【正文】 ?????????????2（二）公司組織結(jié)構(gòu)的形成?????????????????????2（三）公司財務(wù)部的介紹及財務(wù)人員的分工??????????????3二、公司主要業(yè)務(wù)流程????????????????????????3（一）企業(yè)銷售與采購業(yè)務(wù)處理???????????????????3（二）企業(yè)費用類業(yè)務(wù)處理?????????????????????4（三）企業(yè)其他類業(yè)務(wù)處理?????????????????????5三、企業(yè)財務(wù)工作中存在的問題????????????????????6四、造成這些問題的原因???????????????????????7五、對企業(yè)的一些對策及建議?????????????????????7六、小結(jié)??????????????????????????????8七、參考文獻????????????????????????????8浙江勞武工具有限公司財務(wù)工作分析莫雅君【摘要】：隨著市場經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，會計也得到不斷完善和提高。該公司坐落在浙江省杭州市喬司鎮(zhèn)三角村工業(yè)園。公司的組織機構(gòu)設(shè)置包括：董事長：盧慶玉，公司的法定代表人，即是最高決策者，決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃。營銷部是公司對外宣傳溝通的窗口，負責(zé)公司日常銷售工作；行政部負責(zé)公司日常行政事務(wù)及人力資源工作。公司固定資產(chǎn)折舊年限依據(jù)《企業(yè)所得稅法》要求，房產(chǎn)20年，機器設(shè)備10年，工具器具5年，汽車運輸4年，辦公用品3年的年限折舊，折舊方法為直線法，該方法與稅法折舊要求一致，以便年終最忙的時候，不需年終納稅調(diào)整。公司目前屬于一般納稅人。（二）企業(yè)費用類業(yè)務(wù)處理公司發(fā)生網(wǎng)絡(luò)招聘費（附件十一、十二）借：管理費用—辦公費 1, 貸：應(yīng)付賬款—企業(yè)管理人才市場 1, 借：應(yīng)付賬款—企業(yè)管理人才市場 1, 貸：銀行存款—農(nóng)行 1,企業(yè)發(fā)生通訊費（附件十三、十四）借：管理費用—通訊費 2, 貸：銀行存款—農(nóng)行 2,企業(yè)貸款利息（附件十五、十六）借：財務(wù)費用 52, 貸：銀行存款—交通銀行 52,發(fā)生手續(xù)費（附件十七）借：財務(wù)費用 貸：銀行存款—農(nóng)業(yè)銀行 報銷職工醫(yī)藥費(附件十八)借：應(yīng)付福利費—醫(yī)藥費 貸：現(xiàn)金 （三）企業(yè)其他類業(yè)務(wù)處理企業(yè)提取現(xiàn)金（附件十九）借：現(xiàn)金 40, 貸：銀行存款—農(nóng)業(yè)銀行 40,企業(yè)發(fā)放工資（附件二十）借：應(yīng)付工資 19, 貸：現(xiàn)金 19,企業(yè)繳納電費（附件二十一）借：應(yīng)付賬款—余杭供電局 貸：銀行存款—農(nóng)業(yè)銀行 企業(yè)繳納增值稅（附件二十二）借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款—中信銀行 企業(yè)繳納地稅（附件二十三）借：應(yīng)交稅金—城建稅 其他應(yīng)交款—教育費附加 —水利基金 —印花稅 貸：銀行存款—工商銀行 企業(yè)涉及收款付款業(yè)務(wù)，增設(shè)各銀行明細，及時登記各銀行日記賬，明確款項是從哪個銀行收入與支出：地稅由工商銀行支付，增值稅由中信銀行支付，其他類付款由農(nóng)業(yè)銀行支付，有利于月末與銀行對賬。崗位分工不清，職責(zé)不明確。該公司財權(quán)集中在少數(shù)關(guān)鍵人手中，在財務(wù)工作中過于注意控制，而疏于管理。