【正文】 中專(zhuān)以上學(xué)歷，有志于從事外貿(mào)崗位工作的各類(lèi)人員（包括相關(guān)院校在校學(xué)生）。學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：培訓(xùn)費(fèi)800元，教材費(fèi)60元，報(bào)名費(fèi)20元，考務(wù)費(fèi)200元。2004 /12005 /12：英國(guó)XX銀行(500人以上)[ 1 年11個(gè)月]所屬行業(yè)： 銀行商業(yè)貸款部門(mén) 信貸專(zhuān)員服務(wù)有貸款融資需求的個(gè)人客戶(hù)和企業(yè)客戶(hù)，幫助客戶(hù)辦理貸款融資相關(guān)事項(xiàng)，對(duì)申請(qǐng)貸款的客戶(hù)進(jìn)行全方位的信貸審查，對(duì)客戶(hù)提交文件的真實(shí)性進(jìn)行核查，收集其他必要文件和信息，為信貸決策提供必要的依據(jù)。上述業(yè)務(wù)中營(yíng)業(yè)稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為（借： 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——）。企業(yè)銷(xiāo)售商品交納的下列各項(xiàng)稅費(fèi)，不計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有（印花稅）。工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目或“營(yíng)業(yè)外支出”科目。（錯(cuò)誤）利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目不包括印花稅。從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷(xiāo)售額中不包括（增值稅）。下列各項(xiàng)中，不征消費(fèi)稅的有（用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品）。（錯(cuò)誤）出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)時(shí)予以免稅的，報(bào)關(guān)出口者必須及時(shí)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅稅款。（錯(cuò)誤）納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買(mǎi)者退回時(shí)，沖減退回當(dāng)期應(yīng)交納的消費(fèi)稅稅款。某企業(yè)（一般納稅人）收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價(jià)款300000元，按13%的稅率扣除，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶(hù)借方金額為（39000）元。甲公司為一般納稅人企業(yè)，在建造新廠房時(shí)，領(lǐng)用一批外購(gòu)的原材料，對(duì)于增值稅部分其正確的會(huì)計(jì)處理是（作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，并將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入在建工程成本）。無(wú)法確定非正常損失部分的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。（錯(cuò)誤）主營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)由當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入負(fù)擔(dān)的土地增值稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目。（正確）下列屬于增值稅價(jià)外收入的有（建材廠銷(xiāo)售建材送貨上門(mén)，向客戶(hù)收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi)）。按增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按銷(xiāo)售差額作為銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅的是（在同一張發(fā)票上注明的折扣銷(xiāo)售的凈額）。（錯(cuò)誤）銷(xiāo)售商品的銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確認(rèn)應(yīng)該是同時(shí)發(fā)生的。實(shí)行免抵退稅的生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月出口貨物由于征退稅率之差而不予抵扣或退稅的稅額應(yīng)做如下會(huì)計(jì)處理（借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出））。出口企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)，在財(cái)務(wù)上做銷(xiāo)售處理的時(shí)間是（貨物出口，取得運(yùn)單并向銀行辦妥交單手續(xù)之日）。企業(yè)按規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物的當(dāng)期免抵稅額不必作帳務(wù)處理。（正確）免稅只適用于小規(guī)模出口企業(yè)出口貨物。某商品企業(yè)系增值稅一般納稅人，2009年6月銷(xiāo)售2008年12月份購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)設(shè)備取得收入416000元（含稅），該設(shè)備原值488000元，已提折舊30000元，除增值稅外，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則該筆業(yè)務(wù)對(duì)當(dāng)月利潤(rùn)總額的影響是（50000）元。（正確）“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目期末借方余額反映多交的增值稅和期末留抵稅額。（錯(cuò)誤）下列選項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是（期末應(yīng)收賬款賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)）。2011年12月31日該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（245）萬(wàn)元。2010年12月31日甲公司將其自用的辦公樓對(duì)外出租，采用公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量。2011年末該設(shè)備可收回金額小于賬面價(jià)值20萬(wàn)元，根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)提減值，計(jì)提減值后預(yù)計(jì)使用年限、折舊方法和凈殘值不變。長(zhǎng)江公司2010年因債務(wù)擔(dān)保等原因于當(dāng)期確認(rèn)了200萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。甲公司持有丙公司股票，這些股票被歸類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)。假定除此事項(xiàng)外再無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2010年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)的余額為（借方75萬(wàn)元）。（錯(cuò)誤）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率發(fā)生變化的，不用對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量。（錯(cuò)誤）年末結(jié)賬后，本年利潤(rùn)賬戶(hù)一定沒(méi)有余額。（正確）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。（錯(cuò)誤）企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅，其會(huì)計(jì)分錄為（借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅）。下列稅金與企業(yè)損益無(wú)關(guān)的有（一般納稅企業(yè)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額）。（正確）企業(yè)的所得稅費(fèi)用一定等于企業(yè)的利潤(rùn)總額乘以所得稅稅率。對(duì)于以前的問(wèn)題，必須通過(guò)“以前損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整。（正確）企業(yè)發(fā)生的下列稅金，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值的是（購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的車(chē)輛購(gòu)置稅）。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年應(yīng)交稅金分別為：增值稅350萬(wàn)元、消費(fèi)稅150萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅35萬(wàn)元、房產(chǎn)稅15萬(wàn)元、車(chē)船稅10萬(wàn)元、所得稅250萬(wàn)元，以上稅金應(yīng)計(jì)入本管理費(fèi)用的金額合計(jì)為（25）萬(wàn)元。（錯(cuò)誤）增值稅出口退稅不屬于政府補(bǔ)助。（錯(cuò)誤）與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的土地使用稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地使用稅”。下列選項(xiàng)中，關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（符合條件的小企業(yè)，必須按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理）。（錯(cuò)誤）《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)僅采用（歷史成本）。會(huì)計(jì)要素分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)，統(tǒng)稱(chēng)為企業(yè)的六大會(huì)計(jì)要素。（錯(cuò)誤）辦理小企業(yè)職工薪酬等現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)的賬戶(hù)是（基本存款賬戶(hù)）。小企業(yè)定期將企業(yè)銀行存款日記賬記錄與銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)的時(shí)間間隔最長(zhǎng)不超過(guò)（一個(gè)月）。（錯(cuò)誤）現(xiàn)金清查時(shí)不能用借條等單據(jù)來(lái)抵充現(xiàn)金。