【正文】 稅人的試點(diǎn)企業(yè)，不需要重新辦理國(guó)稅稅務(wù)登記。（）正確第三篇：2013揚(yáng)州會(huì)計(jì)繼續(xù)教育營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù) 課后練習(xí)判斷題：[題號(hào)：Qhx008685] 增值稅是以商品銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B、錯(cuò)[題號(hào)：Qhx008689] 自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。B、錯(cuò)[題號(hào)：Qhx008693] 納稅人于本地區(qū)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。B、錯(cuò)[題號(hào)：Qhx008697] 零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為其在境內(nèi)提供對(duì)應(yīng)服務(wù)的增值稅稅率。B、錯(cuò)[題號(hào)：Qhx008701] 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報(bào)免抵退稅。B、錯(cuò)[題號(hào)：Qhx008705] 營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。B、錯(cuò)[題號(hào)：Qhx008709] 增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。B、錯(cuò)[題號(hào)：Qhx008713] 期末終了，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目貸方核算。C、消費(fèi)型[題號(hào)：Qhx008718] A公司向客戶提供勞務(wù)，收入為10,000元，A公司將部分勞務(wù)外包給B公司，B公司收入金額為5,000元，在增值稅稅制下合計(jì)計(jì)稅金額為（）。D、90% [題號(hào)：Qhx008722] 2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（）。D、設(shè)計(jì)服務(wù)[題號(hào)：Qhx008726] 組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)按照（）征收增值稅。D、陸路運(yùn)輸服務(wù)[題號(hào)：Qhx008730] 船舶代理服務(wù)按照（）征收增值稅。A、增值稅普通發(fā)票[題號(hào)：Qhx008733] 自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，（）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報(bào)稅盤領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。B、5萬元[題號(hào)：Qhx008736]2013年某月營(yíng)改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當(dāng)月為研發(fā)購(gòu)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元人民幣，當(dāng)月沒有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:。C、4月30日[題號(hào)：Qhx008739] 在總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算時(shí)，非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷售額，計(jì)算公式為（）。D、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額預(yù)征率[題號(hào)：Qhx008742] 非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，應(yīng)該（）。A、營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額[題號(hào)：Qhx008746] 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)沖減（）科目C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅[題號(hào)：Qhx008747] 增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下（）專欄核算。開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（）科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。A、北京市[題號(hào)：Qhx008756] 應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。B、陸路運(yùn)輸服務(wù) C、航空運(yùn)輸服務(wù)D、管道運(yùn)輸服務(wù)[題號(hào)：Qhx008760] 營(yíng)改增試點(diǎn)的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括（）。A、發(fā)票代碼 B、發(fā)票號(hào)碼C、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)D、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào)[題號(hào)：Qhx008764] 試點(diǎn)地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為（）和（）。A、已開具的稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)B、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)C、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件D、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票E、已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)[題號(hào)：Qhx008768] 下列服務(wù)不屬于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的有（）。A、銀行開戶許可證B、從事水路國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《國(guó)際船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》C、從事航空國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證》，且其經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國(guó)際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”D、從事陸路國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《國(guó)際汽車運(yùn)輸行車許可證》，且《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國(guó)際運(yùn)輸”E、從事對(duì)外提供研發(fā)設(shè)計(jì)服務(wù)的應(yīng)提供《技術(shù)出口合同登記證》[題號(hào)：Qhx008772] 提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料（）。A、與零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》復(fù)印件 B、與境外單位簽訂的研發(fā)、設(shè)計(jì)合同 C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票D、《向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單》 E、從與簽訂研發(fā)、設(shè)計(jì)合同的境外單位取得收入的收款憑證[題號(hào)：Qhx008776] 總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（）組成。C、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。A、銷項(xiàng)稅額 D、轉(zhuǎn)出多交增值稅[題號(hào)：Qhx008781] 關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”科目借貸方發(fā)生額描述正確的是（）。A、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額 B、反映出口貨物退稅C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅第四篇：2016會(huì)計(jì)繼續(xù)教育營(yíng)改增—部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)專題以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項(xiàng)選擇題（共5題）（）。由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰企業(yè)應(yīng)自行按市場(chǎng)價(jià)格修正企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的是（）。（）正確錯(cuò)誤、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額，否則，不得免稅、減稅。稅收利益原則屬地原則屬人原則全面稅收原則（）。（）錯(cuò)誤正確、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。（）錯(cuò)誤正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項(xiàng)選擇題（共5題），如果同時(shí)適用于試點(diǎn)納稅人的同一應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項(xiàng)稅收優(yōu)惠。由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰企業(yè)應(yīng)自行按市場(chǎng)價(jià)格修正企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額（）期限勞動(dòng)合同才能享受增值稅優(yōu)惠。（）正確錯(cuò)誤、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額，否則，不得免稅、減稅。“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個(gè)人“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對(duì)待注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營(yíng)業(yè)活動(dòng)三者的不同 （）。36個(gè)月12個(gè)月2年2年判斷題（共5題）。（）正確錯(cuò)誤，試點(diǎn)納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征增值稅?！耙曂峁?yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個(gè)人“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對(duì)待注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營(yíng)業(yè)活動(dòng)三者的不同 （）。（）錯(cuò)誤正確，這項(xiàng)服務(wù)美國(guó)Y公司獲得的收入不需要向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。（）錯(cuò)誤正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項(xiàng)選擇題（共5題），不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的是（）。20 1590 30，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，享受該項(xiàng)目稅收優(yōu)惠的起始時(shí)間是（）。（）正確錯(cuò)誤，是營(yíng)改增的范圍，對(duì)廣告服務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)單位向社會(huì)公眾無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。（）錯(cuò)誤正確。（）錯(cuò)誤正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項(xiàng)選擇題（共5題），如果同時(shí)適用于試點(diǎn)納稅人的同一應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項(xiàng)稅收優(yōu)惠。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)審核后，對(duì)不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人停止享受稅收優(yōu)惠。（）正確錯(cuò)誤，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項(xiàng)服務(wù)行為是否需要征稅的判定?！耙曂峁?yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個(gè)人“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對(duì)待注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營(yíng)業(yè)活動(dòng)三者的不同，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。（）錯(cuò)誤正確。（）錯(cuò)誤正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項(xiàng)選擇題（共5題），如果同時(shí)適用于試點(diǎn)納稅人的同一應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項(xiàng)稅收優(yōu)惠。銷售不動(dòng)產(chǎn)建筑安裝業(yè)務(wù)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的是（）。（）正確錯(cuò)誤。國(guó)民生產(chǎn)總值國(guó)民生產(chǎn)凈值國(guó)民收入國(guó)民凈收入（覆蓋全國(guó)范圍、部分行業(yè)）。100200元200300元300500元5001000元，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目）。《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》《關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知》《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問題的公告》，適用17%稅率的是（部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)）。道道征收，全額征稅環(huán)環(huán)征收、全額征稅環(huán)環(huán)征收、層層抵扣道道征收、層層抵扣（地方政府）。1998年1994年1980年2003年，完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是（11月30日）。（正確）正確錯(cuò)誤、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點(diǎn)非常必要。（正確）正確錯(cuò)誤，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無法維修的免費(fèi)更換。（正確）正確錯(cuò)誤，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)。（正確）正確錯(cuò)誤“500”萬元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時(shí)不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（正確）正確錯(cuò)誤