【正文】 0萬元計算，通過此項納稅籌劃。應(yīng)付工資+福利+??代扣款稅金??=實發(fā)工資 應(yīng)交個人所得稅只依據(jù)“應(yīng)納稅所得額” 計提。一些單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，應(yīng)當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。1500*3%*12=540元我院在外業(yè)工作人員至少300人，(不包含增加納稅級次因素)。以前核算只計提工會經(jīng)費和職工福利費，而教育經(jīng)費是允許稅前扣除的。我院電子設(shè)備(如計算機、打印機)原值約1000萬元，假設(shè)每年折舊率提高5%，則應(yīng)納稅所得額就減少50萬元，在稅前利潤大于50萬元的情況下。我們從學(xué)習(xí)整體籌劃戰(zhàn)略出發(fā)，細說到每個稅種，包括增值稅，個人所得稅，企業(yè)所得稅等等稅種的具體納稅法則和籌劃方法。納稅人的納稅籌劃應(yīng)以“保障國家稅收收入、保護納稅人合法權(quán)益”為唯一標準，不以“少納稅、不納稅”為前提，在稅法允許的范圍內(nèi)合理“籌劃節(jié)稅”。有利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和會計水平。企業(yè)要制定適合的納稅籌劃方案應(yīng)具備相應(yīng)條件。當然企業(yè)應(yīng)當具備相當?shù)氖杖胍?guī)模。還要遵守事前籌劃的原則。追求效率是一切經(jīng)濟活動的目標，稅收籌劃作為企業(yè)的經(jīng)濟籌劃活動也必遵循效率原則。這些方法會受到稅制、通貨膨脹、資金時間價值等因素的影響，稅務(wù)籌劃可以利用這種影響因素和采取合適的方法來達到節(jié)稅目的。從存貨計價方法看稅收籌劃。納稅人如果能夠推遲應(yīng)納稅所得的實現(xiàn)，則可以使本期應(yīng)納稅所得減少，從而推遲或減少所得稅的繳納。有利于減少企業(yè)自身的“偷、逃、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發(fā)生，強化納稅意識，實現(xiàn)誠信納稅。有利于完善稅制，增加國家稅收。雖然稅收制度每年都在更新變化，會計法則也日新月異。第四篇：《納稅籌劃》教學(xué)大綱中央廣播電視大學(xué) 會計學(xué)專業(yè)（開放本科）《納稅籌劃》教學(xué)大綱第一部分 大綱說明根據(jù)中央廣播電視大學(xué)會計學(xué)專業(yè)、工商管理專業(yè)（本科）的教學(xué)計劃及有關(guān)規(guī)定制定本大綱。本課程從納稅籌劃的基本概念和基本理論出發(fā)，在介紹納稅籌劃基本方法的基礎(chǔ)上，以我國現(xiàn)行稅制中的主要稅種為研究對象，分別介紹籌劃的思路與技巧。在熟悉我國現(xiàn)行的稅收政策、法律制度的前提下，根據(jù)國家稅收政策的導(dǎo)向，通過對企業(yè)各項行為的調(diào)整，或者個人家庭理財方案的選擇降低自身的稅收負擔。因此最好安排在上述基礎(chǔ)課程之后學(xué)習(xí)。五、教學(xué)方法和教學(xué)形式建議1．對本課程教師的教學(xué)方法建議（1）要了解和熟悉遠程教育規(guī)律，研究成人學(xué)生的心理特點，為學(xué)生提供優(yōu)質(zhì)的教學(xué)服務(wù)。由于納稅籌劃課程難度較大，因此一定學(xué)時的面授輔導(dǎo)是有必要的。（7）各種測試是學(xué)習(xí)過程中重要的一環(huán)，教師要按時、認真布置作業(yè)和各種必要的測試，在批改時，要加注評語并有詳細記錄，還要進行講評，使測試真正成為學(xué)生鞏固學(xué)習(xí)內(nèi)容，掌握所學(xué)知識的必不可少的環(huán)節(jié)。在閱讀教材時，可以配合瀏覽IP課件、觀看錄像課，以增加對課程內(nèi)容的感性認識，達到真正掌握的目的。平時做習(xí)題有一個好處，就是通過做習(xí)題可以發(fā)現(xiàn)自己學(xué)習(xí)的薄弱環(huán)節(jié)，通過攻克一個個薄弱環(huán)節(jié)，可以系統(tǒng)地歸納出每一個知識點，從而進一步理解和掌握本課程的理論與實務(wù)操作。識記：指學(xué)習(xí)后應(yīng)當記住的內(nèi)容。簡單應(yīng)用：指能夠運用所學(xué)知識分析和解決一些簡單的納稅籌劃問題。第二部分 教學(xué)媒體使用和教學(xué)過程建議一、學(xué)時分配課內(nèi)學(xué)時54，3學(xué)分，一學(xué)期開設(shè)。按照本學(xué)科的體系編寫，依據(jù)成人在職學(xué)習(xí)的特點，較系統(tǒng)地闡明納稅籌劃的基本理論和基本方法。錄像教材針對納稅籌劃的課程特點并考慮到資源的合理使用，不進行系統(tǒng)講授，而是按照課程內(nèi)容，劃分模塊，采用專題講座、案例分析等多種方式，以講解重點、難點為主，指導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)，加深學(xué)生對文字教材內(nèi)容的領(lǐng)會。