首先，賬冊設(shè)置以及財務(wù)收支等方面工作不規(guī)范，沒有形成嚴格的制度，如；對材料、工時、動力等消耗沒有進行嚴格的定額管理和健全的分析核算制度，因規(guī)章制度不健全,庫存現(xiàn)金”白條抵庫”現(xiàn)象嚴重。容易造成不能及時將原始附件裝訂，或者丟失企業(yè)發(fā)票，原始附件，次月又找到附件后重復(fù)記賬。本單位以前都是手工記賬，對企業(yè)的賬務(wù)處理，月末需手工編制‘T’字型賬戶、科目匯總表等，不僅花費大量時間，而且容易出現(xiàn)人為錯誤；企業(yè)兼職會計做賬，為了簡化會計核算手續(xù)，將同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始憑證匯總編制，不能全面反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容。他們出于自身考慮，經(jīng)常對財務(wù)工作做過多的干涉，嚴重影響了正常的財務(wù)工作。造成一是會計和出納長期不對帳，出現(xiàn)企業(yè)財務(wù)賬賬不符、賬證不符、賬實不符的現(xiàn)象。家族式管理方式，造成企業(yè)財務(wù)管理和監(jiān)督缺失。缺乏監(jiān)督約束機制和獎懲激勵機制。五、對企業(yè)的一些對策及建議建立科學(xué)完善的現(xiàn)代財務(wù)制度和內(nèi)部控制制度企業(yè)要有長足的發(fā)展，需要一個既有專業(yè)知識，又懂管理的財務(wù)團隊，除負責(zé)各崗位日常工作的具體指導(dǎo)與協(xié)調(diào)外。這些財務(wù)人員的責(zé)任不僅限于對企業(yè)資金、資產(chǎn)的記錄，其工作重點應(yīng)放在對已有資金的控制、對各項資產(chǎn)的管理、對企業(yè)的投資、籌資進行合理的管理上，應(yīng)能從較高的理論角度進行經(jīng)濟活動分析，從數(shù)字變化的表面分析人與人之間的經(jīng)濟關(guān)系和活動，為改善經(jīng)營管理提出合理化的意見和建議。倉庫庫管員應(yīng)做好入庫與領(lǐng)用的記錄，月末及時提交完整的材料領(lǐng)用單，以便財務(wù)人員記賬。市場競爭環(huán)境中，實現(xiàn)會計電算化，其意義不僅僅是節(jié)省人力和時間，減輕了會計人員勞動強度，提高了工作效率。提高會計數(shù)據(jù)處理的正確性和規(guī)范性。加強自身學(xué)習(xí)，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)首先，嚴把企業(yè)財務(wù)人員持證上崗關(guān)，為做好會計工作打下良好的基礎(chǔ)；其次，努力鉆研會計專業(yè)技術(shù)，在認真學(xué)好會計職業(yè)道德的同時，還應(yīng)加強會計從業(yè)人員的信息技術(shù)，使當(dāng)前日趨激烈的市場中，能為提高為企業(yè)決策水平方面提供重要的參謀，以切實改變企業(yè)管理者過去只重銷售、輕管理，不重視財務(wù)甚至忽視財務(wù)工作的觀念。嚴格按財務(wù)工作流程操作，以杜絕庫存現(xiàn)金“白條抵庫”等現(xiàn)象產(chǎn)生。3 ．《 條例》 是在什么基礎(chǔ)上制定的？答：《 條例》 是在總結(jié)經(jīng)審工作制度建設(shè)和各級工會經(jīng)審工作成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)上制定的。但是，隨著《 中華人民共和國工會法》、《 中華人民共和國審計法》 和《 中國工會章程》 相繼修改，尤其是自2010年1 月1 日起，各級工會執(zhí)行國家財政部頒布的新《 工會會計制度》，對工會經(jīng)審工作制度建設(shè)提出了新的要求。．《 條例》 的主要特點是什么？答：《 條例》 的主要特點是繼承與創(chuàng)新相結(jié)合，具有長遠的前瞻性和現(xiàn)實的可行性、宏觀上的指導(dǎo)性和實務(wù)上的可操作性，具有國家審計的基本原則和普遍規(guī)律，也具有工會經(jīng)審工作的自身特點和特殊規(guī)律。