【正文】 ，不準籠統(tǒng)的以地名代替。公司收到股東的暫借款，（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須公司總經(jīng)理及董事長批準；：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。公司保險柜密鑰及銀行的U盾由公司領(lǐng)導指定人員保管。六、會計職責按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。八、現(xiàn)金管理制度所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批，因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫公司借支單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。九、車輛維修費及汽油費管理制度⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。（7）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。(七)完成公司交給的其他工作。對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。對于前帳未清者，一律不予借款，因此造成工作不便或損失由本人承擔。由部門領(lǐng)導、公司分管副總裁以上審批同意后，到財務部門進行賬務查詢，根據(jù)查詢情況，由財務負責人簽字同意后，方可支付款項。不允許將幾個月費用合并在一起報銷，財務需要核實費用報銷的時間，防止重復報銷。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)弄虛作假，財務部門應重新審核報銷人以前所有報銷單據(jù)，除虛報金額不許報銷外，另處以12倍罰款和行政處分，甚至開除處理，情況嚴重者需交司法部門處理。、學校每月的費用開支實行費用預算制，財務人員要嚴格控制預算外支出。注釋：各簽字人審核權(quán)限及責任：——確認是否本部門合理必要支出，是否預算內(nèi)，支出價格是否符合市場價格及公司的要求。E．出納——確認各級審核人是否審核簽字，復核票據(jù)是否符合國家相關(guān)財稅法規(guī)規(guī)定，是否符合公司財務制度規(guī)定，復核是否預算內(nèi)，支出價格是否符合市場價格及公司的要求。辦理程序“出差申請表”，注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金及用款計劃，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見、報公司分管副總裁以上批準后方可出差。（如復印、購買辦公用品、宴請送禮、小型會議費等）不屬差旅費報銷范疇，需另行辦理費用報銷手續(xù)。報銷時需提供住宿水單。地區(qū)/人員特區(qū)直轄市省會城市省轄市縣級市及以下董事長實報實銷總裁、總監(jiān)、高級講師經(jīng)理、講師其他員工A、中午12時前離開工作屬地按全天補助；中午12時后離開工作屬地按半天補助；中午12時前抵達工作屬地按半天補助；中午12時后返抵工作屬地按全天補助。B、對于自帶車輛人員，交通補助費予以取消（乘坐出租車辦事需經(jīng)部門經(jīng)理或分管副總裁以上級別同意）。遇有特殊情況的，如春運無法購票的，在請示部門經(jīng)理或分管副總裁以上級別同意后方可報銷。（船）時間、車次、住宿發(fā)票作為計算費用的依據(jù)，對于公司代為訂票的，應保留復印件作為審核依據(jù)。會議費用中不含食宿時，按前述標準予以補助。第一條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合部或?qū)Ｂ毑块T定期進行財產(chǎn)清查。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第三條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。第五條會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。第三章貨幣資金管理制度為加強對公司貨幣資金的管理和內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，制定本規(guī)定：各部門的費用支出嚴格按照資金計劃管理的要求，實行計劃用款；我公司制定于每周五15:00前上交下周資金使用計劃申請表，對于用款不事先上交資金使用計劃申請表的部門，如有突發(fā)情況需付款的，需補報資金使用計劃申請表，部門主管、執(zhí)行董事簽批后，財務部方可付款；現(xiàn)金借款或報銷超過3000元，應提前一天通知財務部出納以便備款。財務付款（1）現(xiàn)金：本公司借款經(jīng)辦人憑審批后的借款單到財務部出納處辦理借款手續(xù)；（2）電匯：出納憑審批后的借款單將款項匯到借款經(jīng)辦人提供的收款單位銀行賬戶；（3）支票：（寫明款項用途和收到某某公司的款項及金額），由本公司借款經(jīng)辦人陪同到財務部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)；，經(jīng)辦部門在領(lǐng)取支票后10日內(nèi)將支票及時送交給收款單位，并取回收款單位加蓋財務專用章的收據(jù)（寫明款項用途和收到某某公司的款項及金額）送回本公司財務部會計處。審批流程報銷人填寫對應費用報銷單→部門負責人審批簽字→財務會計審核→財務部審批財務付款（1）現(xiàn)金：報銷人憑審批后的報銷單到財務部出納處辦理報銷手續(xù)；（2）電匯：出納憑審批后的報銷單將款項匯到報銷人提供的收款單位銀行賬戶；（3）支票：；，經(jīng)辦部門必須在領(lǐng)完支票后10日內(nèi)將支票送交給收款單位。市內(nèi)交通費：出差期間市內(nèi)交通費(乘坐公交車等交通工具發(fā)生費用)憑票據(jù)實報銷；在市內(nèi)出差的交通工具，首選公共汽車，如果公交車無法到達次選出租車和滴滴打車；在本省內(nèi)出差的交通工具，首選大巴車、長途客車；省外出差的交通工具，首選火車；若要提高交通工具標準的，應事前報公司執(zhí)行董事批準。第二條具體要求公司提供交通工具，出差人員不享受交通補助；住宿費報銷時必須提供住宿費發(fā)票；出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用；如出差員工實際消費未達到差旅費補助標準，應據(jù)實報銷，不予補償；超過標準部分，由出差員工自行承擔；公司組織召開會議、培訓不享受出差補助；總監(jiān)及總監(jiān)級以上人員出差的，出租車費用實報實銷。如：出租車發(fā)票應記載“廣東省國家稅務局出租車發(fā)票發(fā)票聯(lián)”、“廣東省出租車發(fā)票專用章”字樣及“廣東省國家稅務局監(jiān)制章”，若無上述記載，出租車發(fā)票無效；在核銷交通費時，需填寫《因公外出（加班）交通費明細表》，寫明日期、部門、人員姓名、事由、路線、金額，報至外出或加班部門負責人審核簽字，并將該《因公外出（加班）交通費明細表》粘貼于本次報銷的交通費報據(jù)的最后一頁，可至財務部辦理核銷手續(xù)。第六條過路費及停車費機場過路費發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票：（1）機場過路費發(fā)票注明 “機場專用路有限公司車輛通行費專用發(fā)票”及“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，發(fā)票加蓋“機場專用路發(fā)票專用章”；（2）高速過路費發(fā)票注明“收費公路通行費”及“財政票據(jù)監(jiān)制章”字樣，發(fā)票加蓋“**省收費公路通行費收費專用章”； 發(fā)票無涂改痕跡，且發(fā)票專用章清晰，模糊無效。第七章報銷票據(jù)的整理、粘貼要求第一條報據(jù)填寫標準報據(jù)填寫標準：報銷部門、報銷日期，報銷金額大、小寫，用途（費用類別），附件張數(shù)，經(jīng)辦人。粘貼時，；在票據(jù)粘貼單的范圍內(nèi)將票據(jù)按類分別粘貼，不可超出紙張邊緣；不符合規(guī)定要求的報銷票據(jù)，財務部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理粘貼。第三條差旅費報銷單填制要求填寫出差部門、出差人、報銷日期、出差事由、起止時間及地點、交通工具、交通費、合計金額（大、小寫）、報銷人、所附單據(jù)張數(shù)；多人一同出差，出差人欄應填寫詳細；在任何城市停留時間一天以上（包括1天）的都必須逐一記載，分別填列；根據(jù)后附原始票據(jù)依次填寫住宿費、餐費、交通費；在其他費用欄下方依次填寫各費用金額