【正文】 稅務(wù)局納稅申報(bào)資料電子錄入流程1．上門申報(bào)納稅人。第七步 紙質(zhì)納稅申報(bào)資料申報(bào) 網(wǎng)絡(luò)申報(bào)納稅人：根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，將紙質(zhì)納稅申報(bào)資料整理成冊(cè)，加蓋印章，按時(shí)定期將紙質(zhì)納稅申報(bào)資料提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。二、納稅申報(bào)方式納稅申報(bào)方式是指納稅人和扣繳義務(wù)人在發(fā)生納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳義務(wù)后，在其申報(bào)期限內(nèi)，依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定到指定稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅的形式。這些手段包括電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)取＃ㄈ┘{稅申報(bào)期限納稅申報(bào)期限是指法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納或應(yīng)解繳稅款的期限。企業(yè)所得稅。資源稅。（1）房產(chǎn)管理部門，納稅期限為“月”，申報(bào)和繳納期限為“月后10日”；（2）企業(yè)和其他單位，納稅期限為“季”、“半年”，申報(bào)和繳納期限分別為“季后20日”、“5月20日、11月20日” ；（3）個(gè)人，納稅期限為“季”、“半年”、“年”，申報(bào)和繳納期限分別為“季后20日”、“5月20日、11月20日”、“7月20日”。納稅期限為“月”、“季”，申報(bào)和繳納期限為“月后7日”、“季后7日”。土地使用稅參照房產(chǎn)稅有關(guān)規(guī)定。除需填報(bào)《通用納稅申報(bào)表》外，納稅人同時(shí)要對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，企業(yè)所得稅申報(bào)表及附表，個(gè)人所得稅收支情況明細(xì)表，金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅申報(bào)表及附表進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)送，以監(jiān)控開票數(shù)據(jù)以外的納稅數(shù)據(jù)。《通用納稅申報(bào)表》中需要納稅人填寫的數(shù)據(jù)是計(jì)稅依據(jù)和允許扣除項(xiàng)目，其他數(shù)據(jù)項(xiàng)目可由系統(tǒng)根據(jù)內(nèi)定的公式自動(dòng)計(jì)算出來，納稅人也可以修改。這些財(cái)務(wù)報(bào)表包括：（1）資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)）；（2）損益表（月報(bào)）；（3）應(yīng)上繳各稅及其他款項(xiàng)情況表；（4）主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年報(bào)）；（5）利潤分配表（年報(bào)）；（6）現(xiàn)金流量表（年報(bào)）。網(wǎng)上報(bào)稅需要辦理網(wǎng)上報(bào)稅手續(xù)才能使用，即要簽訂納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅專戶開戶銀行三方協(xié)議，由稅務(wù)局分配辦理網(wǎng)上報(bào)稅業(yè)務(wù)的登陸密碼。在得到“提交成功”的提示后，納稅人本期的稅務(wù)申報(bào)就在網(wǎng)上順利完成了。如在《通用納稅申報(bào)表》中，納稅人只需輸入計(jì)稅依據(jù)金額和允許扣除金額，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)納稅額，從而減少了納稅人的工作量，也減少了因手工計(jì)算出錯(cuò)的概率。申報(bào)查詢。凡納稅人因不可抗力或財(cái)務(wù)處理的特殊原因需要延期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)本著保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人合法權(quán)益的原則，經(jīng)納稅人在法定的納稅期限之前提出書面延期申請(qǐng)后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。按要求如實(shí)填寫完《延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》后報(bào)送到主管征收分局。六、納稅申報(bào)違章處理納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳報(bào)告表（含零申報(bào)）的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出《責(zé)令限期改正通知書》和《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知納稅人改正內(nèi)容和處罰事項(xiàng)，納稅人無異議的，主管征收機(jī)關(guān)送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》，按照規(guī)定的處罰標(biāo)準(zhǔn)處罰。點(diǎn)擊“新增”按鈕，出現(xiàn)“單位基本信息管理”對(duì)話框。選擇相應(yīng)編輯行，點(diǎn)擊“刪除”可刪除所選企業(yè)的信息。