定辦理貸款的一般程序如下： （一）貸款的申請借款人的需要貸款，應當向主辦銀行或者其他銀行的經(jīng)辦機構直接申請。 （ 三）貸款調(diào)查貸款人受理借款人申請后，應當對借款人的信用等級以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進行調(diào)查，核實抵押物、質物、保證人情況，測定貸款的風險度。借款全同應當約定借款種類，借款用途、金額、利率、借款期限，還款方式，借、貸雙方的權利、義務，違約責任和雙方認為需要約定的其他事項。貸款人不按合同約定按期發(fā)放貸款的，應償付違約金。 貸款人在短期貸款到期一個星期之前，中長期貸款到期一個月之彰，應當向借款人發(fā)送還本付息通知單；借款人應當及時籌備資金，按時還本付息。 2如何與借款人建立信貸關系？ （一）企業(yè)應向信用社提交規(guī)范的書面申請書； （二）信貸員對申請企業(yè)進行 建立信貸關系的資格調(diào)查與審查，其內(nèi)容有： （ 1）驗證，以確定其經(jīng)營的合法性； （ 2）驗資，檢查注冊資本與實收資本是否達到建立信貸關系的比例； （ 3）驗戶，即考查企業(yè)的經(jīng)營場地、網(wǎng)點、設備、存貨及資產(chǎn)保護等資產(chǎn)情況； （ 4）驗賬，查閱企業(yè)存款，借款以及與其他金融機構的存貸賬戶情況； （ 5）驗收，主要檢查收益是否真實，是否按國家規(guī)定正確處理各項分配的比例。以企業(yè)經(jīng)營管理的具體情況為依據(jù)，選取一定的參照值對考核指標分項打分。 3企業(yè)信用等級評估，一般應考察哪些指標？ （一）企業(yè)經(jīng)營者素質指標，主要考核企業(yè)決策層主要領導的經(jīng)歷、業(yè)績、信譽和能力，著重于定性分析。 （五）企業(yè)發(fā)展前景指標，主要考核企業(yè)的主要產(chǎn)品壽命周期、新產(chǎn)品開發(fā)能力或商品經(jīng)營開發(fā)能力、市場預期影響及銷售環(huán)境，將定性分析和定量分析相結合。 固定資產(chǎn)加權風險貸款額＝貸款金額 貸款方式風險權重 ［貸款對象風險權重 （ 1—A）＋貸款項目風險權重 A］ 貸款形態(tài)風險權重 對無法評定信用等級的借款人，其貸款對象風險權重為 100%或 1。 （四）調(diào)查借款人的盈利性，即借款企業(yè)的盈利能力。 3資產(chǎn)負債表審查分析的內(nèi)容主要有哪些？ 資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)某一特定日期財務狀況的會計報表，是同信用社貸款密切相關的一種財務報表，對它的分析主要是對以下內(nèi)容進行的審閱： 流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過一個的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，它對信用社貸款的安全性影響甚大。重點應放在信用社存款的審查，主要看企業(yè)的信用社存款是否伴隨大量的對外欠款，如果存在這種現(xiàn)象，說明企業(yè)信 用社存款是不穩(wěn)定的。要特別注意企業(yè)進行股票投資體制改革支付的價款中若包括已宣告發(fā)放而未支取的股利，是否從投資成本中扣除了。 長期負債 主要檢查企業(yè)舉債長期借款是否超過承受能力。分析損益表時，主要對以下內(nèi)容進行審閱： （一）產(chǎn)品銷售收入：該項目反映企業(yè)銷售產(chǎn)品的銷售收入和對外提供勞務收入。特別要注意長期銷售成本與前幾期相比，是否有實增的情況。審閱時，主要看其納稅所得額計算是否正確，執(zhí)行稅率是否適用。計算公式為： 資產(chǎn)負債率 ＝ 負債總額／全部資產(chǎn)總額 100％ 資產(chǎn)負債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時保護債權人利益的程度。對所有者來講，在全部資本利潤率高于借款利息率時，該比例越大越好。對債權人來說，此項比率越高越好，因比率越高，債權越有保障。 （ 3）速動比率：衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即用于償還流動負債的能力。