淺談企業(yè)現(xiàn)金管理會計-預(yù)覽頁
【正文】 企業(yè)文化，提高職工的法律意識。因 此，我們必須加強對其重視與管理。在我國金融業(yè)還不發(fā)達(dá)的情況下，現(xiàn)金作為貨幣中最活躍的一種形式，同時也是結(jié)算工具促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，但隨著電子貨幣的出現(xiàn)，現(xiàn)金決定了現(xiàn)金結(jié)算存在很大的弊端。由于本人能力有限，有不足還請指正。 對這些企業(yè)來說，用現(xiàn)金做生意比轉(zhuǎn)賬結(jié)算方便得多?？梢娊灰状螖?shù)之多，數(shù)額直大。 （三） 白條抵庫嚴(yán)重 白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時應(yīng)酬，內(nèi)部 業(yè)務(wù)員 出差或辦其他事而借款。 還有 2021 年三月份餓我 公司業(yè)務(wù)員 白條抵庫差旅費 2021 元 ， 且尚未入賬，雖是小金額， 但是明顯違反相關(guān)制度。在多頭開戶情況下，企業(yè)不愿主動執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過問，開戶單位多頭開戶，多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過限額，對于 多出的部分從不主動 、 及時地 送交 銀行。 我公司一向是沒有確定的庫存限額，足夠用就行。 據(jù)我所知 ，在儲蓄存款凈增加額中，有的企業(yè)公款私存占 1000萬元 左右，高的達(dá)到 3000 萬元。譬如： 我公司 在盤點庫存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)以個人名義用整存整取形式存入銀行的存單 3 張， 2張不同姓名的人 民幣存單金額分別為 萬元 、 4 萬元 ， 1 張另一個姓名的外幣存單金額 為 萬美元。 1994 年 10 月 9 日 ,國務(wù)院在《關(guān)于嚴(yán)格控制消費基金過快增長和加強現(xiàn)金管理的通知》中又明確規(guī)定了行政、企事業(yè)單位超過結(jié)算起點 (1000 元 )以上必須使用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 大 量現(xiàn)金借此渠道大量流入 社會 ，利用信用卡提現(xiàn)程度一天天擴大，這與 “減少現(xiàn)金使用，擴大轉(zhuǎn)賬結(jié)算 ”使用信用結(jié)算的宗旨背道而馳。 譬如： 在我公司這些項目基本上是 我 一個人 全攬，只是錢是老板管，至于他們對現(xiàn)金的使用賬面上 也 未有反映， 一切得服從發(fā)老板的安排， 職工之間也沒有很好的監(jiān)督，畢竟是他們是領(lǐng)導(dǎo)?，F(xiàn)階段我國銀行結(jié)算制度跟 不上形勢發(fā)展的要求，資金結(jié)算在途時間過長，很不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。其理由是市場經(jīng)濟(jì)的建立使社會商品交易活動更加頻 缺，市場競爭日趨激烈，企、事業(yè)單位為加速資金周轉(zhuǎn)，提高效益，在結(jié)算種類上有權(quán)作 出自己的選擇。由于這些認(rèn)識的偏差導(dǎo)致了銀行、企業(yè)對現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生了松懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機構(gòu)原有現(xiàn)金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài)，縱有保 留也多半只是走 個 過場做 個 形式罷了。作為國有商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行的金融機構(gòu)，為了爭存款，攬業(yè)務(wù)、 6 拉客戶，不惜以放松現(xiàn)金管理為代價來 達(dá)到其目的 ，另一方面，社會監(jiān)管系統(tǒng)信息傳遞 不是很靈敏 ，如 ： 企業(yè)實行效益工資后 ，社會勞動人事部門，一般僅與企 業(yè) 保持單線聯(lián)系，很少再 給有關(guān)銀行送報《工資基金冊》，企業(yè)單位的人數(shù)、工資基金總額及其 變 動幅度等，銀行很難確切掌握。 （五） 規(guī)章制度不完善 現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》是 1988 年頒布實施的， 而且當(dāng)時是在計劃經(jīng)濟(jì)環(huán)境下提出 ， 如今 經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大變化， 與現(xiàn)行企業(yè)制度不相適應(yīng) ，許多條款存在滯后性 。 （ 3） 結(jié)算起點 1000 元偏低， 嚴(yán)重 阻礙了正常的商品交易。 很多企業(yè)正是利用這些缺陷鉆空，導(dǎo)致很多舞弊的滋生。 （ 3） 把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴大消費支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點。 （二） 建立 良好 的金融環(huán)境 按照市 場經(jīng)濟(jì)和金融改革目標(biāo)任務(wù)盡力統(tǒng)一政策，統(tǒng)一準(zhǔn)則，逐步使各個金融單位走上同一起跑線；認(rèn)真學(xué)習(xí)《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》這兩套法律，它們?yōu)橹卫斫鹑跓o序競爭提供了法律保證，并重在執(zhí)行；中央銀行的監(jiān)管力量應(yīng)以高起點的經(jīng)濟(jì)處罰作為當(dāng)前的主要手段，從而使不正當(dāng)競爭者得不到經(jīng)濟(jì)利益。 （三） 加強企業(yè)文化，提高職工法律意識 企業(yè)文化是一個企業(yè)的靈魂所在，是一個企業(yè)走向成熟至壯大的潛在動力，看一個員工的素質(zhì)就能知道這個單位的文化是怎么樣。 8 （四） 建立健全 監(jiān)督體系 監(jiān)督體系 從以下三 方面考慮： （ 1） 外部監(jiān)督 首先是社會對銀行的監(jiān)督，考慮到企業(yè)與銀行之間的 利益 關(guān)系 ，這項監(jiān)督應(yīng)交財政部、審計部門、監(jiān)察局及企業(yè)主管部門來監(jiān)督。 監(jiān)督的 重點是強化檢查和處罰 得力度 ，可采取日常檢查和突擊檢查相結(jié)合的方式，處罰 的力度要強，金額要 高 ，這樣才 能起到罰一警十的效果。由人民銀行統(tǒng)一現(xiàn)金管理， 各銀行、 稅務(wù) 部門 、財政 部門 、審計 部門 、監(jiān)察 局 、企業(yè)主管等部門配合管理，相互協(xié)調(diào)， 相互監(jiān)督， 做好現(xiàn)金管理工作。 9 結(jié)束語 在生活水平與日俱佳的當(dāng)今社會，我們時刻關(guān)注的問題已不是溫飽，而 是如何使生活變得更加美好，這就需要我們?nèi)?chuàng)造去拼搏，不是口頭的一時的發(fā)奮語。做任何事情都要有興趣，否則就會不開心，我對會計有一種特別的心結(jié)，我相信我可以做好，會計的前途一片光明。畢竟我們主營是這方面的，還有就是如何跟客戶打好關(guān)系，做到不卑不亢。再次感謝 X 老師對我的指導(dǎo)以及對論文的潛心修改。 最后要感謝的是我的父母，是你們無聲的愛陪我走到現(xiàn)在，未來我將開始獨立，但你們的教導(dǎo)已經(jīng)給了我莫大的幫助，而且我將受用一生。
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