【正文】 ，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求（1）繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。因此，近一年多來，我市兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)這項(xiàng)工作給予了高度重視，把同級(jí)審計(jì)作為重中之重來抓，進(jìn)行了充分的準(zhǔn)備，精心地組織和認(rèn)真全面地審計(jì)，取得了較大成果，收到了較好的成效，進(jìn)一步發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督的積極作用，也使我們的審計(jì)隊(duì)伍經(jīng)受了一次嚴(yán)格的鍛煉和考驗(yàn)，獲得了較大的進(jìn)步和提高。通過對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)，基本摸清了市和區(qū)縣兩級(jí)財(cái)政的家底。這次審計(jì)。（略）（四）多領(lǐng)取財(cái)政補(bǔ)貼。我市同級(jí)審計(jì)工作所起到的積極作用主要有以下三個(gè)方面：（一）維護(hù)了預(yù)算法的嚴(yán)肅性，促進(jìn)了預(yù)算管理。如_區(qū)一位領(lǐng)導(dǎo)聽完審計(jì)準(zhǔn)備工作匯報(bào)后指出：同級(jí)審計(jì)非常重要，可以達(dá)到“三個(gè)明白”，即政府明白、人大明白、財(cái)政機(jī)關(guān)明白。各級(jí)政府普遍在審前、審中聽取審計(jì)工作的準(zhǔn)備和進(jìn)展情況匯報(bào)；市政府以政府令的形式及時(shí)頒布了《_市預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》，使同級(jí)審計(jì)從一開始就納人了法制的軌道；為保證同級(jí)審計(jì)能夠順利進(jìn)行，在審計(jì)實(shí)施前各區(qū)縣政府普遍召開了審計(jì)、財(cái)政、地稅等部門參加的協(xié)調(diào)會(huì)，提出了審計(jì)部門應(yīng)認(rèn)真審，審深審?fù)?，摸清家底，?cái)稅部門要積極配合，為審計(jì)工作提供便利等要求；各級(jí)政府認(rèn)真審定了審計(jì)機(jī)關(guān)代政府起草的審計(jì)工作報(bào)告。（四）審計(jì)重點(diǎn)突出，方法得當(dāng)審計(jì)重點(diǎn)突出體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是突出了對(duì)重點(diǎn)部門和單位的審計(jì)。計(jì)機(jī)關(guān)以審查預(yù)算及預(yù)算外收支是否真實(shí)、合法和“摸清家底”作為審計(jì)的總目標(biāo)，以審計(jì)行政管理費(fèi)、教育事業(yè)費(fèi)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、城市維護(hù)費(fèi)、公檢法支出、糧油肉蛋菜和公交、地鐵補(bǔ)貼、重點(diǎn)基本建設(shè)項(xiàng)目資金、市撥區(qū)縣專項(xiàng)資金是否及時(shí)到位，使用是否合規(guī)、合法，管理有無漏洞，以及財(cái)稅部門組織預(yù)算收入、管理和安排預(yù)算支出情況作為審計(jì)的重點(diǎn)。這樣做不僅能查清預(yù)算收支是否真實(shí)、合法，而且可以搞清預(yù)算管理有無漏洞，以及預(yù)算收支方面出現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問題的原因?？傊ㄟ^一年多的努力，我市兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)較好地完成了本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)任務(wù)，取得了較多的成果，進(jìn)一步發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督的積極作用。我校內(nèi)部審計(jì)小組根據(jù)教育局審計(jì)室__年度年初工作計(jì)劃和學(xué)校內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，在本年度完成了以下工作：主要工作內(nèi)容：一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容和工作制度；強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計(jì)工作中遇到的新問題，使審計(jì)工作由查錯(cuò)防弊型向風(fēng)險(xiǎn)防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，今年我校內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容有：對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時(shí)入賬，并納入了學(xué)校的財(cái)務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。