財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單據(jù)審核要求及處理辦法（五篇模版）-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 票監(jiān)制章和發(fā)票左端的發(fā)票印刷字號(hào)（豎行小字）進(jìn)行辨別。⑤采用領(lǐng)款單領(lǐng)取款項(xiàng)的，還應(yīng)寫(xiě)明領(lǐng)款人住址，由領(lǐng)款人在簽名處簽字或蓋章并按手印。確因客觀原因不能取得以上票據(jù)的零星支出如“裝卸費(fèi)”、“零工費(fèi)”、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)買農(nóng)3第二篇：財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單據(jù)審核要求與問(wèn)題財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單據(jù)審核要求與問(wèn)題作為會(huì)計(jì)人員，對(duì)公司日常費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)負(fù)有審核的責(zé)任，應(yīng)注意發(fā)票開(kāi)具的單位名稱與日期,大小寫(xiě)是否相符,是否有涂改的,是否有出票單位的印章,開(kāi)具內(nèi)容是否真實(shí),發(fā)票的真?zhèn)舞b別等等。,有一但不能有二。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單據(jù)審核要求與問(wèn)題【摘要】：對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行審核是會(huì)計(jì)主管工作的必經(jīng)程序和重要環(huán)節(jié)，審核細(xì)致、到位可有效提高工作效率。支出行為是否經(jīng)批準(zhǔn)，支出項(xiàng)目是否超授權(quán)范圍。在實(shí)際工作中應(yīng)具體從以下幾個(gè)方面把握：一、審核原始單據(jù)粘貼、填報(bào)是否規(guī)范原始單據(jù)需粘貼在原始憑證粘貼紙上，從裝訂線右邊開(kāi)始粘貼，注意粘貼時(shí)保持左邊單據(jù)在上，右邊單據(jù)在下，順次粘貼。通知文件應(yīng)另行粘貼在原始憑證粘貼紙上，附在差旅費(fèi)報(bào)銷單據(jù)后面，差旅費(fèi)報(bào)銷單上填寫(xiě)的單據(jù)張數(shù)應(yīng)包括通知文件張數(shù)；⑥一次出差涉及不同部門(mén)的，應(yīng)由主要部門(mén)匯總統(tǒng)一填報(bào)（防止發(fā)生的共性費(fèi)用分?jǐn)偛痪斐蓚€(gè)別差旅費(fèi)超標(biāo)）。原始憑證匯總表附件張數(shù)填寫(xiě)時(shí)應(yīng)注意：按每類支出單據(jù)張數(shù)和所對(duì)應(yīng)的附件張數(shù)之和加計(jì)填列。三、支出單據(jù)審核對(duì)單位取得的外來(lái)支出單據(jù)應(yīng)審核是否為合法、合規(guī)的票據(jù)?？赏ㄟ^(guò)發(fā)票上端的橢圓型發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票左端的發(fā)票印刷字號(hào)（豎行小字）進(jìn)行辨別。⑤采用領(lǐng)款單領(lǐng)取款項(xiàng)的，還應(yīng)寫(xiě)明領(lǐng)款人住址，由領(lǐng)款人在簽名處簽字或蓋章并按手印。確因客觀原因不能取得以上票據(jù)的零星支出如“裝卸費(fèi)”、“零工費(fèi)”、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)買農(nóng)副產(chǎn)品等，應(yīng)使用單位統(tǒng)一印制的領(lǐng)（付）款單，嚴(yán)禁白條報(bào)銷。從外單位取得的財(cái)務(wù)支出票據(jù)如有遺失，應(yīng)取得原開(kāi)票單位蓋有公章的證明，并注明原票據(jù)的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位報(bào)賬員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。在做賬過(guò)程中，一處差錯(cuò)往往會(huì)導(dǎo)致另一處差錯(cuò)，財(cái)務(wù)人員必須具備查賬、找錯(cuò)的基本功。出現(xiàn)差錯(cuò)當(dāng)月及時(shí)查找，縮小范圍，找出重點(diǎn)，并在實(shí)際工作中注意不斷的總結(jié)，收集和積累經(jīng)驗(yàn)。超市購(gòu)買物品，除提供發(fā)票外，還要提供電腦小票。