【正文】 11個。（）企業(yè)（扣繳義務人）向本單位個人支付應稅所得時，應代扣代繳個人所得稅；向外單位個人支付應稅所得時不扣繳個人所得稅。2001年布朗先生回國休假兩次，共30天；去其他國家出差三次，共25天，則在計算布朗先生在華居住時間時可以扣除其五次離境的時間。（）1張教授七月份在某大學就環(huán)保問題進行演講，獲演講費3000元；同時，他又為一家企業(yè)從事稅收咨詢活動，獲得咨詢費5000元，則張教授應繳個人所得稅1240元。（）2某個人獨資企業(yè)是查帳征收戶，2003年其生產(chǎn)經(jīng)營收入50萬元，實現(xiàn)應納稅所得10萬元，投資者以4萬元捐贈給中國紅十字基金會，用于社會公益事業(yè)，這筆捐贈額可以據(jù)實扣除。（√）2在我國境內(nèi)居住滿1年未滿5年的外籍人員屬于居民納稅人，應就來源于境內(nèi)外的工資薪金所得，無論由誰支付都應向我國繳納個人所得稅。（√）企業(yè)年底以實物形式發(fā)放給單位職工的獎金，不需要繳納個人所得稅。 工資、薪金所得適用的稅率是（D）。個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然取得的所得為（B）。1個人出租房屋使用權的所得是（D）。，1996年年為非居民納稅人，1996年度為居民納稅人2某公司職員2000年1月取得工資1500元，月獎金500元，其應納個人所得稅稅額為（D）元。，以個人自行申報為輔3下列所得按年計算繳納個人所得稅的是（C）。3某體育明星奧運會取得一枚金牌，國家體育總局（部級單位）獎勵該運動員5萬元獎金，同時他還收到幾家贊助廠商的獎金共達10萬元。下列表述中屬于我國現(xiàn)行個人所得稅特點的有（BCD）。、薪金所得、經(jīng)營所得、承租經(jīng)營所得適用于20%稅率的應稅項目有（ABCDE）。2個人所得稅納稅期限可以是(ABC)。A．3 200 B．800 C． 20 ％ D． 30 ％ 2．個人所得稅采用的是（）征收制。A、工資、薪金所得 B勞務報酬所得 C、稿酬所得 D．特許權使用費所得人取得的儲蓄存款利息應當（）。A3％ B．5％ C．20％ D．30％10．李陽將自有房屋出租給某公司便用，母月取得稅負貿(mào)用2000元，則其應繳個人所得稅（）。A、高空行業(yè) B 、高溫作業(yè)C．采掘業(yè)D．保險業(yè)14．某稅務代理公司為客戶計算出某月應扣繳個人所得稅款后，應在（）繳入國庫。10％～40％超額累進稅率 DA、加征五成 B、加征三成 C．加征十成 DA、勞動分紅B．離、退休工資C．轉讓股權取得的收入 D．儲蓄存款利息收入 E．有獎銷售中獎收入 F．稿酬收入 3．個人所得稅在計稅時間上規(guī)定了（）等多種方式。A．財產(chǎn)租賃所得 B．財產(chǎn)轉讓所得 C．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 D．稿酬所得 E．勞務報酬所得 F．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得職工的（）不應當計入工資薪金所得項目征稅。A、消費稅 B．營業(yè)稅 C個人所得稅 D．城市維護建設稅 E．房產(chǎn)稅 F．印花稅 答案：1． AC 2． ACDEF 3． BCE 4． ABCDEF 5．ADABDE7．BCDEBCEF 9．ABCDE 10． BCDE三、判斷題1．納稅人所有的個人收入都應繳納個人所得稅。非居民不承擔納稅義務。（）8．所得稅是對納稅人純收入征稅的，因此應從納稅人的總收入中減除一定的費用，我國采用分項減除費用的辦法。（）12．在個人所得稅中，“境內(nèi)居住滿一年”是指在中國境內(nèi)居住滿365日。（）1同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載一個月內(nèi)取得的收入為一次，計征個人所得稅。（）答案：1． 2．3．√ 4 5√ 7√√ 9．√ 11．√12 13．√ 14． 15 16．四、計算題1．某公民個人本月取得工資收入600元，稿酬收入2 800元，投資分紅收入500元。計算該工程師本年3月份應納的個人所得稅稅額。解：應稅所得額=7o0000 （1－20％）=56 000（元）按稅法規(guī)定應加成征收，加成計征如下（分步計算）； 56 000＝20 000＋30 000＋6 000 20 000 20 ％一=4 000（元）000 20％ （l＋ 50％）= 9 000（元）6 000 20％（1＋100％）=2 400（元）應納稅額=4 000＋9 000＋2 400=15 400（元）4．一外籍專家來華居住已達7年，1996年5月取得美國一家公司凈支付的薪金所得20 000元（人民幣，下同），已被扣繳所得稅1200元。其超出抵扣限額475元（2 500－1825），不能在本扣除，但可在以后5個納稅內(nèi)該國扣除限額的余額中抵扣。請計算甲、乙兩承包人應申報繳納的個人所得稅。解：個人同時取得境內(nèi)和境外收入應分別計算稅款。其在境外履行職務期間，外方公司支付工薪收入2 500美元（折合人民幣20 625元）；我國境內(nèi)企業(yè)仍照發(fā)工資。