對(duì)學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計(jì)，學(xué)校從__年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費(fèi)。審計(jì)工作中的措施嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計(jì)工作計(jì)劃，提高了對(duì)計(jì)劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識(shí)。完善了制度，嚴(yán)格了管理。強(qiáng)化學(xué)習(xí)有鐵腦。審計(jì)是與國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策結(jié)合最緊密的行業(yè)之一，如果審計(jì)人沒有一顆鐵腦，政策理論上缺少功底，技術(shù)上就會(huì)缺少新氣，業(yè)務(wù)上就會(huì)缺少硬氣，方法上就會(huì)缺少銳氣。對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)不夸大、不縮小，對(duì)被審計(jì)對(duì)象不隱瞞、不泄密，取得審計(jì)證據(jù)不隨意、不歪曲，下達(dá)審計(jì)結(jié)論不獨(dú)斷、不專行。在審計(jì)實(shí)施過程中，認(rèn)真負(fù)責(zé)、嚴(yán)格把關(guān)，不當(dāng)老好人，敢于說真話，勇于摸實(shí)情，實(shí)事求是反映問題，切實(shí)合理提出審計(jì)建議，嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)，堅(jiān)持原則，遇到困難不退縮，見到矛盾不躲避。摸清實(shí)情有鐵腿。第三篇：公司優(yōu)秀審計(jì)工作心得體會(huì)公司優(yōu)秀審計(jì)工作心得體會(huì)心得體會(huì)就是一種讀書、實(shí)踐后所寫的感受文字。心得體會(huì)這種學(xué)習(xí)方法對(duì)于一個(gè)人來說也許是優(yōu)秀的，但沒有被推廣普及的必要。以下是由一、承接業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)堅(jiān)持可審計(jì)性原則由于一些小型企業(yè)存在管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而其所有權(quán)和管理權(quán)過度集中、內(nèi)部控制有限而缺乏充分的分工和牽制、收入來源單一、會(huì)計(jì)記錄簡(jiǎn)單而導(dǎo)致會(huì)計(jì)記錄不完整等情況，可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法設(shè)計(jì)和實(shí)施必要的審計(jì)程序，無法獲取充分而適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。切忌為了微不足道的審計(jì)收費(fèi)而不顧其是否具備可審計(jì)性，出現(xiàn)饑不擇食的現(xiàn)象。切忌照搬適用于上市公司審計(jì)面面俱到的要求來制定小型被審計(jì)單位的審計(jì)計(jì)劃。一般來說，首先，從公司所處行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素調(diào)查分析，評(píng)價(jià)其對(duì)經(jīng)營(yíng)情況是否正常、宏觀與微觀政策在本有無重大變化等。【】第四，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，看其制定的目標(biāo)與戰(zhàn)略是否符合整個(gè)行業(yè)發(fā)展情況，有無背離市場(chǎng)的相關(guān)決策等。另外，還要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解并對(duì)其進(jìn)行測(cè)試，如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不可信賴，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。