【正文】 付手續(xù)費10萬元，2012年8月10日，B公司宣告分派現(xiàn)金股利，8月20日A公司收到分派的現(xiàn)金股利。2012年該公司擬建造一個生產(chǎn)車間，包括廠房和一條生產(chǎn)線兩個單項工程，出包給乙公司建造，廠房價款為130萬元、生產(chǎn)線安裝費用為50萬元。(500+130+50)]=(萬元)“在建工程—建筑工程(廠房)”應(yīng)分配的待攤支出=15[130247。甲公司向乙公司支付銀行存款為75萬元。要求：分別計算甲、乙公司換入資產(chǎn)的入賬價值并編制甲、乙公司的會計分錄。本題中，專門借款暫時閑置資金的活期存款利率略。這一條件是指企業(yè)購置或建造固定資產(chǎn)的支出已經(jīng)發(fā)生，包括支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移其他資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)。所以從08年1月1日起才符合資本化的條件，07年12月的利息由于購建活動沒有開始不符合資本化條件，不能資本化。要求：根據(jù)上述資料，編制銷售商品、收取貨款以及收到退貨的會計分錄。E公司的所得稅率為25%，盈余公積提取率為10%，當(dāng)年未向投資者分配利潤。A公司為該筆應(yīng)收賬款計提的壞賬準備為5 000元，B公司對抵債存貨已計提跌價準備5 000元，產(chǎn)品已于7月1日運往A企業(yè)。賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）13600 壞賬準備5000庫存商品80000 營業(yè)外支出——債務(wù)重組損失6400 貸：應(yīng)收賬款——B公司105000，債券面值1 000 000元，票面利率10%，每年1月1日付息。要求：（1）編制2009債券發(fā)行的會計分錄；（2）編制1月3日和7月1日支付工程進度款的會計分錄（只編制一筆即可）；（3）計算2009利息及利息資本化的金額，并編制計提與支付利息的會計分錄；（4）計算2010利息，并編制計提利息與債券到期償付本息的會計分錄。在建工程 貸。1000000+100000=1100000元會計分錄：借。滿分：2 分 “未分配利潤”項目，其填列依據(jù)是（）。滿分：2 分 ，成本價150 000元，售價450 000元。滿分：2 分 000萬元，法定盈余公積余額1 200萬元，則可用于轉(zhuǎn)增資本金的數(shù)額為（）。滿分：3 分 （）。但購貨單位的財務(wù)狀況已經(jīng)嚴重惡化，貨款估計收回的可能性很小 ，發(fā)票一已經(jīng)開出，價款80萬元已于2個月前預(yù)收。滿分：3 分 （）。2009年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：，增值稅專用發(fā)票上注明價款9000000元、增值稅153000元，另有運費2000元。，收入15000元已存入銀行。農(nóng)產(chǎn)品已驗收入庫。材料加工完畢并驗收入庫，準備直接對外銷售。，領(lǐng)用原材料一批，成本50000元。2009年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：，增值稅專用發(fā)票上注明價款9000000元、增值稅153000元，另有運費2000元。借:應(yīng)收賬款 1170000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 1000000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 170000 借:營業(yè)稅金及附加 100000 貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 100000同時確認成本借:主營業(yè)務(wù)成本 750000 貸:庫存商品 750000，收入15000元已存入銀行。農(nóng)產(chǎn)品已驗收入庫。材料加工完畢并驗收入庫，準備直接對外銷售。借:固定資產(chǎn) 180000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)30600貸:銀行存款 210600，領(lǐng)用原材料一批，成本50000元。雙方協(xié)商，由甲公司一批存貨和所持有的A公司股票抵債。分別作出甲、乙公司對該項債務(wù)重組業(yè)務(wù)的會計分錄。對于極具有不確定性的或有事項來說，這些因素更難確定。第一季度該筆借款的未用資金取得存款利息收入4萬元。第三季度，公司該筆借款的閑置資金300萬元購入交易性證券，獲得投資收益9萬元存入銀行。10月1日公司支付工程進度款500萬元。