【正文】 決算不實等問題。五、審計步驟進駐被審計單位，走訪群眾，召開村民代表座談會，了解議事籌資建設(shè)項目；查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件（合同、協(xié)議、招投標(biāo)文書等）；實地察看籌資籌勞項目建設(shè)情況；核查銀行存款、現(xiàn)金日記帳以及原始單據(jù)的真實性并做好審計工作底稿記錄，必要時，找有關(guān)當(dāng)事人取證；對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計小組開會討論，進行處理、定性。一、專項審計檢查目標(biāo)摸清我市農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造建設(shè)項目的基本情況，揭示省和市財政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題，糾正專項資金運行、資金核算和項目建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為，揭露損失浪費行為，評價資金的使用效益和管理效果，分析問題成因，提出改進管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據(jù)。抽查項目由審計檢查組隨機確定。（二）危改工程專戶設(shè)置及專項資金配套、管理情況危改工程專項資金主要包括：中央工程?？睿ê斦ｍ椯Y金和國債專項資金）；第二期“國家貧困地區(qū)義務(wù)教育工程”用于危房改造的資金；省級財政配套資金；省級及省級以下各級人民政府用于工程的其他資金；其他渠道用于工程的資金（農(nóng)村集資、社會捐贈等）。，資金集中在縣（區(qū)）管理的，有無將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項目學(xué)校。，是否由同級財政部門商教育部門專項安排用于補充中小學(xué)危房改造工程專項資金，有無擠占、挪用行為。（五）危改工程項目實施及工程建設(shè)情況檢查危改工程項目實施（主要是第二期危改項目）是否堅持以縣為主“五統(tǒng)一”原則，即縣級人民政府負(fù)責(zé)“工程”的組織、實施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計、統(tǒng)一招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗收和決算審計，有無將工程的資金及項目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實施與管理；檢查d級危房經(jīng)權(quán)威機構(gòu)鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發(fā)生意外；工程建設(shè)是否按照基本建設(shè)程序進行管理，有無實行工程預(yù)決算制度，是否杜絕“三無工程”（無規(guī)劃設(shè)計、無工程監(jiān)理、施工隊伍無資質(zhì)），有無出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項目變更等原因造成項目失敗、資金損失浪費或安全隱患嚴(yán)重等問題（改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應(yīng)在50年以上）。每組的組長負(fù)責(zé)本組的審計檢查工作，包括審計取證、復(fù)核和提出審計報告等工作，確保審計工作質(zhì)量。20xx年10月21日前做好各項準(zhǔn)備工作，進行審前調(diào)查，審計人員分組等；20xx年10月24日至11月4日，審計組對市本級和各縣（區(qū)）實施審計和審計調(diào)查，提交對各被審計單位的審計報告等；20xx年11月上旬，市審計局牽頭，對本級及各縣（區(qū)）審計中反映的情況進行認(rèn)真整理、歸納和分析，匯總審計情況，向市政府和省審計廳上報綜合報告，并下達(dá)審計意見和審計決定。（二）全面審計，突出重點。一是堅持賬面審計與查閱項目檔案資料相結(jié)合，賬面審計與現(xiàn)場勘察相結(jié)合。特制定以下實施方案。查名冊、手續(xù)。救災(zāi)資金收支節(jié)余情況。查資料。查五保安全過冬采取的措施。五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況。入戶抽查。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊。查鄉(xiāng)村兩級有無研究20xx納入低保救助的人員的會議記錄、公示照片。入戶抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對象本人手中，有無截留、冒領(lǐng)現(xiàn)象。（二）重點檢查（5月16日至5月30日或11月16日至11月30日）。對于違紀(jì)嚴(yán)重拒不整改的單位和個人，將提交紀(jì)檢監(jiān)察及司法機關(guān)嚴(yán)肅處理。（二）嚴(yán)肅紀(jì)律，確保質(zhì)量。（三）糾防并舉，建章立制。一、事務(wù)所基本情況及主要業(yè)績xxxxx（以下簡稱本所）是經(jīng)xx市財政局審批，具有執(zhí)業(yè)注冊會計師法定業(yè)務(wù)資格的專業(yè)審計機構(gòu)，在xx會計師事務(wù)所排名中名列前茅，在業(yè)內(nèi)有著較深厚的技術(shù)沉淀與企業(yè)影響力，業(yè)務(wù)水平和能力在業(yè)內(nèi)享有盛譽且業(yè)績斐然。所委派的現(xiàn)場人員具有多年衛(wèi)生系統(tǒng)專項審計經(jīng)驗，包括對各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)清債項目、全球基金項目進行專項審計，對部分衛(wèi)生系統(tǒng)基層單位法定代表人的任期經(jīng)濟責(zé)任審計以及對部分醫(yī)院進行財務(wù)報表審計等。曾參與制定xx市衛(wèi)生系統(tǒng)、xx水利投資集團有限公司、xx市公路局、xx市地產(chǎn)集團等多家企事業(yè)單位任期和專項審計、年報審計、清產(chǎn)核資、上市審計、拆遷審計、地方公路建設(shè)資金審計等審計報告標(biāo)準(zhǔn)模版及審核工作。四、審計范圍各區(qū)縣20xx20xx年中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金情況；各區(qū)縣20xx20xx年與中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金相關(guān)的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項目相關(guān)資料；各區(qū)縣20xx年4季度中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金執(zhí)行情況及撥付情況?！吨袊詴嫀焾?zhí)業(yè)準(zhǔn)則》。八、審計方式和審計計劃采取就地審計方式，計劃審計工作進度和時間安排如下：審計準(zhǔn)備階段：xx年5月21日至25日（時間5個工作日），工作內(nèi)容：進行審前調(diào)查，收集資料，制定審計實施方案，擬定審計計劃及簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。九、審計原則嚴(yán)格按照審計計劃實施審計，保質(zhì)保量完成審計工作，并按時提交審計報告；現(xiàn)場審計人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，不徇私舞弊，確保審計報告客觀公正；通過審計，為加強專項資金管理，提高專項資金使用效率提出合理化建議。二、檢查內(nèi)容（一）救災(zāi)資金查記錄、文件。查款物相符。（二）農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費查檔案。查經(jīng)費發(fā)放。入戶調(diào)查。（三）臨時救濟資金查三聯(lián)單。臨時救濟資金收支節(jié)余情況。查看優(yōu)撫對象臨時救助情況。查人數(shù)。（一）自查自糾（5月1日至5月15日或11月1日至11月15日）。（三）整改落實。各鎮(zhèn)（街道、場）要高度重視，充分認(rèn)識開展民政專項資金檢查的重要性和必要性，要把這項工作作為當(dāng)前一件大事，擺在突出位臵，統(tǒng)籌安排，精心組織。二是組織重點檢查要認(rèn)真仔細(xì)，深入透徹，嚴(yán)禁浮于表面，流于形式。第四篇：審計農(nóng)業(yè)專項資金淺談涉農(nóng)專項資金審計農(nóng)業(yè)專項資金是黨和政府安排用于農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展及幫助農(nóng)民脫貧致富的專項支出。涉農(nóng)專項資金種類多、渠道多、數(shù)額多、項目多，但從其分配管理和使用上都具有以下特點：一是政策性強。資金一般要通過財政、農(nóng)業(yè)主管部門和金融機構(gòu)逐級下?lián)?