【正文】 決算不實(shí)等問題。五、審計(jì)步驟進(jìn)駐被審計(jì)單位，走訪群眾，召開村民代表座談會(huì)，了解議事籌資建設(shè)項(xiàng)目；查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件（合同、協(xié)議、招投標(biāo)文書等）；實(shí)地察看籌資籌勞項(xiàng)目建設(shè)情況；核查銀行存款、現(xiàn)金日記帳以及原始單據(jù)的真實(shí)性并做好審計(jì)工作底稿記錄，必要時(shí)，找有關(guān)當(dāng)事人取證；對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)小組開會(huì)討論，進(jìn)行處理、定性。一、專項(xiàng)審計(jì)檢查目標(biāo)摸清我市農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，揭示省和市財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題，糾正專項(xiàng)資金運(yùn)行、資金核算和項(xiàng)目建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為，揭露損失浪費(fèi)行為，評(píng)價(jià)資金的使用效益和管理效果，分析問題成因，提出改進(jìn)管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據(jù)。抽查項(xiàng)目由審計(jì)檢查組隨機(jī)確定。（二）危改工程專戶設(shè)置及專項(xiàng)資金配套、管理情況危改工程專項(xiàng)資金主要包括：中央工程?？睿ê?cái)政專項(xiàng)資金和國債專項(xiàng)資金）；第二期“國家貧困地區(qū)義務(wù)教育工程”用于危房改造的資金；省級(jí)財(cái)政配套資金；省級(jí)及省級(jí)以下各級(jí)人民政府用于工程的其他資金；其他渠道用于工程的資金（農(nóng)村集資、社會(huì)捐贈(zèng)等）。，資金集中在縣（區(qū)）管理的，有無將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項(xiàng)目學(xué)校。，是否由同級(jí)財(cái)政部門商教育部門專項(xiàng)安排用于補(bǔ)充中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金，有無擠占、挪用行為。（五）危改工程項(xiàng)目實(shí)施及工程建設(shè)情況檢查危改工程項(xiàng)目實(shí)施（主要是第二期危改項(xiàng)目）是否堅(jiān)持以縣為主“五統(tǒng)一”原則，即縣級(jí)人民政府負(fù)責(zé)“工程”的組織、實(shí)施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項(xiàng)審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計(jì)、統(tǒng)一招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗(yàn)收和決算審計(jì)，有無將工程的資金及項(xiàng)目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實(shí)施與管理；檢查d級(jí)危房經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發(fā)生意外；工程建設(shè)是否按照基本建設(shè)程序進(jìn)行管理，有無實(shí)行工程預(yù)決算制度，是否杜絕“三無工程”（無規(guī)劃設(shè)計(jì)、無工程監(jiān)理、施工隊(duì)伍無資質(zhì)），有無出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項(xiàng)目變更等原因造成項(xiàng)目失敗、資金損失浪費(fèi)或安全隱患嚴(yán)重等問題（改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應(yīng)在50年以上）。每組的組長負(fù)責(zé)本組的審計(jì)檢查工作，包括審計(jì)取證、復(fù)核和提出審計(jì)報(bào)告等工作，確保審計(jì)工作質(zhì)量。20xx年10月21日前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，進(jìn)行審前調(diào)查，審計(jì)人員分組等；20xx年10月24日至11月4日，審計(jì)組對(duì)市本級(jí)和各縣（區(qū)）實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，提交對(duì)各被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告等；20xx年11月上旬，市審計(jì)局牽頭，對(duì)本級(jí)及各縣（區(qū)）審計(jì)中反映的情況進(jìn)行認(rèn)真整理、歸納和分析，匯總審計(jì)情況，向市政府和省審計(jì)廳上報(bào)綜合報(bào)告，并下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)決定。（二）全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。一是堅(jiān)持賬面審計(jì)與查閱項(xiàng)目檔案資料相結(jié)合，賬面審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)勘察相結(jié)合。特制定以下實(shí)施方案。查名冊(cè)、手續(xù)。救災(zāi)資金收支節(jié)余情況。查資料。查五保安全過冬采取的措施。五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況。入戶抽查。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊(cè)。查鄉(xiāng)村兩級(jí)有無研究20xx納入低保救助的人員的會(huì)議記錄、公示照片。入戶抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對(duì)象本人手中，有無截留、冒領(lǐng)現(xiàn)象。