解：（l）工薪所得應納稅=（750十200－800） 5％=7．5（元）（2）勞務報酬所得應納稅=3 000X10X（1－20％）30％－2 000 =5 200（元）（3）稿酬所得應納稅一4 500（l－20％）20％（l－30％）=504（元）13．李某退休后于1997年1月起承包了一家飯店，承包期為一年。（3）個人代理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費免稅。退職費免稅。根據(jù)當?shù)囟悇諜C關規(guī)定，個體戶業(yè)主工資每月計稅標準工資為600元，雇工工資計稅工資標準400元。（3）捐贈部分支出按規(guī)定只允許在稅前列支納稅人年應納稅所得額的30％，應扣減數(shù)額待審核后確定。問該演員如何進行納稅申報，應納多少個人所得稅？解：（1）計算：應納稅所得額=（5 000+1000）（1 －20％）=4 800（元）應納稅額=4 800 20％=960（元）應補稅額=960 800 40=120（元）（2）申報：納稅人應在3月7日前，攜帶已納稅款的完稅憑證，到演員工作單位所在地稅務機關辦理納稅申報手續(xù)，補繳稅款。（4）7月份取得作曲稿酬3 000元。（3）應按稅收征收管理法等規(guī)定進行處理。發(fā)現(xiàn)該企業(yè)1997年1～12月每月工資計提時均作如下分錄： 借：生產(chǎn)成本 120 000 制造費用 36 0D0 管理費用 45 000 應付福利費 3000 在建工程 6 000 貸：應付工資＿210 000實發(fā)工資時，借：應付工資” 210000 貸：現(xiàn)金 210 000假定企業(yè)每月工資計提發(fā)放數(shù)額均相等，經(jīng)查每月工資分配情況表，發(fā)現(xiàn)實際簽收數(shù)分別為：廠長960元／月，書記960元／月，車間主任 900元／月，供銷科長 900元／月，行政科長 850元／月，財務科長850元／月，其余74名職工月工資獎金均達不到計征個人所得稅標準。（除題目所涉及相關事項，無其他納稅調(diào)整項目），判斷該企業(yè)是否還要補交企業(yè)所得稅，若補交，數(shù)額為多少？ 解：（l）存在問題如下：企業(yè)名為職工個人代扣個人所得稅，實為替職工個人繳納個人所得稅，未按個人所得稅法規(guī)定、切實履行代扣代繳義務，且扣繳稅款計算分錄錯誤，多列營業(yè)外支 出，減少利潤額，影響所得稅。某外籍個人2012年3月1日首次來華，2013年5月1日離開中國，之后再未返回中國，則根據(jù)居住時間標準可以判定其為我國稅法規(guī)定的居民納稅義務人。（）【答案】對根據(jù)《個人所得稅法》稅率的法律規(guī)定可以看出，個人所得稅的稅率是全國統(tǒng)一的，沒有低稅率和照顧性稅率，因此沒有任何籌劃的空間。 【答案】B1我國個人所得稅法中稿酬所得的實際稅率為（）.%%% 【答案】C1我國個人所得稅法中勞務報酬所得適用的稅率為（）。 【答案】AD1我國個人所得稅法中適用20%比例稅率的所得項目包括（）。（）【答案】對個人兼有不同的勞務報酬所得，應當分別減除費用，計算繳納個人所得稅。（）【答案】對在外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機構工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，支付單位均應按稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅。 000元時，允許從收入中扣除800元的費用，當每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%。【答案】A1計算個人股息、利息、紅利所得的應納稅所得額時，允許每次從收入中扣除的費用為（）。【答案】A1個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得計算繳納個人所得稅時，允許從收入中扣除的項目包括（）。 【答案】ABC個人所得稅納稅籌劃涉及的其它問題、個人所得稅日常業(yè)務處理中的常見問題解析部分個人在一個納稅內(nèi)取得所得超過12萬元，但平常取得各項所得時已足額繳納了個人所得稅，終了后，可以不再向主管稅務機關辦理納稅申報。%%%% 【答案】D個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)用企業(yè)資金為公司員工購買財產(chǎn)，產(chǎn)權辦理在個人名下，并且超過一年仍未歸還的，按照（）計征個人所得稅。（2）3月份有兩篇論文在相關專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元。（1）張某2月10日演講取得的報酬應繳納的個人所得稅?！菊_答案】（1）演講應繳納個人所得稅=5000（120%）20%=800（元）（2）發(fā)表論文應繳納個人所得稅=（3200800）20%70%+4500（120%）20%70%=840（元）（3）出版權應繳納個人所得稅=62000（120%）20%5600=4320（元）（4）發(fā)票中獎應繳納個人所得稅=100020%=200（元）（2009）李某系某市居民，于2005年2月以50萬元購得一臨街商鋪，同時支付相關稅費1萬元，購置后一直對外出租。