【正文】 （ 6）在實行承包、租賃、聯(lián)營、合并（兼并）、合作、分立、產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改造等體制變更過程中，未清償原有貸款債務(wù)、落實原有貸款債務(wù)或提供相應(yīng)擔(dān)保的； （ 7）有其他嚴(yán)重違法經(jīng)營行為的。 （六）嚴(yán)格控制信用貸款，積極推廣擔(dān)保貸款。 （三）不良貸款的催收和呆賬貸款的沖銷；信貸部門負(fù)責(zé)不良貸款的催收 ，稽核部門負(fù)責(zé)對催收情況的檢查。 1貸款管理責(zé)任制包括哪些內(nèi)容？ （一）實行主任負(fù)責(zé)制； （二）貸款人各級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立主任和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加的貸款審查委員會，負(fù)責(zé)貸款的審查； （三）建立大額審貸分離制； （四）建立貸款分級審批制； （五）建立和建全信貸工作崗位責(zé)任制； （六）建立離崗審計制。年末不良 貸款率超過 25％的縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用聯(lián)社，其呆賬準(zhǔn)備金的計提比例可以提高對應(yīng)處于的貸款呆賬認(rèn)定小組集體認(rèn)定后，逐筆填制《信用社處理貸款呆賬申報表》，附詳細(xì)說明和有關(guān)證明材料，并寫出書面處理報告。 1按貸款風(fēng)險分類法，貸款可分為哪幾類？ 按中國人民銀行《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》第三條、第四條的規(guī)定，貸款風(fēng)險分類法把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類。 （五）損失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回或只能收回極少部分。 2關(guān)注類貸款的特征有哪些？ （一）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響貸款人的償債能力，例如借款人所處的行業(yè)呈下降趨勢。 2損失類貸款的特征有哪些？ （一）借款人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款； （二）借款人死亡，或依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款； （三）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補(bǔ)償，確實無力償還的部分或全部貸款； （四）經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期貸款； （五）貸款企業(yè)雖未破產(chǎn)，工商行政部門也未吊銷執(zhí)照，但企業(yè)已關(guān)?；蛎鎸嵧?； （六）由于計劃經(jīng)濟(jì)體制等歷史原因造成的，債務(wù)人主體已消亡，懸空的銀行貸款。 （六）存貸款比例指標(biāo) 各項貸款余額與各項存款余額的比例，年末比例不得高于 80％，年度中間比例由各 省級分行根據(jù)本地農(nóng)村信用社情況核定。 （二）信貸業(yè)務(wù)操作知識 2辦理貸款的一般程序是怎樣的？ 《貸款通則》第六章規(guī)定辦理貸款的一般程序如下： （一）貸款的申請借款人的需要貸款，應(yīng)當(dāng)向主辦銀行或者其他銀行的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)直接申請。 （ 三）貸款調(diào)查貸款人受理借款人申請后，應(yīng)當(dāng)對借款人的信用等級以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進(jìn)行調(diào)查，核實抵押物、質(zhì)物、保證人情況，測定貸款的風(fēng)險度。借款全同應(yīng)當(dāng)約定借款種類，借款用途、金額、利率、借款期限，還款方式，借、貸雙方的權(quán)利、義務(wù)，違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他事項。貸款人不按合同約定按期發(fā)放貸款的，應(yīng)償付違約金。 貸款人在短期貸款到期一個星期之前，中長期貸款到期一個月之彰，應(yīng)當(dāng)向借款人發(fā)送還本付息通知單；借款人應(yīng)當(dāng)及時籌備資金，按時還本付息。 2如何與借款人建立信貸關(guān)系？ （一）企業(yè)應(yīng)向信用社提交規(guī)范的書面申請書； （二）信貸員對申請企業(yè)進(jìn)行 建立信貸關(guān)系的資格調(diào)查與審查，其內(nèi)容有： （ 1）驗證，以確定其經(jīng)營的合法性； （ 2）驗資，檢查注冊資本與實收資本是否達(dá)到建立信貸關(guān)系的比例； （ 3）驗戶，即考查企業(yè)的經(jīng)營場地、網(wǎng)點、設(shè)備、存貨及資產(chǎn)保護(hù)等資產(chǎn)情況； （ 4）驗賬，查閱企業(yè)存款，借款以及與其他金融機(jī)構(gòu)的存貸賬戶情況； （ 5）驗收，主要檢查收益是否真實，是否按國家規(guī)定正確處理各項分配的比例。以企業(yè)經(jīng)營管理的具體情況為依據(jù)，選取一定的參照值對考核指標(biāo)分項打分。 3企業(yè)信用等級評估，一般應(yīng)考察哪些指標(biāo)？ （一）企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)指標(biāo)，主要考核企業(yè)決策層主要領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)歷、業(yè)績、信譽和能力，著重于定性分析。 （五）企業(yè)發(fā)展前景指標(biāo)，主要考核企業(yè)的主要產(chǎn)品壽命周期、新產(chǎn)品開發(fā)能力或商品經(jīng)營開發(fā)能力、市場預(yù)期影響及銷售環(huán)境，將定性分析和定量分析相結(jié)合。 固定資產(chǎn)加權(quán)風(fēng)險貸款額＝貸款金額 貸款方式風(fēng)險權(quán)重 ［貸款對象風(fēng)險權(quán)重 （ 1—A）＋貸款項目風(fēng)險權(quán)重 A］ 貸款形態(tài)風(fēng)險權(quán)重 對無法評定信用等級的借款人，其貸款對象風(fēng)險權(quán)重為 100%或 1。 （四）調(diào)查借款人的盈利性，即借款企業(yè)的盈利能力。 3資產(chǎn)負(fù)債表審查分析的內(nèi)容主要有哪些？ 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表，是同信用社貸款密切相關(guān)的一種財務(wù)報表，對它的分析主要是對以下內(nèi)容進(jìn)行的審閱： 流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過一個的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，它對信用社貸款的安全性影響甚大。重點應(yīng)放在信用社存款的審查，主要看企業(yè)的信用社存款是否伴隨大量的對外欠款，如果存在這種現(xiàn)象，說明企業(yè)信 用社存款是不穩(wěn)定的。要特別注意企業(yè)進(jìn)行股票投資體制改革支付的價款中若包括已宣告發(fā)放而未支取的股利，是否從投資成本中扣除了。 長期負(fù)債 主要檢查企業(yè)舉債長期借款是否超過承受能力。分析損益表時，主要對以下內(nèi)容進(jìn)行審閱： （一）產(chǎn)品銷售收入：該項目反映企業(yè)銷售產(chǎn)品的銷售收入和對外提供勞務(wù)收入。特別要注意長期銷售成本與前幾期相比，是否有實增的情況。審閱時，主要看其納稅所得額計算是否正確，執(zhí)行稅率是否適用。計算公式為： 資產(chǎn)負(fù)債率 ＝ 負(fù)債總額／全部資產(chǎn)總額 100％ 資產(chǎn)負(fù)債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時保護(hù)債權(quán)人利益的程度。對所有者來講，在全部資本利潤率高于借款利息率時，該比例越大越好。對債權(quán)人來說，此項比率越高越好，因比率越高，債權(quán)越有保障。 （ 3）速動比率：衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即用于償還流動負(fù)債的能力。因此，將現(xiàn)金、短期投資應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款等項目全在一起，稱作速動資產(chǎn)，與流動負(fù)債比，得出速動比率。應(yīng)收賬款回收迅速，在可以節(jié)約資金的同時，也說明企業(yè)信用社狀況好，不易發(fā)生壞賬損失。存貨周轉(zhuǎn)率在不同行業(yè)之間可能有較大差別，財務(wù)分析時要將本企業(yè)與同行業(yè)的平均數(shù)進(jìn)行對比，以衡量其存貨管理的效率。一般來說，企業(yè)資本金利潤越高越好，如果高于同期銀行利 率，則適度負(fù)債對投資者來說是有利的，反之，如果資本金利潤率低于同期銀行利率，則過高的負(fù)債率會損害投資者的利潤。一般來說，成本費用水平低，則企業(yè)的盈利水平高；反之，成本費用水平高，則企業(yè)盈利水平低。其計算公式為： 貸款期限（天數(shù)） ＝ 流動資金平均占用額／年銷售收入 360 天 （二）按貸款存貨的平均消耗進(jìn)度確定貸款期限，即以本次貸款所購存貨的平均消耗時間為依據(jù)來計算貸款天數(shù)，它適用于原材料儲備品種單一，消耗數(shù)量較多，或生產(chǎn)季節(jié)性較強(qiáng)的企業(yè)。 4借款合同的必須條款有哪些？ 