離任審計(jì)證明-預(yù)覽頁
【正文】 》，按照“三會”制度要求，制定了《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社貸款審批委員會議事規(guī)則》、《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社財(cái)務(wù)審批小組議事規(guī)則》等。固定資產(chǎn)凈值增加XXXXX萬元。完善法人治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制。2002年以來，XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社相繼制定了《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社“三定”和信用社定員工作實(shí)施方案》、《XX縣農(nóng)村信用社工資分配制度改革實(shí)施辦法》以及按勞取酬的結(jié)構(gòu)工資制度。對在考核、考評中不合格的干部及時進(jìn)行調(diào)整。XX縣聯(lián)社是省聯(lián)社確定的2005年第二批申請發(fā)行單位，擬置換央行專項(xiàng)票據(jù)XXXX萬元，此項(xiàng)工作在XX同志的直接領(lǐng)導(dǎo)下正順利進(jìn)行，已于X月X日提出申請，并通過了人民銀行含山支行和銀監(jiān)辦的審核，上報省、市人行和監(jiān)管部門審核。2004年全縣信用社營業(yè)費(fèi)用支出XXX萬元，費(fèi)用率XXX%，分別比2003年下降XXXX萬元和XXX個百分點(diǎn)；二是抓增收,著力清收不良貸款,向存量要效益。采取有效措施，實(shí)現(xiàn)不良貸款“雙降”。修訂和完善了《XX縣農(nóng)村信用合作社貸款管理暫行規(guī)定》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)貸款期限管理與考核的補(bǔ)充意見》等多項(xiàng)制度；三是努力清收舊欠貸款，落實(shí)責(zé)任清收制度。一方面加大對已核銷貸款的清收力度，另一方面從更深層次加強(qiáng)對已核銷呆賬貸款的管理工作。一是成立組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。三、存在問題（一）內(nèi)控制度執(zhí)行落實(shí)有關(guān)制度執(zhí)行不到位。謝集社抵押物登記證一張，金額XXXXX萬元,由農(nóng)貸會計(jì)保管,未交出納視同現(xiàn)金入庫保管,也未納入表外“106”科目核算。向不具備借款資格的行政事業(yè)單位發(fā)放貸款。如：XX社1998年9月16日分別貸給XXX萬元和XX萬元，1998年10月日貸款5萬元，1999年6月9日貸款5萬元，2003年7月21日又貸款8萬元，2004年12月9日貸款給XXXX萬元，該廠法人代表是崔德新，6筆合計(jì)金額XXX萬元。貸款展期手續(xù)不合規(guī)。經(jīng)查，XX社有4筆，金額XXXX萬元。單戶、最大十戶貸款超比例?！?租賃費(fèi)收入未按規(guī)定納入“營業(yè)外收入”核算。…..（七）、股金清理規(guī)范工作存在不足。能認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家金融政策和產(chǎn)業(yè)信貸政策，堅(jiān)持為“三農(nóng)”服務(wù)宗旨，加大貸款投放力度，強(qiáng)化不良貸款清收，有力支持了XX縣農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。嚴(yán)格執(zhí)行貸款“三查”制度，完善貸款手續(xù)。（四）加強(qiáng)非信貸資產(chǎn)管理，努力降低非生息資金占用。據(jù)媒體報道，4人案發(fā)與蔣潔敏離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題有關(guān)。據(jù)財(cái)新網(wǎng)報道，離任審計(jì)采用聯(lián)席會議制度，由紀(jì)檢、組織、審計(jì)、監(jiān)察、人力資源和社會保障、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門組成，如在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題，可移交紀(jì)檢部門處理，目前審計(jì)部門和中紀(jì)委的調(diào)查組均已進(jìn)駐中石油。這都會影響離任審計(jì)的結(jié)果，這也是為什么離任審計(jì)作用甚微，所以國家審計(jì)署長李金華就說過離任審計(jì)需要“鐵面”人員。另外離任審計(jì)在空間（范圍）上也存在隱患，即離任審計(jì)只針對國營企業(yè)的一把手，也就是單位法人或者負(fù)責(zé)人?？傊?，離職審計(jì)雖然局限性很多，但是存在即為合理，離職審計(jì)也有他可取的地方。這些方法主要有ABC分析法、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法、綜合評分法、金額法等。為了合理地分配和使用有限的審計(jì)資源、提高審計(jì)效率，可將ABC分析法的原理運(yùn)用于審計(jì)工作管理控制：即可將審計(jì)對象、審計(jì)內(nèi)容或?qū)徲?jì)資料分為ABC三類，對于“關(guān)鍵的少數(shù)”（A類）和“一般的多數(shù)”（BC類），分別給予重點(diǎn)管理和一般管理，從而提高審計(jì)效率。（3）預(yù)計(jì)正常時間和趕工時間、正常成本和趕工成本。（三）綜合評分法在離任審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)對被審計(jì)單位和責(zé)任人的財(cái)務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任、法紀(jì)責(zé)任和社會責(zé)任的履行情況進(jìn)行綜合評價，為了使評價結(jié)果具有一定的客觀性、可信性、和可比性，審計(jì)人員可以使用綜合評分法進(jìn)行評價。例如，可以給財(cái)務(wù)責(zé)任和管理責(zé)任各分配40分，給法紀(jì)責(zé)任和社會責(zé)任各分配10分。將這個分?jǐn)?shù)與預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比，即可對全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況做出全面的評價。例如：由于被審計(jì)單位存貨管理失控，致使大批原材料損壞變質(zhì)，造成停工，對于管理失控帶來的經(jīng)濟(jì)損失，可通過直接計(jì)算臨時緊急購料的額外支出、支付加班生產(chǎn)的加班費(fèi)和延誤供貨而支付的賠償金等來反映。一、基本情況[注：需寫明被審單位的性質(zhì)、隸屬關(guān)系或投資者、內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)、成立年月、工商登記注冊號、注冊資金、實(shí)收資本、法人代表、主要經(jīng)營業(yè)務(wù)、財(cái)稅隸屬關(guān)系、執(zhí)行何種會計(jì)和財(cái)務(wù)制度、本會計(jì)報表經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)的報告意見類型和揭示的主要問題，另外要反映被審計(jì)單位特點(diǎn)與本次審計(jì)相關(guān)的其他
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