（2）李某轉讓商鋪應繳納的印花 稅。(2)3月轉讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元。(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30 000元。(1)計算3～12月工薪收入應繳納的個人所得稅。(5)計算從境外取得的特許權使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。以特許權的使用地作為所得來源地 D、勞務報酬所得，以納稅人實際提供勞務地作為所得來源地2下列各項中，不應按特許權使用費所得征收個人所得稅的是（）A、專利權 B、著作權 C、稿酬 D、非專利技術2國內(nèi)某作家完成了一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬10000元根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該作家兩次所獲得稿酬應繳納個人所得稅（）元 A、3360 B、4800 C、3460 D、4660 中國公民唐某2011年7月取得的下列收入中，可以直接按所取得收入為應納稅所得額計算繳納個人所得稅的項目是（）A、工資薪金收入1萬元 B、房屋出租收入5000元 C、發(fā)表小說取得報酬3000元 D、體育彩票中獎收入2萬元3下列關于個人所得稅中“次”的表述，不正確的是（）A、同一作品再版所得，應視作另一次稿酬所得，計征個人 所得稅B、同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入 為一次，計征個人所得稅 C、財產(chǎn)租賃所得，以1個月內(nèi)取得的收入為一次 D、偶然所得，以每次收入為一次3張某2013年3月取得勞務報酬所得100000元，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，張某應繳納個人所得稅（）元A、20000 B、21000 C、22000 D、250003中國某公司的王某，2011年9月取得工資3800，獎金1700元，王某當月應繳納的個人所得稅稅額為（）A、150元 B、170元 C、100元 D、95元 32013年4月，李某出版一本小說取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，李某當月應繳納個人所得稅（）元 A、6160 B、6272 C、8400 D、89603國內(nèi)某高校退休職工夏某2013年4月份取得的下列收入中，應繳納個人所得稅的是（）A、退休工資2750元 B、國債利息收入1100元 C、稿費收入1600元D、省政府頒發(fā)的環(huán)保獎金20000元3某作家寫作的一本書稿出版，取得稿酬收入30000元，其應納個人所得稅為（）A、3360 B、4200 C、4800 D、70003下列項目中，計算應納稅所得額采用定額扣除的是（）A、稿酬所得 B、工資薪金所得 C、偶然所得 D、勞務報酬所得3某個人獨資企業(yè)2011銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務招待費50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的業(yè)務招待費為（）元 A、30000 B、38080 C、1000 D、50003就職于某科研機構的李某，到某企業(yè)進行一次性講學收入3000元，已知勞務報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%，李某應繳納的個人所得稅稅額為（）元A、600 B、480 C、400 D、440 根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是（）A、超額累進稅率 B、全額累進稅率 C、超率累進稅率 D、超倍累進稅率4鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元（均由鄭某承擔）。張某2013年10月份出租房屋應納（）個人所得稅A、560元 B、170元 C、380元 D、540元4根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）A、退休人員再任職取得的收入 B、從非任職公司取得的董事費收入 C、從任職公司取得的監(jiān)事費收入D、從任職公司關聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入4根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于工資、薪金所得項目的是（）A、年終加薪 B、托兒補助費 C、獨生子女補貼 D、差旅費津貼4國內(nèi)某作家把一篇小說在家晚報上連載三個月，三個月的稿酬收入就分別為3000元、4000元和5