（二）重點(diǎn)檢查（5月16日至5月30日或11月16日至11月30日）。對(duì)于違紀(jì)嚴(yán)重拒不整改的單位和個(gè)人，將提交紀(jì)檢監(jiān)察及司法機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。（二）嚴(yán)肅紀(jì)律，確保質(zhì)量。（三）糾防并舉，建章立制。一、事務(wù)所基本情況及主要業(yè)績(jī)xxxxx（以下簡(jiǎn)稱本所）是經(jīng)xx市財(cái)政局審批，具有執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)資格的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，在xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所排名中名列前茅，在業(yè)內(nèi)有著較深厚的技術(shù)沉淀與企業(yè)影響力，業(yè)務(wù)水平和能力在業(yè)內(nèi)享有盛譽(yù)且業(yè)績(jī)斐然。所委派的現(xiàn)場(chǎng)人員具有多年衛(wèi)生系統(tǒng)專項(xiàng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，包括對(duì)各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)清債項(xiàng)目、全球基金項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)部分衛(wèi)生系統(tǒng)基層單位法定代表人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及對(duì)部分醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等。曾參與制定xx市衛(wèi)生系統(tǒng)、xx水利投資集團(tuán)有限公司、xx市公路局、xx市地產(chǎn)集團(tuán)等多家企事業(yè)單位任期和專項(xiàng)審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、清產(chǎn)核資、上市審計(jì)、拆遷審計(jì)、地方公路建設(shè)資金審計(jì)等審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)模版及審核工作。四、審計(jì)范圍各區(qū)縣20xx20xx年中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金情況；各區(qū)縣20xx20xx年與中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金相關(guān)的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)資料；各區(qū)縣20xx年4季度中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金執(zhí)行情況及撥付情況?！吨袊?cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》。八、審計(jì)方式和審計(jì)計(jì)劃采取就地審計(jì)方式，計(jì)劃審計(jì)工作進(jìn)度和時(shí)間安排如下：審計(jì)準(zhǔn)備階段：xx年5月21日至25日（時(shí)間5個(gè)工作日），工作內(nèi)容：進(jìn)行審前調(diào)查，收集資料，制定審計(jì)實(shí)施方案，擬定審計(jì)計(jì)劃及簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。九、審計(jì)原則嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)，保質(zhì)保量完成審計(jì)工作，并按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告；現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，不徇私舞弊，確保審計(jì)報(bào)告客觀公正；通過審計(jì)，為加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，提高專項(xiàng)資金使用效率提出合理化建議。二、檢查內(nèi)容（一）救災(zāi)資金查記錄、文件。查款物相符。（二）農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)查檔案。查經(jīng)費(fèi)發(fā)放。入戶調(diào)查。（三）臨時(shí)救濟(jì)資金查三聯(lián)單。臨時(shí)救濟(jì)資金收支節(jié)余情況。查看優(yōu)撫對(duì)象臨時(shí)救助情況。查人數(shù)。（一）自查自糾（5月1日至5月15日或11月1日至11月15日）。（三）整改落實(shí)。各鎮(zhèn)（街道、場(chǎng)）要高度重視，充分認(rèn)識(shí)開展民政專項(xiàng)資金檢查的重要性和必要性，要把這項(xiàng)工作作為當(dāng)前一件大事，擺在突出位臵，統(tǒng)籌安排，精心組織。二是組織重點(diǎn)檢查要認(rèn)真仔細(xì)，深入透徹，嚴(yán)禁浮于表面，流于形式。第四篇：審計(jì)農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金淺談涉農(nóng)專項(xiàng)資金審計(jì)農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金是黨和政府安排用于農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展及幫助農(nóng)民脫貧致富的專項(xiàng)支出。涉農(nóng)專項(xiàng)資金種類多、渠道多、數(shù)額多、項(xiàng)目多，但從其分配管理和使用上都具有以下特點(diǎn)：一是政策性強(qiáng)。資金一般要通過財(cái)政、農(nóng)業(yè)主管部門和金融機(jī)構(gòu)逐級(jí)下?lián)埽詈蟮竭_(dá)用款單位。(二)項(xiàng)目點(diǎn)多面廣，資金撥付和使用鏈條長，環(huán)節(jié)多，往往是資金撥付滯后，項(xiàng)目得不到及時(shí)有效地實(shí)施，影響涉農(nóng)資金效益的發(fā)揮。