20xx會計工作總結(jié)結(jié)賬-預(yù)覽頁
【正文】 行存款余額調(diào)節(jié)表能作為調(diào)賬的依據(jù)嗎？
銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。
另外根據(jù)財政部會計司編輯的《會計制度補充規(guī)定及問題解答（第一輯）》，在解答“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細賬戶的設(shè)置方法時說明：在“進項稅額”專欄中用紅字登記退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額；在“已交稅金”專欄中用紅字登記退回多交的增值稅額；在“銷項稅額”專欄中用紅字登記退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額，以及在“出口退稅”專欄中用紅字登記出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款。但我想每個會計人員對于月末結(jié)賬具體都應(yīng)該做哪些工作，以及從哪些邏輯關(guān)系來證明月末結(jié)賬是成功的還是有所疑惑的。
第二步：進行以下項目的賬實核對。
（2）銀行存款：對所有明細賬號編制銀行存款調(diào)節(jié)表，對平銀行賬。
第三步：核對稅務(wù)報表與應(yīng)交稅金明細賬等賬戶的勾稽關(guān)系。
（3）對于進項稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細科目核對的原理是一樣的。
（2）對所有明細賬與總賬進行核對。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。
（2）攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預(yù)提費用等。從我國的會計實際來說一般月末結(jié)賬的時點都是自然月末，當然在實務(wù)中有些單位因為自身的業(yè)務(wù)量大，有自己定義結(jié)賬日的，如25日結(jié)賬等。并且對于稅務(wù)核查造成困難。有些財務(wù)比較強勢的企業(yè)可能會規(guī)定結(jié)賬日后到下月一日前運用不開具發(fā)票等手段來減少差異，但這樣無論是對企業(yè)的經(jīng)營還是對稅法的遵守都是不利的。將當年“財政周轉(zhuǎn)金支出”轉(zhuǎn)入“財政周轉(zhuǎn)金收入”科目沖銷，并將財政周轉(zhuǎn)金收支相抵后的余額轉(zhuǎn)入“財政周轉(zhuǎn)基金”。
（3）記入新賬。結(jié)賬期限為每月一次。預(yù)算數(shù)字是考核決算和辦理收支結(jié)算的依據(jù)，也是進行會計結(jié)算的依據(jù)。各項預(yù)算撥款，一般截至12月25日為止。應(yīng)在本年預(yù)算支領(lǐng)列報的款項，非特殊原因，應(yīng)在年終前辦理完畢。年度終了后，按照國庫制度的規(guī)定，支庫應(yīng)設(shè)置十天的庫款報解整理期（設(shè)置決算清理期的年度，庫款報解整理期相應(yīng)順延）。
四、清理核對當年撥款支出。屬于預(yù)撥下年度的經(jīng)費，不得列入當年預(yù)算支出。
六、清理財政周轉(zhuǎn)金收支。
七、進行年終財政結(jié)算。屬于清理上年度的會計事項，記入上年度賬內(nèi)；屬于新年度的會計事項，記入新賬，更防止錯記漏記。計算出各賬戶12月份合計數(shù)和全年累計數(shù)，結(jié)出12月末余額，編制結(jié)賬前的“資產(chǎn)負債表”。
二、結(jié)清舊賬。根據(jù)本年度各個總賬賬戶和明細賬戶年度轉(zhuǎn)賬后的余額編制年終決算“資產(chǎn)負債表”和有關(guān)明細表（不編記賬憑證），將表列各賬戶的余額直接記入新年度有關(guān)總賬和明細賬各賬戶預(yù)留空行的余額欄中，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。
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