5．網(wǎng)絡(luò)課程目標主要是：（1）既要符合網(wǎng)絡(luò)教學(xué)學(xué)習(xí)規(guī)律，又要充分體現(xiàn)課程的特點；（2）充分發(fā)揮計算機、網(wǎng)絡(luò)、多媒體技術(shù)優(yōu)勢，特別是資源開放和共享的優(yōu)勢，較好地表現(xiàn)教學(xué)內(nèi)容,并加大知識信息量；（3）努力體現(xiàn)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的學(xué)習(xí)方法和學(xué)習(xí)規(guī)律，在教學(xué)設(shè)計上運用先進的教學(xué)理論指導(dǎo)；（4）注重交互性和協(xié)作學(xué)習(xí)環(huán)境的設(shè)計，激發(fā)使用者網(wǎng)上學(xué)習(xí)的興趣；（5）將形成性考核、問題討論和案例分析，完全納入網(wǎng)絡(luò)課程中，這些環(huán)節(jié)的測評都在網(wǎng)上學(xué)習(xí)的過程中完成。有條件的地方應(yīng)盡量多組織學(xué)生收看錄像課或播放錄像帶，要求學(xué)生在收看錄像課之前，能及時預(yù)習(xí)文字教材，以保證學(xué)生有重點地學(xué)習(xí)，較系統(tǒng)地掌握本課程的內(nèi)容。輔導(dǎo)教師要鉆研教學(xué)大綱、文字教材、收看錄像課，認真?zhèn)湔n。形成性考核包括4次（最少）平時作業(yè)，平時作業(yè)成績占學(xué)期總成績的30%。作業(yè)題目應(yīng)根據(jù)教學(xué)基本要求選擇，納稅籌劃的作業(yè)形式力求多樣化，力求學(xué)生通過作業(yè)加深知識點的理解和掌握。第三部分 教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求第一章 納稅籌劃基礎(chǔ)一、教學(xué)內(nèi)容1．納稅籌劃的概念2．納稅籌劃產(chǎn)生的原因3．納稅籌劃的分類4．納稅籌劃的原則與步驟5．納稅籌劃的風(fēng)險二、教學(xué)要求識記：1．納稅籌劃的特點: 不違法性、事先性、風(fēng)險性2．納稅籌劃與逃稅、欠稅、騙稅、避稅等違法行為的區(qū)別3．納稅籌劃產(chǎn)生的宏觀原因4．納稅籌劃產(chǎn)生的微觀原因5．納稅籌劃的分類6．納稅籌劃的原則7．納稅籌劃風(fēng)險分類理解：1．納稅籌劃的概念2．納稅籌劃產(chǎn)生的制度性原因3．納稅籌劃按節(jié)稅原理分類4．納稅籌劃按稅種分類5．納稅籌劃的步驟6．納稅籌劃風(fēng)險防范與化解應(yīng)用：1．直接節(jié)稅與間接節(jié)稅2．納稅籌劃的綜合性第二章 納稅籌劃基本方法一、教學(xué)內(nèi)容1．納稅人的籌劃2．計稅依據(jù)的籌劃3．稅率的籌劃4．稅收優(yōu)惠的籌劃5．稅負轉(zhuǎn)嫁的籌劃二、教學(xué)要求識記：1．增值稅計稅依據(jù)2．營業(yè)稅計稅依據(jù)3．消費稅計稅依據(jù)4．企業(yè)所得稅計稅依據(jù)5．稅率的各種形式6．稅收優(yōu)惠政策的形式7．稅負轉(zhuǎn)嫁形式理解：1．納稅人籌劃的一般原理2．計稅依據(jù)籌劃的一般原理3．稅率籌劃的一般原理4．稅收優(yōu)惠政策籌劃原理5．稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃原理應(yīng)用：1．納稅人籌劃的方法2．計稅依據(jù)籌劃的方法3．稅率籌劃的方法4．稅收優(yōu)惠政策籌劃方法5．稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃方法第三章 增值稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．增值稅納稅人的籌劃2．增值稅計稅依據(jù)的納稅籌劃3．增值稅稅率的籌劃4．增值稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃5．增值稅其他規(guī)定的納稅籌劃二、教學(xué)要求識記：1．增值稅計稅依據(jù)的法律界定2．兼營免稅或非應(yīng)稅項目進項稅額核算的籌劃3．增值稅稅率籌劃4．增值稅其他相關(guān)規(guī)定理解：1．一般納稅人與小規(guī)模納稅人計稅方法差異2．混合銷售與兼營收入的計稅規(guī)定3．銷項稅額的納稅籌劃思路（銷售方式、銷售價格、結(jié)算方式）4．進項稅額的納稅籌劃思路（進貨渠道、設(shè)備購置、采購結(jié)算方式）5．增值稅稅收優(yōu)惠政策6．增值稅其他相關(guān)規(guī)定籌劃思路應(yīng)用：1．一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份籌劃方法2．