具體來講，在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)主要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果和實(shí)施分析程序所獲取的情況，對(duì)小型被審計(jì)單位的重要賬戶余額、重要交易以及利潤(rùn)表的某些重要項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試和分析。從參與培訓(xùn)、與客戶溝通協(xié)調(diào)、數(shù)據(jù)歸納整理、編制底稿、編寫報(bào)告、交換意見等方方面面認(rèn)真對(duì)待，以求能得到全面的鍛煉。近年來，內(nèi)部審計(jì)逐漸被各單位所重視并走向規(guī)范。與被審計(jì)單位相關(guān)人員溝通中，我們要保持謙和的態(tài)度，拿出自己的誠(chéng)意，積極平等地與他們進(jìn)行交流，詳細(xì)介紹內(nèi)部審計(jì)與國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)的不同，使對(duì)方充分感受到大家都是單位的一分子，只不過是崗位不同。審計(jì)前，前期準(zhǔn)備必不可少。審計(jì)中，不要忽略這些小事情，被審計(jì)單位對(duì)我們審計(jì)的態(tài)度就從這些點(diǎn)滴瑣事中形成。但是，在內(nèi)審工作的開展中，非客觀的看法往往會(huì)干擾我們作出正確的判斷。慢慢地，被審計(jì)單位對(duì)我們內(nèi)審人員的看法會(huì)隨我們的做法而改變，才能獲得被審計(jì)單位的信任和尊重，同時(shí)，也為良好的溝通奠定了基礎(chǔ)。對(duì)于此類問題，我們要延伸審計(jì)進(jìn)一步取證，如無法取得直接證據(jù)，則最好不要在審計(jì)報(bào)告中提及，在交流審計(jì)意見時(shí)，與被審計(jì)單位坦誠(chéng)相見，從專業(yè)人員角度，講明此類問題會(huì)對(duì)單位產(chǎn)生的后果，建議被審計(jì)單位如有此類問題自身馬上整改，如無此類問題以后的工作中也要避免發(fā)生。接觸過的項(xiàng)目，如果沒有及時(shí)留下軌跡，時(shí)間長(zhǎng)了容易遺忘，再次承接相同業(yè)務(wù)時(shí)，需要花費(fèi)更多精力重新研究和回憶，得不償失。下一步計(jì)劃利用業(yè)余時(shí)間 2自學(xué)和參加有關(guān)資格證書的考試，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，盡快真正掌握審計(jì)的核心內(nèi)容，提高業(yè)務(wù)操作熟練度，成為獨(dú)立完成項(xiàng)目的業(yè)務(wù)能手，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)水平更好更快的突破?，F(xiàn)在我就僅有的一點(diǎn)心得拿出來與大家共享一下。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1我簡(jiǎn)稱為“無中生有”。我將其定位為高難度的最重要的一個(gè)因素是因?yàn)檫@類風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)對(duì)象不是偶然事件，而是一個(gè)陰謀。我們的審計(jì)工作可不是愛迪生做燈絲實(shí)驗(yàn)?zāi)菢?，證明這個(gè)假設(shè)錯(cuò)誤也是成功，愛迪生有的是時(shí)間換N種材料實(shí)驗(yàn)，而我們需要的是在現(xiàn)有時(shí)間內(nèi)找到無中生有業(yè)務(wù)，找不到就是審計(jì)失敗。由于我資歷尚淺，姑且和大家探討一下我的一種思路。任何一種現(xiàn)象的發(fā)生總會(huì)產(chǎn)生一連串的連鎖反應(yīng)，我們的第一個(gè)工作就是能夠盡可能多的分析出這些可能存在的連鎖反應(yīng)，然后與現(xiàn)實(shí)中的情況核對(duì)，如果截然相反，恭喜你已經(jīng)找到狐貍尾巴了。(1)這個(gè)企業(yè)的人員工資與去年相比須有較大提高。(3)、(4)??還會(huì)有許多間接相關(guān)的可能，需要審計(jì)的人員的邏輯推理與辯證，我相信這個(gè)證明過程就會(huì)明朗了。可以說這是會(huì)計(jì)理論知識(shí)層面的問題，很多人因?yàn)闆]有較強(qiáng)的會(huì)計(jì)功底而對(duì)它望而卻步，其實(shí)大可不必，要想解決掉它也是有捷徑的。傳統(tǒng)的教學(xué)方式是每學(xué)一個(gè)單元講一個(gè)語法點(diǎn)，從初中到大學(xué)貫穿始末。那么會(huì)計(jì)呢，也是一個(gè)道理。如果是這樣的話我們就完全被束縛在教材上了。針對(duì)上面例子的分錄可能會(huì)是以下的情況：；，從而引起的對(duì)沖；，將其暫時(shí)放入應(yīng)收賬款or其他應(yīng)收款；，將其暫時(shí)放入應(yīng)付賬款or其他應(yīng)付款。