第一季度（1）專門借款利息=1000*8%/4=20（萬元）（2）利息資本化金額=利息費用－閑置資金取得的利息收入=204=16（萬元）借：在建工程生產(chǎn)線 16萬借：銀行存款 4萬貸：應(yīng)付利息 20萬第二度（暫停資本化）（1）專門借款利息=1000*8%/4=20（萬元）（2）計入財務(wù)費用的金額=204=16（萬元）借：財務(wù)費用 16萬借：銀行存款 4萬貸：應(yīng)付利息 20萬第三季度（1）專門借款利息=1000*8%/4=20（萬元）（2）利息資本化金額=209=11（萬元）借：在建工程生產(chǎn)線 11萬借：銀行存款 9萬貸：應(yīng)付利息 20萬第四季度（1）專門借款利息=1000*8%/4=20（萬元），應(yīng)全部資本化（2）從10月1日開始，該工程累計支出已達1200萬元，超過了專門借款200萬元，應(yīng)將超過部分占用一般借款的借款費用資本化。、應(yīng)付利息于分攤的折價。采用實際利率法計算該批公司債券半年的實際利息費用，應(yīng)付利息，分攤折價？答全部利息調(diào)整費用==計算債券的攤余價值= 半年的實際利息費用=40+=半年應(yīng)付利息=2000*4%/2==*5%/2=2?，F(xiàn)銷方式下，該設(shè)備售價1200萬元，成本900萬元。本年會計核算的收支中，確認國債利息收入8000元、支付罰金4000元；去年底購入并使用的設(shè)備，原價30萬元，本利潤表中列支年折舊費45000元，按稅法規(guī)定該設(shè)備的年折舊額為57000元。1．A公司本固定資產(chǎn)的賬面價值=30000045000=255000元，計稅基礎(chǔ)=30000057000=243000元；2．A公司本年產(chǎn)生的遞延所得稅負債=(255000243000)*25%=3000元，本年末的遞延所得稅負債=0+3000=3000元；3．A公司本年的納稅所得稅（個人覺得此處應(yīng)是“應(yīng)納稅所得額”）=20000008000+4000(5700045000)=1984000元，應(yīng)交所得稅=1984000*25%=496000元；（個人覺得此處應(yīng)是“111月”）A公司已預(yù)交所得稅45萬元，借：所得稅費用－當(dāng)期所得稅 46000=496000450000貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅 46000 借：所得稅費用－遞延所得稅 3000貸：遞延所得稅負債 3000習(xí)題三1． 試簡要說明與獨資企業(yè)或合伙企業(yè)相比，公司制企業(yè)所有者權(quán)益的會計核算有何不同？ 答：與獨資企業(yè)或合伙企業(yè)相比，公司制企業(yè)所有者權(quán)益的會計核算的不同之處：獨資企業(yè)和合伙企業(yè)由于不是獨立的法律實體以及承擔(dān)無限連帶償債責(zé)任的特點使得這兩類企業(yè)在分配盈利前不提各種公積，會計上不存在分項反映所有者權(quán)益構(gòu)成的問題，但對承擔(dān)有限責(zé)任的公司企業(yè)而言，獨立法律實體的特征以及法律基于對債權(quán)人權(quán)益的保護，對所有者權(quán)益的構(gòu)成以及權(quán)益性資金的運用都作了嚴格的規(guī)定，會計上必須清晰地反映所有者權(quán)益的構(gòu)成，并提供各類權(quán)益形成與運用信念，因此，會計核算上不僅要反映所有者權(quán)益總額，還應(yīng)反映每類權(quán)益項目的增減變動情況。39。08年1月2日，公司以200萬元購入一項專利，會計和稅法規(guī)定的攤銷年限均為8年，但 06年公司對該項專利未予攤銷。會計差錯：將低值易耗品誤作固定資產(chǎn)，同時誤提折舊，漏攤低值易耗品更正分錄 借：低值易耗品150000 貸：固定資產(chǎn) 150000 借：管理費用——低值易耗品攤銷 75000貸：低值易耗品 75000借：累計折舊 15000 貸：管理費用－折舊 15000 08年1月2日，公司以200萬元購入一項專利，會計和稅法規(guī)定的攤銷年限均為8年，但 06年公司對該項專利未予攤銷。存貨：年初余額9760元，年末余額7840元。：，支付工資30000元、各種獎金3000元，其中經(jīng)營人員工資18000元、獎金2000元；在建工程人員工資12000元、獎金1000元。=100000+15660+15000(67005400)(97607840)=127440。會計政策變更，是指企業(yè)對相同的交易或事項由原來采用的會計政策改用另一會計政策的行為。論理 依據(jù)資本維持觀，即通過比較公司兩個時點上的凈資產(chǎn)，就可確定利潤：凈資產(chǎn)增加為利潤，減少為虧損。利潤總額 = 營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額第五篇：中級財務(wù)會計 第一次作業(yè)形成性考核一（第1～4章）_0001一、單項選擇題（共 20 道試題，共 40 分。 ，可以辦理工資、獎金、津貼現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的是()。 ，正確的處理方法是（）。 （）。 ，其核算賬戶為()。 ，期限60天，則其到期日為（）。）（）。 ，可在“材料成本差異”賬戶貸方核算的有()。 ，收回過去已確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬時，應(yīng)編制的會計分錄是()。（） ，存貨是流動性最強的。（） 。（）