【正文】 （四）負(fù)責(zé)檢查和評估各公司各種財務(wù)數(shù)據(jù)、報表的準(zhǔn)確性、真實性和公正性，其中包括檢查財務(wù)數(shù)據(jù)的采集、衡量分類及匯報的方法是否符合有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)章制度。（三）評價、考核各公司綜合性經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，分析偏離期望值原因。（2）采購報價制度、詢價制度的執(zhí)行情況，核查報價是否存在異常波動。（6）存貨盤點，賬物核實，檢查以舊換新制度的執(zhí)行情況，賬物是否相符。（4）貸款業(yè)主月供欠繳情況。（3）放款流程規(guī)范性。物業(yè)（1）物業(yè)費、暖氣費收費率。三、審計權(quán)限（一）有權(quán)要求被審計單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員介紹經(jīng)營管理情況。（五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)、規(guī)章制度等行為造成損失或浪費的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時制止決定。（九）審計中心經(jīng)批準(zhǔn)有權(quán)抽調(diào)集團(tuán)及各公司相關(guān)人員擔(dān)任臨時審計人員參與內(nèi)部審計工作。（四）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,向有關(guān)部門和人員提出意見和建議，如發(fā)現(xiàn)重大問題,及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。五、審計要求（一）具有較高的審計技能,正確運用內(nèi)部審計程序、方法和專業(yè)知識能力、綜合分析及文字表達(dá)能力。（五）審計中心，對辦理的審計事項，必須建立審計資料檔案，嚴(yán)格管理。（三）對審計中出現(xiàn)的問題較重者，對責(zé)任人罰款200元，對連帶部門第一負(fù)責(zé)人罰款100元。本文就目前行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作普遍存在的問題及解決辦法提幾點建議, 最后提出相應(yīng)的解決對策。三是，內(nèi)部審計能更真實地摸清行政事業(yè)單位的財政財務(wù)收支規(guī)模、來源渠道和使用方向，發(fā)現(xiàn)并揭露存在的違法違紀(jì)問題，防止國有資產(chǎn)流失。一、制約行政事業(yè)單位內(nèi)審工作的因素1．對實施內(nèi)部審計的認(rèn)識存有偏差。內(nèi)部 審計在歷史發(fā)展中經(jīng)歷了財務(wù)收支合規(guī)性審計，以財產(chǎn)安全，防止和察覺舞弊為主要內(nèi)容的審計，管理審計以及內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險管理審計幾種歷史發(fā)展形態(tài)。但目前，從數(shù)量上看，內(nèi)審人員還不能適應(yīng)我國行政事業(yè)單位工作的需要；從結(jié)構(gòu)上來看，一方面，內(nèi)審人員年齡結(jié)構(gòu)不合理，多是年齡較大財務(wù)人員，另一方面，內(nèi)審人員大部分是來自財務(wù)會計崗位或紀(jì)檢監(jiān)察工作的人員轉(zhuǎn)任或兼任，這些人員雖然具有一定的財會知識及經(jīng)驗或紀(jì)檢監(jiān)察工作閱歷，但知識結(jié)構(gòu)不盡合理，能力有所欠缺，對審計工作還不勝任，嚴(yán)重降低了內(nèi)審工作的質(zhì)量，也削弱了 3 內(nèi)審工作的力度。內(nèi)審的作用無法體現(xiàn)，使內(nèi)審工作的獨立性和權(quán)威性大打折扣。國家現(xiàn)行頒布的關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的法規(guī)中，除了一些行業(yè)部門制定的系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定外，與社會審計和國家審計相比，國家審計機(jī)關(guān)沒有對行政事業(yè)單位內(nèi)部審計制定詳細(xì)的行政事業(yè)單位內(nèi)部具體審計準(zhǔn)則和實施細(xì)則，這種法規(guī)的滯后性，導(dǎo)致行政事業(yè)單位內(nèi)部審計人員在實施具體的審計工作時，顯得無章可循，出具的審計意見和審計建議沒有法律的強(qiáng)制性，基本上是帶有強(qiáng)烈的“人治”色彩，因此在執(zhí)行審計意見和審計建設(shè)的過程中難以切實落到實處。通過內(nèi)部審計對單位的風(fēng)險，控制進(jìn)行經(jīng)常性審查、分析和評估，可以反映行政事業(yè)單位資金使用效益的現(xiàn)實水平，從而提出改進(jìn)建議，不斷提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的科學(xué)性，保證組織目標(biāo)的實現(xiàn)。中國內(nèi)審協(xié)會現(xiàn)已提出內(nèi)部審計要以財務(wù)審計為主，向以財務(wù)審計和風(fēng)險控制為導(dǎo)向的管理審計并重為主的新理念。首先，行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)改變觀念，為內(nèi)審機(jī)構(gòu)配齊配強(qiáng)內(nèi)審人員，改變由財務(wù)人員兼任內(nèi)審人員的單一渠道，逐步在內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)中增加非會計專業(yè)背景的人員，形成內(nèi)審、會計、法律、經(jīng)濟(jì)等人員組成的有機(jī)整體。獨立性是內(nèi)部審計的生命，是其賴以生存的必要條件。5．建立健全內(nèi)部審計規(guī)章制度，做到按章開展內(nèi)部審計。首先，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，熟練地掌握有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計規(guī)范；其次，應(yīng)建立健全內(nèi)部審計的控制制度和激勵機(jī)制以及責(zé)任制度，規(guī)范內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員的行為，克服工作的隨意性和盲目性，切實維護(hù)內(nèi)部審計工作的嚴(yán)肅性。一、醫(yī)院內(nèi)部審計制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。五、醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本院與外單位合作項目的投入資金、財產(chǎn)的使用及效益，進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。（二）參加有關(guān)會議。（六）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見。十、醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序是：（一）根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計項目計劃、報經(jīng)院長批準(zhǔn)后實施。十一、醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。十四、醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職