工會經(jīng)費審查委員會向同級會員大會或會員代表大會負責(zé)并報告工作；在大會閉會期間，向同級工會委員會負責(zé)并報告工作。各級工會建立經(jīng)費審查委員會。審計的基本職能是監(jiān)督，而且是經(jīng)濟監(jiān)督，是以第三者身份所實施的監(jiān)督。.工會審計的基本工作方式是什么？答：工會審計的基本工作方式是審核和評價，搜集證據(jù)，查明事實，對照標準，作出好壞優(yōu)劣的判斷。.下審一級的工作體制建于何時？其主要內(nèi)容是什么？答：下審一級的工作體制建于2003 年4 月25 日，此時中華全國總工會印發(fā)了《 工會經(jīng)費審查委員會對下一級工會經(jīng)費審計監(jiān)督暫行辦法》，其中明確規(guī)定：對下一級工會經(jīng)費審計監(jiān)督，是指上級工會經(jīng)費審查委員會，對下一級工會經(jīng)費的收繳、管理、使用情— 4 — 況進行審計。．經(jīng)審辦的主要職責(zé)是什么？答：經(jīng)審辦的主要職責(zé)是承擔(dān)經(jīng)審會對本級和下一級工會的審計，是經(jīng)審會下設(shè)的辦公室。．經(jīng)審會向誰負責(zé)并報告工作？— 5 — 答：經(jīng)審會向同級工會會員大會或者會員代表大會負責(zé)并報告工作；大會閉會期間，向同級工會委員會負責(zé)并報告工作。經(jīng)審會委員中具有審計、財會專業(yè)知識的人員一般不少于三分之二。各級地方總工會、獨立管理經(jīng)費的產(chǎn)業(yè)工會和機關(guān)工會聯(lián)合會經(jīng)審會委員也可以實行替補制。．哪些工會經(jīng)審會應(yīng)設(shè)置經(jīng)審辦？答：各級地方總工會、獨立管理經(jīng)費的產(chǎn)業(yè)工會和機關(guān)工會聯(lián)合會應(yīng)當(dāng)設(shè)置經(jīng)審辦，列人同級工會機關(guān)機構(gòu)編制序列，配備專職干部。．工會審計人員應(yīng)當(dāng)具備哪些能力？答：工會審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事審計業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識和職業(yè)能力。第三章 工會審計職責(zé)．經(jīng)審會對哪些事項進行審計？答：經(jīng)審會對同級工會及其所屬企事業(yè)單位和下一級工會及其所屬企事業(yè)單位的下列事項進行審計：(l）經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況；(2）經(jīng)費計提和撥繳情況；(3）專項資金的籌措、撥付、管理和使用情況；(4）資產(chǎn)的管理、使用和處置情況；(5）基本建設(shè)和維修改造工程；(6）對外投資情況；〔 7）財務(wù)管理和相關(guān)內(nèi)部控制制度情況；(8）經(jīng)費使用效益和資產(chǎn)經(jīng)營效益情況；(9）撤并時的財務(wù)清算情況；(10）工會管理和委托其他單位管理的社會捐贈資金、各類基金的收支情況；(11）其他需要審計的有關(guān)事項。第四章 工會審計權(quán)限．經(jīng)審會有權(quán)要求被審單位提供哪些資料？答：經(jīng)審會有權(quán)要求被審計單位按時提供會計報表、會計賬簿、會計憑證、會計電算化數(shù)據(jù)以及與其經(jīng)濟活動相關(guān)的計劃、批文、合同等其他資料。？答：經(jīng)審會有權(quán)對審計結(jié)果以適當(dāng)方式進行通報。？答：經(jīng)審會審計工作計劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定的審計職責(zé)和審計管轄范圍編制，圍繞中心，服務(wù)大局，突出重點，合理安排審計資源，防止不必要的重復(fù)審計。遇有以上特殊情況，如果堅持實施審計3 日前向被審計單位送達審計通知書，勢必會增加審計工作的難度和風(fēng)險，客觀上也難以實行，因此經(jīng)經(jīng)審會主任批準，可以事先不告知被審計單位，直接持審計通知書實施審計。