方法很簡(jiǎn)單，就是學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)處理的精髓。作為一名審計(jì)人員，——資產(chǎn)與費(fèi)用的劃分是否合理，負(fù)債與收入物劃分是否合理。那么我們?nèi)绾卧跊]有高深的會(huì)計(jì)理論的基礎(chǔ)上去發(fā)現(xiàn)這些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呢，方法很簡(jiǎn)單，抓住這項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。說到這里我需要對(duì)資產(chǎn)重新下個(gè)定義。如果我們對(duì)固定資產(chǎn)按照它的歸宿來下定義，可以這樣來定義：有待日后費(fèi)用化的經(jīng)濟(jì)支出。投資的減少也會(huì)因轉(zhuǎn)讓后記入相應(yīng)成本。所有業(yè)務(wù)的分錄設(shè)計(jì)都是圍繞它們來規(guī)范的。我想這樣的教材會(huì)更容易我們舉一反三，更快的掌握所有業(yè)務(wù)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)3又回到了審計(jì)學(xué)的層面上。事物總是有正有反，好比有了九陽真經(jīng)就必然會(huì)生出個(gè)九陰真經(jīng)。有人常說老會(huì)計(jì)很吃香，就像老中醫(yī)似的，那么我認(rèn)為老審計(jì)人員也是這樣的。下面介紹幾種常用的審計(jì)方法：一、書面資料的檢查方法審計(jì)中，大量碰到的是書面會(huì)計(jì)資料，如何檢查這些會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，常用的檢查方法有：審閱法審閱法，是指審計(jì)人員審查和翻閱會(huì)計(jì)資料，以查明該資料及其反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否真實(shí)合規(guī)并取證的一種方法。順查法仔細(xì)而且全面，很少有遺漏和疏忽之處，但費(fèi)時(shí)費(fèi)力效率低。逆查法是現(xiàn)代審計(jì)中較為普遍采用的一種方法。抽取的樣本一般掌握應(yīng)在總數(shù)的25％—40％之間。核對(duì)法核對(duì)法，是指審計(jì)人員將會(huì)計(jì)資料的相關(guān)數(shù)據(jù)按照其內(nèi)在關(guān)系互相對(duì)照、復(fù)核檢查以取得審計(jì)證據(jù)的一種方法。調(diào)整法調(diào)整法，是指審計(jì)人員對(duì)在審閱、核對(duì)和復(fù)算過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整的一種方法。面詢，是指審計(jì)人員就有關(guān)問題直接找有關(guān)人員詢問并經(jīng)被詢問人在詢問記錄上簽字的一種方法。如觀察內(nèi)部控制制度的具體執(zhí)行情況等。是指審計(jì)人員監(jiān)督盤點(diǎn)的全過程，常適用于盤點(diǎn)數(shù)量較大的實(shí)物。審計(jì)人員應(yīng)善于對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析。(1)相對(duì)數(shù)比較分析法，是指通過被審計(jì)項(xiàng)目的百分比、比率或比重結(jié)構(gòu)等相對(duì)數(shù)指標(biāo)的對(duì)比來揭示差異并分析問題的一種方法。如：“2003年職工活動(dòng)費(fèi)比2002年增加了10000元”。趨勢(shì)分析法趨勢(shì)分析法，是指利用財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)資料，將各期實(shí)際指標(biāo)與歷史指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，提示單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果變化趨勢(shì)的一種方法。在審計(jì)實(shí)踐中通過假設(shè)問題的存在去收集審計(jì)證據(jù)，從而求證問題的真實(shí)結(jié)果，驗(yàn)證審計(jì)人員對(duì)問題的最終判斷符合舞弊行為發(fā)生的基本規(guī)律，也是提高審計(jì)的效率的有效途徑，使審計(jì)人員的審計(jì)活動(dòng)行為有的放矢。另一方面，審計(jì)客體舞弊行為的預(yù)謀性與隱蔽性藏匿在巨大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的某一個(gè)環(huán)節(jié)或事件中，并在虛假完善的內(nèi)部控制制度的保護(hù)下使審計(jì)人員在有限的審計(jì)時(shí)間里難以揭示，導(dǎo)致審計(jì)工作事倍功半或?qū)徲?jì)失