差旅費(fèi)報(bào)銷，要提供與實(shí)際吻合的車船機(jī)票，食宿定額報(bào)銷的，要提供與定額報(bào)銷數(shù)相符的住宿、餐飲發(fā)票(餐飲發(fā)票比例不能超過(guò)30%)，其他費(fèi)用也要提供足額發(fā)票。報(bào)銷單填列時(shí)，報(bào)銷人只填到報(bào)銷金額合計(jì)的小寫(xiě)欄，下面的核實(shí)金額大小寫(xiě)由財(cái)務(wù)審核后填列。報(bào)銷單的費(fèi)用項(xiàng)目要與后附的報(bào)銷單據(jù)的內(nèi)容相符。三、報(bào)銷單據(jù)粘貼規(guī)范：報(bào)銷單據(jù)要分類規(guī)范的用膠水粘貼到票證粘貼單上，不能用回形針、訂書(shū)釘裝訂。五、不符合以上規(guī)定的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)要求重新填制或提供，直至符合規(guī)范才予報(bào)銷。④固定資產(chǎn)采購(gòu)采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)訂單、采購(gòu)合同、送貨單、入庫(kù)單、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)。正規(guī)發(fā)票的發(fā)票臺(tái)頭上方印有“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”，這個(gè)“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”是采用專用熒光油墨印制的，在紫光燈下呈橘紅色熒光反映；在大寫(xiě)金額一欄印有仿偽色條，在紫光燈下呈橘紅色熒光反映，而國(guó)稅發(fā)票選用無(wú)色防偽油墨套印省國(guó)稅防偽標(biāo)記，在紫光燈下，呈現(xiàn)“豫國(guó)（稅徽）監(jiān)制”字樣的綠色熒光反映；從票據(jù)本身的制作看其是否屬國(guó)家規(guī)定的特制票據(jù)。新版普通發(fā)票從2005年1月1日起全面使用，其中新版國(guó)稅發(fā)票分35種，地稅發(fā)票分65種。新版普通發(fā)票右上角有兩排數(shù)字，上面一排是發(fā)票代碼，下面一排是發(fā)票號(hào)碼。如一張商業(yè)發(fā)票所填制的內(nèi)容應(yīng)是商品批發(fā)、零售及百貨銷售之類的商品，如果品名規(guī)格欄填寫(xiě)的是加工費(fèi)、維修費(fèi)、租賃費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、印刷費(fèi)等內(nèi)容，顯然與票據(jù)的種類不相符，這類報(bào)銷票據(jù)就是不合規(guī)票據(jù)。根據(jù)票據(jù)管理的屬地、職能來(lái)審查，查驗(yàn)票據(jù)的屬地、職能與票據(jù)上加蓋的印章是否相符。如縣初中來(lái)會(huì)計(jì)核算中心來(lái)報(bào)賬，而縣初中報(bào)銷的票據(jù)客戶名稱填寫(xiě)的是縣教育局，顯然這樣票據(jù)也是不合規(guī)票據(jù)。發(fā)票印制的所屬日期我們可以從發(fā)票右上角的發(fā)票代碼第7位查驗(yàn)出發(fā)票的年份，如果一張票據(jù)印制所屬日期是2001年，開(kāi)票日期卻是2006年9月16日，顯然這樣的過(guò)期作廢票據(jù)也是不能報(bào)銷的。如果報(bào)銷票據(jù)大小寫(xiě)金額不一致或者金額填寫(xiě)有錯(cuò)誤，顯然這種金額不準(zhǔn)確的票據(jù)也是不能報(bào)銷的。發(fā)票的第二聯(lián)報(bào)銷聯(lián)如果不是復(fù)寫(xiě)的而是用鋼筆或圓珠筆填寫(xiě)的，這樣的票據(jù)就說(shuō)明存在一定的問(wèn)題。審查報(bào)銷票據(jù)是否屬白條、收據(jù)。對(duì)于會(huì)議費(fèi)報(bào)銷票據(jù)必須分項(xiàng)注明住宿費(fèi)、餐費(fèi)、場(chǎng)地使用費(fèi)等內(nèi)容，并附上賓館所開(kāi)具的原始單據(jù)。凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上（一般設(shè)備金額500元，專用設(shè)備800元）的商品，必須附國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審批的《國(guó)有資產(chǎn)增減審批表》，按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理；使用期限在一年以上的大批同類物資，單位價(jià)值雖然未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，也要按固定資產(chǎn)管理。核對(duì)領(lǐng)導(dǎo)簽字是否與印鑒卡相
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