【正文】 11個(gè)。（）企業(yè)（扣繳義務(wù)人）向本單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅；向外單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)不扣繳個(gè)人所得稅。2001年布朗先生回國(guó)休假兩次，共30天；去其他國(guó)家出差三次，共25天，則在計(jì)算布朗先生在華居住時(shí)間時(shí)可以扣除其五次離境的時(shí)間。（）1張教授七月份在某大學(xué)就環(huán)保問(wèn)題進(jìn)行演講，獲演講費(fèi)3000元；同時(shí)，他又為一家企業(yè)從事稅收咨詢活動(dòng)，獲得咨詢費(fèi)5000元，則張教授應(yīng)繳個(gè)人所得稅1240元。（）2某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是查帳征收戶，2003年其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入50萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得10萬(wàn)元，投資者以4萬(wàn)元捐贈(zèng)給中國(guó)紅十字基金會(huì)，用于社會(huì)公益事業(yè)，這筆捐贈(zèng)額可以據(jù)實(shí)扣除。（√）2在我國(guó)境內(nèi)居住滿1年未滿5年的外籍人員屬于居民納稅人，應(yīng)就來(lái)源于境內(nèi)外的工資薪金所得，無(wú)論由誰(shuí)支付都應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。（√）企業(yè)年底以實(shí)物形式發(fā)放給單位職工的獎(jiǎng)金，不需要繳納個(gè)人所得稅。 工資、薪金所得適用的稅率是（D）。個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然取得的所得為（B）。1個(gè)人出租房屋使用權(quán)的所得是（D）。，1996年年為非居民納稅人，1996年度為居民納稅人2某公司職員2000年1月取得工資1500元，月獎(jiǎng)金500元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（D）元。，以個(gè)人自行申報(bào)為輔3下列所得按年計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（C）。3某體育明星奧運(yùn)會(huì)取得一枚金牌，國(guó)家體育總局（部級(jí)單位）獎(jiǎng)勵(lì)該運(yùn)動(dòng)員5萬(wàn)元獎(jiǎng)金，同時(shí)他還收到幾家贊助廠商的獎(jiǎng)金共達(dá)10萬(wàn)元。下列表述中屬于我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅特點(diǎn)的有（BCD）。、薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、承租經(jīng)營(yíng)所得適用于20%稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目有（ABCDE）。2個(gè)人所得稅納稅期限可以是(ABC)。A．3 200 B．800 C． 20 ％ D． 30 ％ 2．個(gè)人所得稅采用的是（）征收制。A、工資、薪金所得 B勞務(wù)報(bào)酬所得 C、稿酬所得 D．特許權(quán)使用費(fèi)所得人取得的儲(chǔ)蓄存款利息應(yīng)當(dāng)（）。A3％ B．5％ C．20％ D．30％10．李陽(yáng)將自有房屋出租給某公司便用，母月取得稅負(fù)貿(mào)用2000元，則其應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）。A、高空行業(yè) B 、高溫作業(yè)C．采掘業(yè)D．保險(xiǎn)業(yè)14．某稅務(wù)代理公司為客戶計(jì)算出某月應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅款后，應(yīng)在（）繳入國(guó)庫(kù)。10％～40％超額累進(jìn)稅率 DA、加征五成 B、加征三成 C．加征十成 DA、勞動(dòng)分紅B．離、退休工資C．轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入 D．儲(chǔ)蓄存款利息收入 E．有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)收入 F．稿酬收入 3．個(gè)人所得稅在計(jì)稅時(shí)間上規(guī)定了（）等多種方式。A．財(cái)產(chǎn)租賃所得 B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 D．稿酬所得 E．勞務(wù)報(bào)酬所得 F．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得職工的（）不應(yīng)當(dāng)計(jì)入工資薪金所得項(xiàng)目征稅。A、消費(fèi)稅 B．營(yíng)業(yè)稅 C個(gè)人所得稅 D．城市維護(hù)建設(shè)稅 E．房產(chǎn)稅 F．印花稅 答案：1． AC 2． ACDEF 3． BCE 4． ABCDEF 5．ADABDE7．BCDEBCEF 9．ABCDE 10． BCDE三、判斷題1．納稅人所有的個(gè)人收入都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。非居民不承擔(dān)納稅義務(wù)。（）8．所得稅是對(duì)納稅人純收入征稅的，因此應(yīng)從納稅人的總收入中減除一定的費(fèi)用，我國(guó)采用分項(xiàng)減除費(fèi)用的辦法。（）12．在個(gè)人所得稅中，“境內(nèi)居住滿一年”是指在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日。（）1同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。（）答案：1． 2．3．√ 4 5√ 7√√ 9．√ 11．√12 13．√ 14． 15 16．四、計(jì)算題1．某公民個(gè)人本月取得工資收入600元，稿酬收入2 800元，投資分紅收入500元。計(jì)算該工程師本年3月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額。解：應(yīng)稅所得額=7o0000 （1－20％）=56 000（元）按稅法規(guī)定應(yīng)加成征收，加成計(jì)征如下（分步計(jì)算）； 56 000＝20 000＋30 000＋6 000 20 000 20 ％一=4 000（元）000 20％ （l＋ 50％）= 9 000（元）6 000 20％（1＋100％）=2 400（元）應(yīng)納稅額=4 000＋9 000＋2 400=15 400（元）4．一外籍專家來(lái)華居住已達(dá)7年，1996年5月取得美國(guó)一家公司凈支付的薪金所得20 000元（人民幣，下同），已被扣繳所得稅1200元。其超出抵扣限額475元（2 500－1825），不能在本扣除，但可在以后5個(gè)納稅內(nèi)該國(guó)扣除限額的余額中抵扣。請(qǐng)計(jì)算甲、乙兩承包人應(yīng)申報(bào)繳納的個(gè)人所得稅。解：個(gè)人同時(shí)取得境內(nèi)和境外收入應(yīng)分別計(jì)算稅款。