增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人的籌劃3．銷項稅額納稅籌劃方法4．進項稅額的納稅籌劃方法5．增值稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法第四章 消費稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．消費稅納稅人的籌劃2．消費稅計稅依據(jù)的籌劃3．消費稅稅率的籌劃4．針對特殊條款的籌劃二、教學(xué)要求識記：1．消費稅納稅人的法律界定2．消費稅稅率形式與標準理解：1．消費稅計稅依據(jù)的法律規(guī)定2．消費稅稅率籌劃思路3．針對特殊條款籌劃的思路與方法應(yīng)用：1．消費稅納稅人籌劃方法2．消費稅計稅依據(jù)的籌劃方法（選擇合理加工方式、選擇合理銷售方式、調(diào)整會計核算方法）3． 消費稅稅率籌劃方法（利用子目轉(zhuǎn)換、兼營和成套銷售）第五章 營業(yè)稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．營業(yè)稅納稅人的籌劃2．營業(yè)稅計稅依據(jù)的籌劃3．營業(yè)稅稅率的籌劃4．營業(yè)稅優(yōu)惠政策的籌劃5．特定經(jīng)營行為的籌劃二、教學(xué)要求識記：1．營業(yè)稅納稅人的法律界定2．營業(yè)稅應(yīng)稅項目及稅率的法律規(guī)定理解：1．營業(yè)稅納稅人的籌劃2．不同行業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的法律規(guī)定3．營業(yè)稅計稅依據(jù)的籌劃（施工、安裝、運輸業(yè)、酒店業(yè)）4．營業(yè)稅稅率籌劃思路5．營業(yè)稅的優(yōu)惠政策應(yīng)用：1．營業(yè)稅計稅依據(jù)的籌劃方法（服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融保險業(yè)）2．營業(yè)稅優(yōu)惠政策的籌劃方法3．特定經(jīng)營行為籌劃的思路與方法第六章 企業(yè)所得稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．企業(yè)所得稅納稅人的籌劃2．企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的籌劃3．企業(yè)所得稅稅率的籌劃4．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的籌劃5．企業(yè)分立、合并與資產(chǎn)重組的納稅籌劃二、教學(xué)要求識記：1．企業(yè)所得稅的納稅人2．企業(yè)所得稅稅率差別理解：1．居民企業(yè)與非居民企業(yè)的稅收政策2．子公司與分公司的稅收政策3．企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定4．企業(yè)所得稅稅率的籌劃5．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策應(yīng)用：1．企業(yè)所得稅納稅人的籌劃方法（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)與公司制企業(yè)的選擇；子公司與分公司的選擇；私營企業(yè)和個體工商業(yè)戶的選擇）2．企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的籌劃（收入的籌劃、費用扣除項目的籌劃、虧損彌補的籌劃）3．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策籌劃方法（投資地區(qū)選擇、投資方向選擇4．企業(yè)分立、合并與資產(chǎn)重組的納稅籌劃方法第七章 個人所得稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．個人所得稅納稅人的籌劃2．個人所得稅計稅依據(jù)的籌劃3．個人所得稅稅率的籌劃4．個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃二、教學(xué)要求識記：1．各收入項目的劃分2．費用減除標準3．個人所得稅減免稅項目的規(guī)定理解：個人所得稅納稅人和所得來源地的法律界定2．個人所得稅征稅范圍、計稅依據(jù)法律界定3．個人所得稅稅率形式及標準4．在中國境內(nèi)無住所個人稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定5．境外收入已納稅款抵免規(guī)定6．公益性捐贈免稅規(guī)定應(yīng)用：1．個人所得稅納稅人的籌劃方法2．個人所得稅計稅依據(jù)籌劃方法（應(yīng)稅收入項目轉(zhuǎn)換、工資薪金均勻化、分項計算、支付次數(shù)確定、所得再投資、合理確定費用、年終獎等特殊規(guī)定的籌劃）3．