因此，將現(xiàn)金、短期投資應收票據(jù)及應收賬款等項目全在一起，稱作速動資產(chǎn)，與流動負債比，得出速動比率。應收賬款回收迅速，在可以節(jié)約資金的同時，也說明企業(yè)信用社狀況好，不易發(fā)生壞賬損失。存貨周轉率在不同行業(yè)之間可能有較大差別，財務分析時要將本企業(yè)與同行業(yè)的平均數(shù)進行對比，以衡量其存貨管理的效率。一般來說，企業(yè)資本金利潤越高越好，如果高于同期銀行利 率，則適度負債對投資者來說是有利的，反之，如果資本金利潤率低于同期銀行利率，則過高的負債率會損害投資者的利潤。一般來說，成本費用水平低，則企業(yè)的盈利水平高；反之，成本費用水平高，則企業(yè)盈利水平低。其計算公式為： 貸款期限（天數(shù)） ＝ 流動資金平均占用額／年銷售收入 360 天 （二）按貸款存貨的平均消耗進度確定貸款期限，即以本次貸款所購存貨的平均消耗時間為依據(jù)來計算貸款天數(shù)，它適用于原材料儲備品種單一，消耗數(shù)量較多，或生產(chǎn)季節(jié)性較強的企業(yè)。 4借款合同的必須條款有哪些？ 借款合同的必須條款有借款種類、借款用途、金額、利率、借款期限、還款方式、借款雙方的權利義務，違約責任和雙方認為需要約定的其他重要事項。 4貸后檢查的方法有哪些？ （一）跟蹤檢查。 （三）不定期檢查，即專題檢查。 （三）檢查貸款的經(jīng)濟擔保情況。 （四）貸款人提前收回部分或全部貸款。 （四）借貸雙方簽訂《借款展期協(xié)議書》，并辦理延長保證、抵押、質押手續(xù)。 （ 1）通過財務分析和現(xiàn)金流量分析來確定借款人的第一還款來源的還款可能性。 （四）根據(jù)分析結果結合各種類貸款核心定義來確定分類結果。 （ 5）借款人還款計劃或還款承諾。 4貸款風險分類法是如何根據(jù)現(xiàn)金流量狀況確定貸款檔次的？ （一）如果借款人用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，而且現(xiàn)金流量穩(wěn)定，那么貸款檔次為正常。 （五）如果出售無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金，甚至轉讓股份所得現(xiàn)金都不足以還款，那么其貸款檔次為損失。 中國人民銀行有權對金融機構違反規(guī)定提高或者降低存款利率、貸款利 率的行為進行檢查監(jiān)督。 5簽訂借款合同應具備哪些要素？ 《商業(yè)銀行法》第三十七條規(guī)定 ：商業(yè)銀行貸款，應當對借款人訂立書面合同。 銀行或者其他金融機構的工作人員違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，玩忽職守或者濫用職權，向關系人以外的其他人發(fā)放貸款，造成重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處一萬元以上十萬元以下的罰 金；造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑，并處二萬元以上二十萬元以下罰金。 （二）對家族式的集團或公司的貸款必須從嚴控制。 （四）金融機構貸款前要對企業(yè)法人代表的兼職情況進行調(diào)查。對不符合貸款條件的，堅決不予貸款。 （八）實行母子公司制的企業(yè)集團及所屬企業(yè)，申請貸款時，除提供本公司財務報表外，還要提供集團公司合并財務報表。 （九）貸款人必須認真審查每一筆貸款。約見周期可根據(jù)貸款額度的大小、借款人的生產(chǎn)經(jīng)營變化狀況等確定。 （十三）各金融機構要加強對信貸人員的思想教育和品行的約束與監(jiān)督。 5哪些人可以作為保證人？ 具有代為清償債務能力的法人、其他組織或公民，可以作為保證人。沒有約定保證份額的保證人承擔連帶責任，債權人可以要求其中任何一個保證人承擔全部保證責任，保證人都負有擔保全部債權實現(xiàn)的義務。 （二）連帶責任保證。 6連帶責任保證的保證人 如何承擔保證責任？ 當事人在保證合同中約定保證人與債務人對債務承擔連帶責任的，為連帶責任保證。保證合同另有約定的，按照約定。 