其在境外履行職務(wù)期間，外方公司支付工薪收入2 500美元（折合人民幣20 625元）；我國(guó)境內(nèi)企業(yè)仍照發(fā)工資。解：（l）工薪所得應(yīng)納稅=（750十200－800） 5％=7．5（元）（2）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅=3 000X10X（1－20％）30％－2 000 =5 200（元）（3）稿酬所得應(yīng)納稅一4 500（l－20％）20％（l－30％）=504（元）13．李某退休后于1997年1月起承包了一家飯店，承包期為一年。（3）個(gè)人代理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)免稅。退職費(fèi)免稅。根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，個(gè)體戶業(yè)主工資每月計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)工資為600元，雇工工資計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)400元。（3）捐贈(zèng)部分支出按規(guī)定只允許在稅前列支納稅人年應(yīng)納稅所得額的30％，應(yīng)扣減數(shù)額待審核后確定。問(wèn)該演員如何進(jìn)行納稅申報(bào)，應(yīng)納多少個(gè)人所得稅？解：（1）計(jì)算：應(yīng)納稅所得額=（5 000+1000）（1 －20％）=4 800（元）應(yīng)納稅額=4 800 20％=960（元）應(yīng)補(bǔ)稅額=960 800 40=120（元）（2）申報(bào)：納稅人應(yīng)在3月7日前，攜帶已納稅款的完稅憑證，到演員工作單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，補(bǔ)繳稅款。（4）7月份取得作曲稿酬3 000元。（3）應(yīng)按稅收征收管理法等規(guī)定進(jìn)行處理。發(fā)現(xiàn)該企業(yè)1997年1～12月每月工資計(jì)提時(shí)均作如下分錄： 借：生產(chǎn)成本 120 000 制造費(fèi)用 36 0D0 管理費(fèi)用 45 000 應(yīng)付福利費(fèi) 3000 在建工程 6 000 貸：應(yīng)付工資＿210 000實(shí)發(fā)工資時(shí)，借：應(yīng)付工資” 210000 貸：現(xiàn)金 210 000假定企業(yè)每月工資計(jì)提發(fā)放數(shù)額均相等，經(jīng)查每月工資分配情況表，發(fā)現(xiàn)實(shí)際簽收數(shù)分別為：廠長(zhǎng)960元／月，書記960元／月，車間主任 900元／月，供銷科長(zhǎng) 900元／月，行政科長(zhǎng) 850元／月，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)850元／月，其余74名職工月工資獎(jiǎng)金均達(dá)不到計(jì)征個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)。（除題目所涉及相關(guān)事項(xiàng)，無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目），判斷該企業(yè)是否還要補(bǔ)交企業(yè)所得稅，若補(bǔ)交，數(shù)額為多少？ 解：（l）存在問(wèn)題如下：企業(yè)名為職工個(gè)人代扣個(gè)人所得稅，實(shí)為替職工個(gè)人繳納個(gè)人所得稅，未按個(gè)人所得稅法規(guī)定、切實(shí)履行代扣代繳義務(wù)，且扣繳稅款計(jì)算分錄錯(cuò)誤，多列營(yíng)業(yè)外支 出，減少利潤(rùn)額，影響所得稅。某外籍個(gè)人2012年3月1日首次來(lái)華，2013年5月1日離開(kāi)中國(guó)，之后再未返回中國(guó)，則根據(jù)居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)可以判定其為我國(guó)稅法規(guī)定的居民納稅義務(wù)人。（）【答案】對(duì)根據(jù)《個(gè)人所得稅法》稅率的法律規(guī)定可以看出，個(gè)人所得稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的，沒(méi)有低稅率和照顧性稅率，因此沒(méi)有任何籌劃的空間。 【答案】B1我國(guó)個(gè)人所得稅法中稿酬所得的實(shí)際稅率為（）.%%% 【答案】C1我國(guó)個(gè)人所得稅法中勞務(wù)報(bào)酬所得適用的稅率為（）。 【答案】AD1我國(guó)個(gè)人所得稅法中適用20%比例稅率的所得項(xiàng)目包括（）。（）【答案】對(duì)個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)當(dāng)分別減除費(fèi)用，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）【答案】對(duì)在外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，支付單位均應(yīng)按稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。 000元時(shí)，允許從收入中扣除800元的費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%?！敬鸢浮緼1計(jì)算個(gè)人股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許每次從收入中扣除的費(fèi)用為（）?！敬鸢浮緼1個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，允許從收入中扣除的項(xiàng)目包括（）。 【答案】ABC個(gè)人所得稅納稅籌劃涉及的其它問(wèn)題、個(gè)人所得稅日常業(yè)務(wù)處理中的常見(jiàn)問(wèn)題解析部分個(gè)人在一個(gè)納稅內(nèi)取得所得超過(guò)12萬(wàn)元，但平常取得各項(xiàng)所得時(shí)已足額繳納了個(gè)人所得稅，終了后，可以不再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。%%%% 【答案】D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)用企業(yè)資金為公司員工購(gòu)買財(cái)產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)辦理在個(gè)人名下，并且超過(guò)一年仍未歸還的，按照（）計(jì)征個(gè)人所得稅。（2）3月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元。（1）張某2月10日演講取得的報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！