個人所得稅稅率籌劃方法（高邊際稅率向低邊際稅率轉(zhuǎn)換、累進稅率與比例稅率轉(zhuǎn)換）4．個人所得稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法第八章 其他稅種納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．土地增值稅納稅籌劃2．資源稅納稅籌劃3．房產(chǎn)稅納稅籌劃4．城鎮(zhèn)土地使用稅納稅籌劃5．印花稅納稅籌劃6．車船稅納稅籌劃7．車輛購置稅納稅籌劃8．契稅納稅籌劃二、教學(xué)要求識記：1．土地增值稅法律規(guī)定2．資源稅法律規(guī)定3．房產(chǎn)稅法律規(guī)定4．城鎮(zhèn)土地使用稅法律規(guī)定5．印花稅法律規(guī)定6．車船稅法律規(guī)定7．車輛購置稅法律規(guī)定8．契稅法律規(guī)定理解：1．土地增值稅的籌劃原理2．資源稅籌劃方法3．城鎮(zhèn)土地使用稅籌劃方法4．印花稅籌劃方法5．車船稅納稅籌劃方法6．車輛購置稅納稅籌劃方法7．契稅納稅籌劃方法應(yīng)用：1．土地增值稅納稅籌劃方法2．房產(chǎn)稅納稅籌劃方法第五篇：納稅籌劃簡答題26．計稅依據(jù)的籌劃一般從哪些方面人手? 27．公司制企業(yè)與個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)的納稅籌劃要考慮哪些因素?26．計稅依據(jù)的籌劃一般從哪些方面人手? 計稅依據(jù)是影響納稅人稅收負擔的直接因素，每種稅對計稅依據(jù)的規(guī)定都存在一定差異，所以對計稅依據(jù)進行籌劃，必須考慮不同稅種的稅法要求。(2)控制和安排稅基的實現(xiàn)時間。二是稅基均衡實現(xiàn)。提前實現(xiàn)稅基即稅基總量不變，稅基合法提前實現(xiàn)。27．公司制企業(yè)與個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)的納稅籌劃要考慮哪些因素?通過公司制企業(yè)與個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)身份的調(diào)整，可以使在同樣所得情況下所繳納的所得稅出現(xiàn)差異。實際上，當年應(yīng)納稅所得額很大時，個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)的實際稅負就會趨近于35％。前者要繳納公司與個人兩個層次的所得稅；后者只在一個層次繳納所得稅。而個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)由于直接適用個人所得稅，因而不能享受這些優(yōu)惠。27．簡述工資薪金所得的納稅籌劃方式。因此，稅法對涉及增值稅和營業(yè)稅的混合銷售和兼營收人的征稅方法作出了規(guī)定。我國稅法對混合銷售行為的處理有以下規(guī)定：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶以及以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶的混合銷售行為，視同銷售貨物，征收增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅，征收營業(yè)稅。兼營主要包括兩種：一種是稅種相同．稅率不同。27．簡述工資薪金所得的籌劃方式。對于累進稅率的納稅項目，應(yīng)納稅的計稅依據(jù)在各期分布越平均，越有利于越有利于節(jié)省納稅支出。取得高薪可以提高每個人的消費滿足程度，但是由于工資、薪金所得適用個人所得稅的稅率是累進的，隨著收入的提高，稅收負擔電會加重。如果在發(fā)放一次性獎金的當月，雇員工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除雇員當月工資、薪金所得低于費用扣除額的差額后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。27．土地增值稅納稅籌劃為什么要控制增值率?26．為什么選擇合理加工方式可以減少消費稅應(yīng)納稅額。根據(jù)這些規(guī)定，在一般情況下，委托加工的應(yīng)稅消費品收回后不再加工而直接銷售的，可能比完全自行加工方式減少消費稅的繳納，這是由于計算委托加工的應(yīng)稅消費品應(yīng)繳納的消費稅的稅基一般會小于自行加工應(yīng)稅消費品的稅基。27．土地增值稅納稅籌劃為什么要控制增值率?根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的免征土地增值稅；增值額超過扣除項目金額20％的應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。可以這樣設(shè)想，在建造普通標準住宅時，就能使增值率小于20％，可以不繳土地增值稅，我們稱1．67024為“免稅臨界點定價系數(shù)”。