6保證期間，債權人許可債務人轉讓債務是否應征得保證人同意？ 《擔保法》第二十三條規(guī)定：保證期間債權人許可債務人轉讓債務的，應當取得保證人書面同意。 6同一債權既有保證又有物的保證的，保證人如何承擔保證責任？ 《擔保法》第二十八條規(guī)定：同一債權既有保證又有物的擔保的，保證人對物的擔保以外的債權承擔保證責任。 7信用社核保的內(nèi)容有哪些？ （一）審查保證人的資格和合法性； （二）查閱保證人有關賬表，審查資產(chǎn)負債及所有者權益狀況，從銷售收入、利潤總額、資產(chǎn)負債率 、凈資產(chǎn)等方面審查保證人的保證能力。以出讓方式取得的國有土地使用權抵押的，應當將抵押時該國有土地上的房屋同時抵押。 《擔保法》第四十二條規(guī)定，辦理抵押物登記的部門如下： （一）以地上定著物的土地使用權抵押的，為核發(fā)土地使用權證書的土地管理部門； （二）以城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物作抵押的，為縣級以上的地方人民政府規(guī)定的部門； （三）以林木抵押的，為縣級以上林木主管部門； （四）以航空器、船舶、車輛抵 押的，為運輸工具的登記部門； （五）以企業(yè)的設備和其他動產(chǎn)抵押的，為財產(chǎn)所在地的工商行政管理部門。 7辦理抵押物登記，應當向登記部門提供哪些材料？ 《擔保法》第四十四條規(guī)定：辦理抵押物登記，應當向登記部門提供下列文件或者復印件： （一）主全同和抵押合同； （二）抵押物的所有權或者使 用權證書。抵押人未通知抵押權人或者未告知受讓人的，轉讓行為無效。 7最高額抵押的規(guī)定有哪些？ （一）最高額抵押是指抵押人的抵押權人協(xié)議，在最高債權額限度內(nèi)，以抵押物對一定期間內(nèi)連續(xù)發(fā)生的債權作擔保。 80、抵押物處分所得價款 的分配順序如何確定？ （一）首先支付拍賣費用和其他有關處理抵押物的費用； （二）其次用于償還抵押所欠債務本息，不足部分由債務人清償，超過部分退還抵押人。質押合同另有約定的，按照約定。質押合同自權利憑證交付之日起生效。質押合同自股份出質記載于股東名冊之日起生效。 8為行使抵押權、質權而取得的不動產(chǎn)或股票，應當在多少時間內(nèi)予以處分？ 為行使抵押權、質權而鄧得的不動產(chǎn)或股票，應當自取得之日起一年內(nèi)予以處分。 8個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶的債務如何承擔？ 《中華人民共和國民法通則》規(guī)定： 第二十八條 個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶的合法權益，受法律保護。 （ 44）個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶的債務，如以其家庭共有財產(chǎn)承擔責任時，應當保留家庭成員的生活必需品秘要的生產(chǎn)工具。 第三十三條 個人合伙可以起字號，依法經(jīng)核準登記，在核準登記的經(jīng)營范圍內(nèi)從事經(jīng)營。 9合伙人對合伙的債務應如何承擔清償責任？ 《中華人民共和國法通則》第三十五條規(guī)定：合伙的債務，由合 伙人按照出資比例或者協(xié)議的約定，以各自的財產(chǎn)承擔清償責任。但是 對造成合伙經(jīng)營虧損有過錯的合伙人，應當根據(jù)其過錯程序相應的多承擔責任。輝瑞公司在被工商行政管理機關撤銷后，張貼公告，限期清結債權債務，并聲明過期不負責任，這對債權人并無法律上的約束力。 企業(yè)法人分立、合并，它的權利和義務由變更后的法人享有和承擔。企業(yè)法人被撤銷、被宣告破產(chǎn)的，應當由主管機關或者人民法院組織有關機關和有關人員成立清算組織，進行清算。它負責對終止的企業(yè)法人的財產(chǎn)進行保管、清理、估價、處理和清償。企業(yè)法人的分支機構如不具備法人資格，又無代為履行或者代償能力而作為經(jīng)濟合同一方當事人的保證人的，該保證合同應確認為無效。 以法律限制流通的財產(chǎn)作為抵押物的，在清償債務時，應當由有關部門收購，抵押權人可以從價款中優(yōu)