【正文】 ）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。 根據(jù)銀行收付 情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 二、銷售費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 — 相關(guān)明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用 崗開具的還款收據(jù)。 房租、倉租 審核是否附租賃合同 —— →審核是否附合法收據(jù) —— →審核簽字手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 房租 \倉租 \區(qū)域房租（部門專項） 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗 運費 審核運輸發(fā)票合法，金額正確 —— →審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出 100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。?— →審核審批手續(xù)是否完備—— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 運費 — 市外運費 \市內(nèi)運費 （部門專項） 應交稅金 —— 應交增值稅 — 進項稅 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注：（ 1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 （ 3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上 可以“現(xiàn)金”科目過渡。 （ 2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個人所得稅。 （三）廣告費用 審核月度資金計劃 每月 28 日根據(jù)預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況 —— →審核策劃部下月資金使用計劃 —— →匯總資金計劃 —— →報財務部長審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 —— →審核廣告合同、發(fā)票、照片等 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計劃 —— →出納崗付款 （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等 —— →編制記賬憑證 借：預付賬款 貸：銀行存款 —— →在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）首次付款時，需留存一份合同復印件。 費用報賬 （ 1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品） —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →對照合同進行編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 媒體 \宣傳品（部門專項） 貸：預付賬款 —— →在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號 —— →分品種登記手工賬 —— →傳主管崗審核 注：（ 1）根據(jù)預付賬 款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。 （ 5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。 每季度結(jié)束后 15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。 參與年度費用控制計劃的制定。 三、管理費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷） —— →編制記賬憑證 借：管理費用 — 相關(guān)明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 審核付款及報賬 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計劃 —— →出納崗付款 注：付款金額計劃內(nèi) 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 2）年末組織對辦公用品進行盤點。 （ 2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn) —— →編制記賬憑證 借：管理費用 —— 無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) —— →傳主管崗復核 注：無形資產(chǎn)按 10年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 10*12） （四）財務費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單 —— →登記資金計劃 —— →編制記賬憑證 借：財務費用 —— 相關(guān)明細科目 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 每季度結(jié)束后 15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 （ 3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn) 清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。 注：（ 1）核算屬于 GMP項目，但不 能明確到具體項目的費用。 （ 5）費用審核依據(jù)《 2021 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費 、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細