【正文】 7880元，固定銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用合計(jì)為52000元，總合計(jì)為99880元。該公司適用稅率為25%所以銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金589000元，購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金198000元，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金64000元，支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金99880元，支付預(yù)交所得稅80000元，構(gòu)建固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)投資支付的現(xiàn)金100000元，支付的與其他投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金10000元，借款所收到的現(xiàn)金50000元，償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金50000元，分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金30000元，償還利息所支付的現(xiàn)金2440元，最后得出期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)余額12680元。政府債券有國家財(cái)力作后盾，本金幾乎可以肯定能收回，通常視為無風(fēng)險(xiǎn)證券；企業(yè)債券的持有者擁有優(yōu)先求償權(quán)，即當(dāng)企業(yè)破產(chǎn)時(shí)，優(yōu)先于股東參加企業(yè)資產(chǎn)的分配，收回本金也有一定的保障；同時(shí)，利率的固定保證了收益的穩(wěn)定性。當(dāng)使用債券融資風(fēng)險(xiǎn)很大，利率很高，而發(fā)行普通股又會(huì)產(chǎn)生控制權(quán)問題時(shí)，優(yōu)先股是一種最理想的融資方式。就籌資管理而言是非常復(fù)雜的，是全方位的，要掌握國家相關(guān)政策、法律、法規(guī)，還要受這些方面的限制，其中涉及知識(shí)面廣我們應(yīng)該選著最簡單，最快捷的方式獲得資金。這么實(shí)訓(xùn)課程把書上的基本理論和實(shí)習(xí)操作保持著緊密的聯(lián)系。做財(cái)務(wù)管理必須非常細(xì)心，它的計(jì)算方式是簡單的，但是計(jì)算結(jié)果必須準(zhǔn)確，因?yàn)榈贸龅慕Y(jié)果一般是后面材料所要利用到的。二、實(shí)習(xí)時(shí)間實(shí)習(xí)時(shí)間為2013年11月到2014日1月，一兩個(gè)月的時(shí)間要完成幾十筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相應(yīng)的記賬憑證和賬簿，并編制財(cái)務(wù)報(bào)表。編制記賬憑證要求：摘要簡明；課目運(yùn)用準(zhǔn)確；連續(xù)編號(hào)；附件齊全。以保證賬簿記錄的基本無誤。利潤表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則把一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的收入與成本、費(fèi)用進(jìn)行配比，從而計(jì)算出凈損益數(shù)。通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，使得我們系統(tǒng)地練習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本程序和具體方法，加強(qiáng)對(duì)所學(xué)專業(yè)理論知識(shí)的理解、實(shí)際操作的動(dòng)手能力，提高運(yùn)用會(huì)計(jì)基本技能的水平，也是對(duì)所學(xué)專業(yè)知識(shí)的一個(gè)檢驗(yàn)。俗話說：“要想為事業(yè)多添一把火，自己就得多添一捆材”。這在以后的工作或生活中也很關(guān)鍵的。社會(huì)是不會(huì)要一個(gè)一無是處的人，所以我們要更快地從一個(gè)學(xué)生向工作者轉(zhuǎn)變。最后一行填寫金額欄的合計(jì)數(shù)，并在合計(jì)金額的前面加上表示人民幣的“￥”符號(hào)。這對(duì)我在以后的工作中是個(gè)不小的教訓(xùn)。這些都造成了學(xué)生實(shí)訓(xùn)能力的滯后性。而且在實(shí)訓(xùn)中由于實(shí)訓(xùn)環(huán)境和各方面的原因不能及時(shí)的做完實(shí)訓(xùn)內(nèi)容。只有這樣所做的實(shí)訓(xùn)操作才能起到應(yīng)有的作用，才能提高學(xué)生的實(shí)際操作能力。二、實(shí)習(xí)的時(shí)間安排2012年2月27日——2012年4月27日三、實(shí)習(xí)的地點(diǎn)和單位經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院601實(shí)驗(yàn)室四、實(shí)習(xí)的內(nèi)容。對(duì)記賬憑證進(jìn)行復(fù)核。根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，根據(jù)科目匯總表逐筆登記總賬。8編制財(cái)務(wù)報(bào)表。其中銀行存款與庫存現(xiàn)金要登記日記賬，而像應(yīng)收賬款、原材料、應(yīng)付賬款等有明細(xì)核算項(xiàng)目的科目要登記明細(xì)賬，序時(shí)賬與明細(xì)賬登記完后，按科目登記總分類賬。另外，有些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)、損益類科目的結(jié)轉(zhuǎn)等，有的需自己填制原始憑證再填制記賬憑證，有的可直接填制記賬憑證。同時(shí)書寫要規(guī)范，時(shí)間及金額要用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，要注意漢字錄入的正確。“原材料”、“庫存商品”是數(shù)量金額式，所以有涉及到數(shù)量單價(jià)欄，有期初余額的應(yīng)填入結(jié)存欄中，原材料，庫存商品的明細(xì)賬要注意填寫?？