注意：在企業(yè)涉稅信息中：基本信息、工資信息、會(huì)計(jì)政策這三項(xiàng)是必輸項(xiàng)，否則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無法錄入。四、稅務(wù)文書(稅務(wù)文書是有稅收優(yōu)惠的企業(yè)做納稅申報(bào)時(shí)填寫的數(shù)據(jù)，預(yù)交申報(bào)的客戶不用填寫)打開“稅務(wù)文書”界面，納稅人應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)及有關(guān)部門已審批的以下十六項(xiàng)稅收優(yōu)惠內(nèi)容在此界面中錄入：壞賬損失、固定資產(chǎn)非正常盤虧、債權(quán)人重組損失、非常損失、綜合利用資源減計(jì)收入、其他減計(jì)收入、符合條件的小型微利企業(yè)稅收減免、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅收減免、享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠的企業(yè)稅收減免、過渡期稅收優(yōu)惠減免、其他稅收減免、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額、企業(yè)購置用于節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資額抵免的稅額、企業(yè)購置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額、其他抵免所得稅額。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輸入界面分為三個(gè)區(qū)：左邊分為選項(xiàng)卡和樹型結(jié)構(gòu)選擇區(qū)，右邊為編輯區(qū)。“清除”按鈕是清除選擇行對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)輸入在財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)輸入中有兩張表：資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，打開表填寫后點(diǎn)擊保存。（3）這里，點(diǎn)擊小箭頭可以查看主表以及每一張附表。，會(huì)出現(xiàn)2000，2001，2002等等，就是沒有2008，那是因?yàn)槟汶娔X右下角的系統(tǒng)時(shí)間是錯(cuò)誤的，你改過系統(tǒng)時(shí)間以后再點(diǎn)擊生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)。2．非正常申報(bào)：（1）欠稅補(bǔ)繳。（3）檢查補(bǔ)稅。二、納稅稅款類型1．正常稅款：指納稅人在稅法規(guī)定的期限內(nèi)繳納的各種稅費(fèi)。5．檢查補(bǔ)稅：指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過檢查發(fā)現(xiàn)的納稅人的應(yīng)繳未繳稅款。四、納稅申報(bào)方式的選擇1．直接申報(bào)：即由納稅人和扣繳義務(wù)人在法定稅款征收期內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和其他有關(guān)納稅申報(bào)資料。電子申報(bào)尚無法律保護(hù)依據(jù),納稅人在進(jìn)行電子申報(bào)的同時(shí),還必須將與電子申報(bào)數(shù)據(jù)相同的納稅申報(bào)資料的紙文書在規(guī)定的期限內(nèi)送達(dá)（或郵寄）稅務(wù)機(jī)關(guān)。包括：（1）銀行柜臺(tái)申報(bào)；（2）銀行前置機(jī)申報(bào)。北京市國稅局還對(duì)部分采取定期定額征收方式的個(gè)體工商戶,采取納稅人到指定銀行開立儲(chǔ)蓄賬戶,銀行負(fù)責(zé)定期扣繳稅款的以繳稅代申報(bào)的方式。納稅人、扣繳義務(wù)人完成申報(bào)后可采取多種方式通過開戶銀行從自己賬戶中把稅款劃入國庫。領(lǐng)購發(fā)票每月核定發(fā)票用量為25份,發(fā)票版位為萬元版；輔導(dǎo)期內(nèi)可以辦理發(fā)票增量和改版,但除需要預(yù)交已開發(fā)票4％稅金外,在本次增量改版結(jié)束后,需要到發(fā)票管理窗口恢復(fù)原先的版位,也就是說,本月申請(qǐng)本月有效,下月需要再次申請(qǐng)。期滿后符合條件的經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。二、申報(bào)表的填制（附表二）填寫：對(duì)于等待比對(duì)結(jié)果的進(jìn)行稅額部分,計(jì)入“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”,并在增值稅申報(bào)表附表二第24欄“本期認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”內(nèi)填寫此行內(nèi)容；收到允許抵扣的比對(duì)結(jié)果后,在增值稅申報(bào)表附表二第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”內(nèi)填寫此內(nèi)容；23行“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄填寫上月25行“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)額；相關(guān)行次的關(guān)系23行 24行25行=3行。當(dāng)月預(yù)繳4%的增值稅填在《增值稅納稅申報(bào)表》第28行“分次預(yù)繳稅額”一欄?；I劃方案：如果企業(yè)本月確實(shí)需要增量/增版,盡量壓縮增量/增版前開具發(fā)票的金額,使預(yù)繳稅款的