借款合同的必須條款有借款種類、借款用途、金額、利率、借款期限、還款方式、借款雙方的權(quán)利義務(wù)，違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他重要事項。 4貸后檢查的方法有哪些？ （一）跟蹤檢查。 （三）不定期檢查，即專題檢查。 （三）檢查貸款的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保情況。 （四）貸款人提前收回部分或全部貸款。 （四）借貸雙方簽訂《借款展期協(xié)議書》，并辦理延長保證、抵押、質(zhì)押手續(xù)。 （ 1）通過財務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析來確定借款人的第一還款來源的還款可能性。 （四）根據(jù)分析結(jié)果結(jié)合各種類貸款核心定義來確定分類結(jié)果。 （ 5）借款人還款計劃或還款承諾。 4貸款風(fēng)險分類法是如何根據(jù)現(xiàn)金流量狀況確定貸款檔次的？ （一）如果借款人用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，而且現(xiàn)金流量穩(wěn)定，那么貸款檔次為正常。 （五）如果出售無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金，甚至轉(zhuǎn)讓股份所得現(xiàn)金都不足以還款，那么其貸款檔次為損失。 中國人民銀行有權(quán)對金融機(jī)構(gòu)違反規(guī)定提高或者降低存款利率、貸款利 率的行為進(jìn)行檢查監(jiān)督。 5簽訂借款合同應(yīng)具備哪些要素？ 《商業(yè)銀行法》第三十七條規(guī)定 ：商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對借款人訂立書面合同。 銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，玩忽職守或者濫用職權(quán)，向關(guān)系人以外的其他人發(fā)放貸款，造成重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處一萬元以上十萬元以下的罰 金；造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑，并處二萬元以上二十萬元以下罰金。 （二）對家族式的集團(tuán)或公司的貸款必須從嚴(yán)控制。 （四）金融機(jī)構(gòu)貸款前要對企業(yè)法人代表的兼職情況進(jìn)行調(diào)查。對不符合貸款條件的，堅決不予貸款。 （八）實行母子公司制的企業(yè)集團(tuán)及所屬企業(yè)，申請貸款時，除提供本公司財務(wù)報表外，還要提供集團(tuán)公司合并財務(wù)報表。 （九）貸款人必須認(rèn)真審查每一筆貸款。約見周期可根據(jù)貸款額度的大小、借款人的生產(chǎn)經(jīng)營變化狀況等確定。 （十三）各金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對信貸人員的思想教育和品行的約束與監(jiān)督。 5哪些人可以作為保證人？ 具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或公民，可以作為保證人。沒有約定保證份額的保證人承擔(dān)連帶責(zé)任，債權(quán)人可以要求其中任何一個保證人承擔(dān)全部保證責(zé)任，保證人都負(fù)有擔(dān)保全部債權(quán)實現(xiàn)的義務(wù)。 （二）連帶責(zé)任保證。 6連帶責(zé)任保證的保證人 如何承擔(dān)保證責(zé)任？ 當(dāng)事人在保證合同中約定保證人與債務(wù)人對債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的，為連帶責(zé)任保證。保證合同另有約定的，按照約定。 6保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)是否應(yīng)征得保證人同意？ 《擔(dān)保法》第二十三條規(guī)定：保證期間債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書面同意。 6同一債權(quán)既有保證又有物的保證的，保證人如何承擔(dān)保證責(zé)任？ 《擔(dān)保法》第二十八條規(guī)定：同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保的，保證人對物的擔(dān)保以外的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任。 7信用社核保的內(nèi)容有哪些？ （一）審查保證人的資格和合法性； （二）查閱保證人有關(guān)賬表，審查資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況，從銷售收入、利潤總額、資產(chǎn)負(fù)債率 、凈資產(chǎn)等方面審查保證人的保證能力。