因此，必須強(qiáng)化對(duì)涉農(nóng)專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督。一是從上級(jí)下達(dá)計(jì)劃項(xiàng)目入手，審清計(jì)劃項(xiàng)目的變更情況，注意發(fā)現(xiàn)隨意變更項(xiàng)目的問題，是涉農(nóng)專項(xiàng)資金審計(jì)的基礎(chǔ)。五是從往來賬戶入手，揭露虛構(gòu)工程單位或往來單位轉(zhuǎn)移、截留、滯留、擠占、挪用專項(xiàng)資金的問題，是涉農(nóng)專項(xiàng)資金審計(jì)不可忽視的關(guān)鍵?！翱础保床榭幢粚徲?jì)單位提供的項(xiàng)目管理的檔案資料，特別是項(xiàng)目實(shí)施方案、招投標(biāo)、政府采購、合同、施工過程記錄和設(shè)計(jì)變更記錄、材料驗(yàn)收記錄和分步工程驗(yàn)收記錄、資金管理制度、會(huì)計(jì)核算資料、工程竣工決算和財(cái)務(wù)總決算、工程款結(jié)算等資料，以便發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目施工、管理、資金使用等方面存在的簿弱環(huán)節(jié)。第三要堅(jiān)持做好七個(gè)結(jié)合。審計(jì)機(jī)關(guān)要發(fā)揮一盤棋的整體作用，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在搞好本級(jí)涉農(nóng)資金審計(jì)的同時(shí)應(yīng)對(duì)下級(jí)農(nóng)業(yè)投入資金進(jìn)行審計(jì)，組織所轄區(qū)域內(nèi)的審計(jì)機(jī)關(guān)交叉審計(jì)，上下配合協(xié)同作戰(zhàn)，以增強(qiáng)審計(jì)整體的威懾作用，避免地方保護(hù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源的有效整合和審計(jì)信息的綜合利用，審計(jì)成果的共享。專項(xiàng)資金審計(jì)一方面確保審計(jì)的資金總量和項(xiàng)目個(gè)數(shù)，縮小審計(jì)視野的空白和死角，才能摸清專項(xiàng)資金使用的基本情況；另一方面，針對(duì)專項(xiàng)資金管理使用過程中的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題查深查透，加強(qiáng)對(duì)賬外較深層次問題的延伸檢查，才能確保專項(xiàng)資金審計(jì)的工作質(zhì)量。鑒于專項(xiàng)資金審計(jì)自身的特點(diǎn)，涉及相關(guān)部門和單位較多，審計(jì)機(jī)關(guān)要及時(shí)調(diào)查了解專項(xiàng)資金管理和使用單位的基本情況，加強(qiáng)同相關(guān)部門的聯(lián)系，摸清資金使用流向和監(jiān)管方式，聽取有關(guān)部門對(duì)審計(jì)工作的意見和建議。第五篇：淺談專項(xiàng)資金審計(jì)的方法淺談專項(xiàng)資金審計(jì)的方法郭志（湖北省秭歸縣審計(jì)局）【時(shí)間:2010年01月21日】 【來源:】 【字號(hào)：大 中 小】筆者多次參加了各種專項(xiàng)資金的審計(jì)，總結(jié)歸納出了一些審計(jì)方法，僅供大家參考。對(duì)上級(jí)安排的專款，如支農(nóng)扶貧資金等，可以查清配套資金是否到位。三是財(cái)政決算時(shí)，有無截留社會(huì)保障支出指標(biāo)，掛無項(xiàng)目、無部門的下年結(jié)轉(zhuǎn)科目問題，上報(bào)的決算報(bào)表是否帳表一致、真實(shí)可靠。重點(diǎn)審計(jì)財(cái)政部門對(duì)上級(jí)撥入、本級(jí)政府年初預(yù)算安排的專項(xiàng)基金是否及時(shí)足額到位，是否撥入財(cái)政專戶進(jìn)行管理并及時(shí)分配下?lián)?，核查有無不按政策規(guī)定分配、超范圍撥付、滯留未撥、虛列支出、擠占挪用、截留轉(zhuǎn)移或用于平衡財(cái)政預(yù)算等問題。為了節(jié)約審計(jì)成本，對(duì)全縣所有專款實(shí)施審計(jì)調(diào)查，對(duì)縣級(jí)財(cái)政、主管部門管理的?？顚?shí)施全面審計(jì)，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、建設(shè)單位管理的?？顚?shí)施抽樣審計(jì)。四是與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合。查閱原己審計(jì)過的審計(jì)檔案資料以及“審計(jì)線索庫”，全面系統(tǒng)地掌握以前專項(xiàng)資金審計(jì)情況及其他審計(jì)項(xiàng)目已發(fā)現(xiàn)的審計(jì)線索，實(shí)施跟蹤審計(jì)的方法。三是根據(jù)已發(fā)現(xiàn)的審計(jì)線索制定單項(xiàng)審計(jì)方案，實(shí)施跟蹤審計(jì)，沿著可疑線索順藤摸瓜一查到底，弄清事實(shí)真相，依法嚴(yán)肅處理處罰。針對(duì)專項(xiàng)資金涉及面廣、流通渠道長的現(xiàn)實(shí)，審計(jì)人員應(yīng)緊緊圍繞“從制度上和管理上揭露分析問題，維護(hù)專項(xiàng)基金的安全完整，促進(jìn)建立專項(xiàng)支出預(yù)算，完善專項(xiàng)資金管理制度”的審計(jì)目標(biāo)。通過內(nèi)查外調(diào)，單線取證，多方核實(shí)，揭示專項(xiàng)資金管理中存在的漏洞。為了全面掌握資金運(yùn)行的過程，實(shí)行源頭控制，全程監(jiān)理，逐項(xiàng)核對(duì)很重要。三是核對(duì)?？钪С龃_認(rèn)的準(zhǔn)確性，入帳的及時(shí)性，審查有無以撥列支、以領(lǐng)代支；有無弄虛作假，即通過開假發(fā)票多列支出套取資金，或虛掛往來移花接木轉(zhuǎn)移資的情況。一是檢查立項(xiàng)程序的規(guī)范性。三是檢查招標(biāo)投標(biāo)程序的規(guī)范性。五是檢查項(xiàng)目驗(yàn)收程序的規(guī)范性。七、分步檢查法。一方面核查計(jì)劃的申報(bào)是否與規(guī)劃相符，另一方面審查計(jì)劃的下達(dá)是否存在隨意性。四是檢查資