被審計單位作出書面承諾，有利于提高法人代表、財務(wù)主管的法律意識，在一定程度上保證了審計資料的真實險和完整性，杜絕虛假審計資料的產(chǎn)生。．獲取審計證據(jù)的基本要求有哪些？答：獲取審計證據(jù)的基本要求：(1）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，要采用審核、監(jiān)盤、詢問、計算等方法獲取審計證據(jù)；(2）將獲取的審計證據(jù)完整地記錄在工作底稿中；(3）獲取的審計證據(jù)，如有必要，應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者簽名或蓋章。．審計終結(jié)階段的主要工作有哪些？答：審計終結(jié)階段的主要工作有：(l）整理審計工作底稿；(2）形成審計報告征求意見稿；(3）征求被審計單位意見；(4）向經(jīng)審會提交審計報告。．經(jīng)審會的審計報告與審計組的審計報告有何區(qū)別？ 答：經(jīng)審會的審計報告是在審核審計組審計報告、研究被審計單位書面意見的基礎(chǔ)上出具的。．被審計單位逾期不向?qū)徲嫿M回復(fù)書面意見如何處理？ 答：被審計單位自接到審計組的審計報告之日起10 日內(nèi)，向?qū)徲嫿M回復(fù)書面意見，逾期不回復(fù)的，視同無異議。．上一級經(jīng)審會應(yīng)當(dāng)于何時作出復(fù)審決定？ 答：自收到書面復(fù)審申請之日起60 日內(nèi)。．審計整改督查制度包括哪些內(nèi)容？答：審計整改督查制度的主要內(nèi)容有：(l）審計整改報告制度。．經(jīng)審會對被審計單位開展審計回訪的工作程序是什么？ 答：審計回訪應(yīng)當(dāng)由實施審計項目的工會經(jīng)審組織，在審計終結(jié)3 個月后的半年內(nèi)實行。．審計回訪的形式有哪些？答：審計回訪可以根據(jù)重要性原則采取書面回訪和實地回訪兩種形式。．哪些審計資料需要建立檔案？答：經(jīng)審會辦理審計項目、專項審計調(diào)查、審計復(fù)審、審計回訪時產(chǎn)生的公文和資料：(1）審計通知書；(2）被審計單位基本情況自報表；(3）審計工作底稿；(4）審計報告征求意見書；(5）審計小組關(guān)于審計報告回復(fù)意見的采納清況表；(6）審計報告；(7）若該審計項目有審計決定或復(fù)議受理程序的，還應(yīng)包括審計決定或復(fù)議申請、復(fù)議決定等；(8）審計回訪記錄。自覺接受審計監(jiān)督不僅能以身作則、率先垂范，而且能確保經(jīng)審組織充分履行審計監(jiān)督職責(zé)，保障工會資產(chǎn)安全、完整、高效運— 20 — 轉(zhuǎn)，使工會經(jīng)費更好地為廣大職工和工運事業(yè)服務(wù)。（1）應(yīng)當(dāng)聽取經(jīng)審會的審計結(jié)果報告；〔 2）按照 審計報告或者審計決定的要求，明確責(zé)任，制定措施、落實整改。．對工會經(jīng)審專用經(jīng)費有何規(guī)定？答：各級工會應(yīng)當(dāng)對經(jīng)審會和經(jīng)審辦開展審計工作給予支持，提供必要的物質(zhì)保障和工作條件，按照規(guī)定比例提取工會經(jīng)審專用經(jīng)— 21 — 費，納入本級工會經(jīng)費預(yù)算。對在工會審計工作中作出突出成績的單位、個人給予表彰和獎勵，充分調(diào)動審計人員的工作積極性。．對工會審計人員培訓(xùn)的原則是什么？答：對工會審計人員培訓(xùn)的原則是：“以人為本、按需施教，統(tǒng)籌規(guī)劃、分級負責(zé)，全員培訓(xùn)、突出重點，聯(lián)系實際、學(xué)以致用”，根據(jù)這一原則要積極創(chuàng)造條件，擴大審計人員培訓(xùn)范圍，提高審計人員解決實際問題的能力。通過規(guī)范化建設(shè)健全審計工作運行機制，完善審計質(zhì)量評價體系。第八章附則．各級工會是否可以制定《 條例》 具體實施辦法？答：各級工會可以根據(jù)本條例制定具體實施辦法。