（錯(cuò)誤）小企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，是指預(yù)計(jì)在1年內(nèi)（含1年）或超過(guò)1年的一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)。（正確）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，視同銷(xiāo)售，計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（正確）甲公司進(jìn)行新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，在開(kāi)發(fā)階段發(fā)生的可以資本化的支出為100萬(wàn)元，2010年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，形成無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值100萬(wàn)元；按照稅法規(guī)定，可以按照無(wú)形資產(chǎn)歷史成本的150%攤銷(xiāo)，其計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬(wàn)元，故產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異50萬(wàn)元，則甲公司（確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元）。該公司2010年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（）。（錯(cuò)誤）正確除企業(yè)合并以外的其他交易中，如果交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額，則由資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債不予確認(rèn)。該批消費(fèi)品成本為300萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為500萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%，應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為（）萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外收入 其他業(yè)務(wù)收入 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)收款某企業(yè)（一般納稅人）收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價(jià)款300000元，按13%的稅率扣除，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶(hù)借方金額為（）元。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（）萬(wàn)元。稅法規(guī)定，有關(guān)因債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出不得稅前列支?！皯?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目 “應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目 “營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目 “以前損益調(diào)整”科目1下列作為政府補(bǔ)助核算的是（）。2011年末該設(shè)備可收回金額小于賬面價(jià)值20萬(wàn)元，根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)提減值，計(jì)提減值后預(yù)計(jì)使用年限、折舊方法和凈殘值不變。借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅資產(chǎn) 借：本年利潤(rùn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅負(fù)債 從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷(xiāo)售額中不包括（）。借記“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸記“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”明細(xì)科目做“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”明細(xì)科目增加處理2增值稅一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)適用的出口退稅方法是（）。2540 210 1752企業(yè)土地使用權(quán)在（）科目核算。則A公司本期應(yīng)交所得稅額為（）萬(wàn)元。1100 900 800 7003企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)交納的消費(fèi)稅，通過(guò)（）科目核算。（）正確 錯(cuò)誤企業(yè)在銷(xiāo)售收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減發(fā)生當(dāng)期的收入。（）正確 錯(cuò)誤一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回情形，必須取得“進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”，開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，才能沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）正確 錯(cuò)誤1實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算交納增值稅的小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以抵扣。（）錯(cuò)誤 正確1調(diào)賬后，應(yīng)將 “以前損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。（）錯(cuò)誤 正確1企業(yè)某一會(huì)計(jì)期間的所得稅費(fèi)用（或收益），即當(dāng)期利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用（或收益），由按稅法規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用（或收益）兩部分組成。（）正確 錯(cuò)誤2應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)按收付實(shí)現(xiàn)制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未交納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債。（）正確錯(cuò)誤2依照稅法，除另有規(guī)定者外，對(duì)出口商品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（）正確錯(cuò)誤3與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的房產(chǎn)稅，借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅”。（）正確錯(cuò)誤3一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的貨物允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后計(jì)算應(yīng)交納的增值稅額。（）錯(cuò)誤 正確按照暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)期間應(yīng)稅金額的影響，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。2010年當(dāng)期另發(fā)生兩項(xiàng)暫時(shí)性差異：（1）交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)140萬(wàn)元；（2）預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬(wàn)元，已知該公司截至當(dāng)期所得稅稅率始終為15%，從2011年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅率將調(diào)整為25%，不考慮其他因素，該公司2010年的遞延所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。實(shí)木地板自2009年1月1日起，新增企業(yè)所得稅納稅人中，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理的是（）。3%關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)，下面說(shuō)法正確的是（）。20%1某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷(xiāo)售收入為409500，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為51000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。100%1關(guān)于網(wǎng)購(gòu)發(fā)票，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。網(wǎng)上開(kāi)票系統(tǒng)中可以在發(fā)票查詢(xún)統(tǒng)計(jì)發(fā)票信息查詢(xún)中輸入開(kāi)具日期的起和止來(lái)按月對(duì)開(kāi)具發(fā)票進(jìn)行查詢(xún)統(tǒng)計(jì)未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。、關(guān)于外籍個(gè)人個(gè)稅申報(bào)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。安裝CA證書(shū)助手軟件，將CA插在電腦上，并使用CA證書(shū)助手軟件系統(tǒng)檢測(cè)通過(guò)2開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋（）。在外籍個(gè)稅軟件的企業(yè)信息中輸入正確的稅務(wù)管理碼3自2012年2月1日起，取消征收的基金費(fèi)是（）。7%3以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（）。（）正確納稅人在進(jìn)行網(wǎng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，要確保納稅專(zhuān)戶(hù)中有足夠金額以備發(fā)票工本費(fèi)扣除。（）正確新辦外資企業(yè)的企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局征管。（）正確1企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）錯(cuò)誤1企業(yè)所得稅按納稅計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，并在終了后五個(gè)月內(nèi)，匯算清繳