傎~是根據(jù)科目匯總表來填制的，企業(yè)根據(jù)科目匯總表借貸方余額填入總賬借貸方余額欄，總賬是為了讓人一目了然，所以只需開設(shè)三行：期初余額、本月累計(jì)發(fā)生額、本月合計(jì)。對(duì)賬是將總分類賬與所屬明細(xì)賬之間進(jìn)行核對(duì)，將制造費(fèi)用的借貸方與總賬借貸方進(jìn)行核對(duì)。如果記賬憑證的金額大于原始憑證的金額，需要用紅字沖銷多余金額的相同會(huì)計(jì)分錄，如果記賬憑證的金額小于原始憑證的金額，需要使用補(bǔ)充登記法補(bǔ)充其差額的相同會(huì)計(jì)分錄。盤盈盤虧是根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告單來填制，原材料盤盈審核前是記入到“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，審核批準(zhǔn)后，根據(jù)企業(yè)發(fā)出的“盤盈處理報(bào)告”轉(zhuǎn)到相應(yīng)的科目中去，如“營業(yè)外收入”；原材料盤虧，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢” 351；貸記“原材料”300； 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”51；原材料進(jìn)項(xiàng)稅額要進(jìn)行轉(zhuǎn)出；往來賬款清查應(yīng)根據(jù)報(bào)告單來確認(rèn)記入的科目，無法收回的應(yīng)收賬款 借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款無法歸還的應(yīng)付賬款 借：應(yīng)付賬款貸：營業(yè)外收入（五）、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制 在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，貨幣資金=庫存商品+銀行存款+其他貨幣資金；存貨=材料采購+原材料+在途物資+庫存商品+生產(chǎn)成本+材料成本差異；應(yīng)收賬款的貸方要并入預(yù)收賬款的貸方，在操作中沒有注意到這點(diǎn)，直接把期末余額全部填入借方，發(fā)生錯(cuò)誤；固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)累計(jì)折舊。錯(cuò)誤之處：在填制時(shí)，把1—11月發(fā)生額填入到了利潤表，沒有按題目要求做。會(huì)計(jì)工作需要我們仔細(xì)，認(rèn)真的去對(duì)待，作為財(cái)務(wù)人員，我們對(duì)數(shù)字應(yīng)該要敏感。在了解了相關(guān)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定，就可以開始設(shè)置賬戶，建立各類日記賬、明細(xì)賬及總賬了。第二周 3月5日—3月9日第二周主要是進(jìn)行原始憑證的填制，填寫原始憑證的內(nèi)容為：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容（對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容應(yīng)從定性和定量兩個(gè)方面給予說明，如購買商品的名稱、數(shù)量、單價(jià)和金額等），填制單位及有關(guān)人員的簽章。原始憑證在填制的過程中主要有以下幾點(diǎn)需要注意的：（1）憑證的名稱。（3）填制憑證單位或填制人姓名。將接受憑證單位與填制憑證單位或填制人相聯(lián)系，標(biāo)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。主要表明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)量。填制記賬憑證主要是：日期、摘要、借貸科目、借貸金額、編號(hào)等，還進(jìn)行簽章，是我們更進(jìn)一步了解記帳憑證的傳遞。在編號(hào)問題上，如果一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上的記賬憑證，需要采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。庫存現(xiàn)金和銀行存款的明細(xì)賬又稱日記賬，必須日清月結(jié)，按每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的金額逐筆登記并結(jié)出余額?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。是根據(jù)總分類科目開設(shè)賬戶，用來登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿。在實(shí)習(xí)中為降低難度我們采用的是加權(quán)平均的計(jì)算方法，所以沒有出現(xiàn)太多的錯(cuò)誤，但是這是一個(gè)值得去注意的問題。期末，企業(yè)應(yīng)與銀行核對(duì)銀行存款，看看余額是否一致，不一致地，要進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。在對(duì)往來賬款的清查時(shí)，無法收回的應(yīng)收賬款應(yīng)借記“壞賬準(zhǔn)備”；貸記“應(yīng)收賬款—某公司”；無法歸還的應(yīng)付賬款應(yīng)借記“應(yīng)付賬款—某公司”；貸記“營業(yè)外收入”。結(jié)賬有結(jié)賬的方法，在月結(jié)，季結(jié)數(shù)字上下兩端均劃單紅線，年結(jié)則下端需劃兩雙紅線。對(duì)賬，是指核對(duì)賬目，有賬證核對(duì)，賬賬核對(duì)，賬實(shí)核對(duì)，賬表核對(duì)。利潤表是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表，損益表按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則把一個(gè)會(huì)計(jì)期間的收入與成本、費(fèi)用進(jìn)行配比，從而計(jì)算出報(bào)告期的凈損益數(shù)。具體數(shù)字實(shí)習(xí)軟件材料中均有給出。有時(shí)，利潤表也稱為損益表、收