，最后到達(dá)用款單位。(二)項目點多面廣，資金撥付和使用鏈條長，環(huán)節(jié)多，往往是資金撥付滯后，項目得不到及時有效地實施，影響涉農(nóng)資金效益的發(fā)揮。因此，必須強化對涉農(nóng)專項資金的審計監(jiān)督。一是從上級下達(dá)計劃項目入手，審清計劃項目的變更情況，注意發(fā)現(xiàn)隨意變更項目的問題，是涉農(nóng)專項資金審計的基礎(chǔ)。五是從往來賬戶入手，揭露虛構(gòu)工程單位或往來單位轉(zhuǎn)移、截留、滯留、擠占、挪用專項資金的問題，是涉農(nóng)專項資金審計不可忽視的關(guān)鍵?！翱础?，即查看被審計單位提供的項目管理的檔案資料，特別是項目實施方案、招投標(biāo)、政府采購、合同、施工過程記錄和設(shè)計變更記錄、材料驗收記錄和分步工程驗收記錄、資金管理制度、會計核算資料、工程竣工決算和財務(wù)總決算、工程款結(jié)算等資料，以便發(fā)現(xiàn)項目施工、管理、資金使用等方面存在的簿弱環(huán)節(jié)。第三要堅持做好七個結(jié)合。審計機關(guān)要發(fā)揮一盤棋的整體作用，上級審計機關(guān)在搞好本級涉農(nóng)資金審計的同時應(yīng)對下級農(nóng)業(yè)投入資金進行審計，組織所轄區(qū)域內(nèi)的審計機關(guān)交叉審計，上下配合協(xié)同作戰(zhàn)，以增強審計整體的威懾作用，避免地方保護，實現(xiàn)審計資源的有效整合和審計信息的綜合利用，審計成果的共享。專項資金審計一方面確保審計的資金總量和項目個數(shù)，縮小審計視野的空白和死角，才能摸清專項資金使用的基本情況；另一方面，針對專項資金管理使用過程中的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題查深查透，加強對賬外較深層次問題的延伸檢查，才能確保專項資金審計的工作質(zhì)量。鑒于專項資金審計自身的特點，涉及相關(guān)部門和單位較多，審計機關(guān)要及時調(diào)查了解專項資金管理和使用單位的基本情況，加強同相關(guān)部門的聯(lián)系，摸清資金使用流向和監(jiān)管方式，聽取有關(guān)部門對審計工作的意見和建議。第五篇：淺談專項資金審計的方法淺談專項資金審計的方法郭志（湖北省秭歸縣審計局）【時間:2010年01月21日】 【來源:】 【字號：大 中 小】筆者多次參加了各種專項資金的審計，總結(jié)歸納出了一些審計方法，僅供大家參考。對上級安排的?？睿缰мr(nóng)扶貧資金等，可以查清配套資金是否到位。三是財政決算時，有無截留社會保障支出指標(biāo)，掛無項目、無部門的下年結(jié)轉(zhuǎn)科目問題，上報的決算報表是否帳表一致、真實可靠。重點審計財政部門對上級撥入、本級政府年初預(yù)算安排的專項基金是否及時足額到位，是否撥入財政專戶進行管理并及時分配下?lián)?，核查有無不按政策規(guī)定分配、超范圍撥付、滯留未撥、虛列支出、擠占挪用、截留轉(zhuǎn)移或用于平衡財政預(yù)算等問題。為了節(jié)約審計成本，對全縣所有?？顚嵤徲嬚{(diào)查，對縣級財政、主管部門管理的?？顚嵤┤鎸徲嫞瑢︵l(xiāng)鎮(zhèn)、建設(shè)單位管理的?？顚嵤┏闃訉徲嫛Ｋ氖桥c經(jīng)濟責(zé)任審計相結(jié)合。查閱原己審計過的審計檔案資料以及“審計線索庫”，全面系統(tǒng)地掌握以前專項資金審計情況及其他審計項目已發(fā)現(xiàn)的審計線索，實施跟蹤審計的方法。三是根據(jù)已發(fā)現(xiàn)的審計線索制定單項審計方案，實施跟蹤審計，沿著可疑線索順藤摸瓜一查到底，弄清事實真相，依法嚴(yán)肅處理處罰。針對專項資金涉及面廣、流通渠道長的現(xiàn)實，審計人員應(yīng)緊緊圍繞“從制度上和管理上揭露分析問題，維護專項基金的安全完整，促進建立專項支出預(yù)算，完善專項資金管理制度”的審計目標(biāo)。通過內(nèi)查外調(diào)，單線取證，多方核實，揭示專項資金管理中存在的漏洞。為了全面掌握資金運行的過程，實行源頭控制，全程監(jiān)理，逐項核對很重要。三是核對?？钪С龃_認(rèn)的準(zhǔn)確性，入帳的及時性，審查有無以撥列支、以領(lǐng)代支；有無弄虛作假，即通過開假發(fā)票多列支出套取資金，或虛掛往來移花接木轉(zhuǎn)移資的情況。一是檢查立項程序的規(guī)范性。三是檢查招標(biāo)投標(biāo)程序的規(guī)范性。五是檢查項目驗收程序的規(guī)范性。七、分步檢查法。一方面核查計劃的申報是否與規(guī)劃相符，另一方面審查計劃的下達(dá)是否存在隨意性。四是檢查資