菊_答案】（1）演講應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000（120%）20%=800（元）（2）發(fā)表論文應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3200800）20%70%+4500（120%）20%70%=840（元）（3）出版權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=62000（120%）20%5600=4320（元）（4）發(fā)票中獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=100020%=200（元）（2009）李某系某市居民，于2005年2月以50萬(wàn)元購(gòu)得一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元，購(gòu)置后一直對(duì)外出租。（2）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花 稅。(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購(gòu)買的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬(wàn)元。(4)9月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30 000元。(1)計(jì)算3～12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(5)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額。以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地 D、勞務(wù)報(bào)酬所得，以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)地作為所得來(lái)源地2下列各項(xiàng)中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是（）A、專利權(quán) B、著作權(quán) C、稿酬 D、非專利技術(shù)2國(guó)內(nèi)某作家完成了一部小說(shuō)，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說(shuō)再版獲得稿酬10000元根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該作家兩次所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元 A、3360 B、4800 C、3460 D、4660 中國(guó)公民唐某2011年7月取得的下列收入中，可以直接按所取得收入為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（）A、工資薪金收入1萬(wàn)元 B、房屋出租收入5000元 C、發(fā)表小說(shuō)取得報(bào)酬3000元 D、體育彩票中獎(jiǎng)收入2萬(wàn)元3下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述，不正確的是（）A、同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得，計(jì)征個(gè)人 所得稅B、同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以每次連載的收入 為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅 C、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次 D、偶然所得，以每次收入為一次3張某2013年3月取得勞務(wù)報(bào)酬所得100000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元A、20000 B、21000 C、22000 D、250003中國(guó)某公司的王某，2011年9月取得工資3800，獎(jiǎng)金1700元，王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）A、150元 B、170元 C、100元 D、95元 32013年4月，李某出版一本小說(shuō)取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，李某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元 A、6160 B、6272 C、8400 D、89603國(guó)內(nèi)某高校退休職工夏某2013年4月份取得的下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）A、退休工資2750元 B、國(guó)債利息收入1100元 C、稿費(fèi)收入1600元D、省政府頒發(fā)的環(huán)保獎(jiǎng)金20000元3某作家寫作的一本書稿出版，取得稿酬收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）A、3360 B、4200 C、4800 D、70003下列項(xiàng)目中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額采用定額扣除的是（）A、稿酬所得 B、工資薪金所得 C、偶然所得 D、勞務(wù)報(bào)酬所得3某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2011銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）元 A、30000 B、38080 C、1000 D、50003就職于某科研機(jī)構(gòu)的李某，到某企業(yè)進(jìn)行一次性講學(xué)收入3000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不得超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%，李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元A、600 B、480 C、400 D、440 根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是（）A、超額累進(jìn)稅率 B、全額累進(jìn)稅率 C、超率累進(jìn)稅率 D、超倍累進(jìn)稅率4鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元（均由鄭某承擔(dān)）。張某2013年10月份出租房屋應(yīng)納（）個(gè)人所得稅A、560元 B、170元 C、380元 D、540元4根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）A、退休人員再任職取得的收入 B、從非任職公司取得的董事費(fèi)收入 C、從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入D、從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入4根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）A、年終加薪 B、托兒補(bǔ)助費(fèi) C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D、差旅費(fèi)津貼4國(guó)內(nèi)某作家把一篇小說(shuō)在家晚報(bào)上連載三個(gè)月，三個(gè)月的稿酬收入就分別為3000元、4000元和5