以出讓方式取得的國有土地使用權(quán)抵押的，應(yīng)當(dāng)將抵押時該國有土地上的房屋同時抵押。 《擔(dān)保法》第四十二條規(guī)定，辦理抵押物登記的部門如下： （一）以地上定著物的土地使用權(quán)抵押的，為核發(fā)土地使用權(quán)證書的土地管理部門； （二）以城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物作抵押的，為縣級以上的地方人民政府規(guī)定的部門； （三）以林木抵押的，為縣級以上林木主管部門； （四）以航空器、船舶、車輛抵 押的，為運輸工具的登記部門； （五）以企業(yè)的設(shè)備和其他動產(chǎn)抵押的，為財產(chǎn)所在地的工商行政管理部門。 7辦理抵押物登記，應(yīng)當(dāng)向登記部門提供哪些材料？ 《擔(dān)保法》第四十四條規(guī)定：辦理抵押物登記，應(yīng)當(dāng)向登記部門提供下列文件或者復(fù)印件： （一）主全同和抵押合同； （二）抵押物的所有權(quán)或者使 用權(quán)證書。抵押人未通知抵押權(quán)人或者未告知受讓人的，轉(zhuǎn)讓行為無效。 7最高額抵押的規(guī)定有哪些？ （一）最高額抵押是指抵押人的抵押權(quán)人協(xié)議，在最高債權(quán)額限度內(nèi)，以抵押物對一定期間內(nèi)連續(xù)發(fā)生的債權(quán)作擔(dān)保。 80、抵押物處分所得價款 的分配順序如何確定？ （一）首先支付拍賣費用和其他有關(guān)處理抵押物的費用； （二）其次用于償還抵押所欠債務(wù)本息，不足部分由債務(wù)人清償，超過部分退還抵押人。質(zhì)押合同另有約定的，按照約定。質(zhì)押合同自權(quán)利憑證交付之日起生效。質(zhì)押合同自股份出質(zhì)記載于股東名冊之日起生效。 8為行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而取得的不動產(chǎn)或股票，應(yīng)當(dāng)在多少時間內(nèi)予以處分？ 為行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而鄧得的不動產(chǎn)或股票，應(yīng)當(dāng)自取得之日起一年內(nèi)予以處分。 8個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶的債務(wù)如何承擔(dān)？ 《中華人民共和國民法通則》規(guī)定： 第二十八條 個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶的合法權(quán)益，受法律保護(hù)。 （ 44）個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶的債務(wù)，如以其家庭共有財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任時，應(yīng)當(dāng)保留家庭成員的生活必需品秘要的生產(chǎn)工具。 第三十三條 個人合伙可以起字號，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，在核準(zhǔn)登記的經(jīng)營范圍內(nèi)從事經(jīng)營。 9合伙人對合伙的債務(wù)應(yīng)如何承擔(dān)清償責(zé)任？ 《中華人民共和國法通則》第三十五條規(guī)定：合伙的債務(wù)，由合 伙人按照出資比例或者協(xié)議的約定，以各自的財產(chǎn)承擔(dān)清償責(zé)任。但是 對造成合伙經(jīng)營虧損有過錯的合伙人，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過錯程序相應(yīng)的多承擔(dān)責(zé)任。輝瑞公司在被工商行政管理機(jī)關(guān)撤銷后，張貼公告，限期清結(jié)債權(quán)債務(wù)，并聲明過期不負(fù)責(zé)任，這對債權(quán)人并無法律上的約束力。 企業(yè)法人分立、合并，它的權(quán)利和義務(wù)由變更后的法人享有和承擔(dān)。企業(yè)法人被撤銷、被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)由主管機(jī)關(guān)或者人民法院組織有關(guān)機(jī)關(guān)和有關(guān)人員成立清算組織，進(jìn)行清算。它負(fù)責(zé)對終止的企業(yè)法人的財產(chǎn)進(jìn)行保管、清理、估價、處理和清償。企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)如不具備法人資格，又無代為履行或者代償能力而作為經(jīng)濟(jì)合同一方當(dāng)事人的保證人的，該保證合同應(yīng)確認(rèn)為無效。 以法律限制流通的財產(chǎn)作為抵押物的，在清償債務(wù)時，應(yīng)當(dāng)由有關(guān)部門收購，抵押權(quán)人可以從價款中優(yōu)