【正文】 風(fēng)險管理的關(guān)鍵，增強風(fēng)險管理針對性。一要提高風(fēng)險防范意識，高度關(guān)注和重視2011年、2012年兩年由于天量信貸投放可能帶來的不良貸款反彈風(fēng)險，因為信貸快速天量投放和不良貸款的形成通常有2～3年的滯后期，2011年、2012年將是我國商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量面臨重大考驗的關(guān)鍵時期。風(fēng)險管理也應(yīng)適應(yīng)這一變化，只有這樣，風(fēng)險管理才能與業(yè)務(wù)發(fā)展緊密結(jié)合。國有大型商業(yè)銀行及全國性股份制銀行早在五、六年前就開始研究和實施業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，而且取得了一定成效。就是進一步發(fā)展資本占用低的中間業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)，進一步發(fā)展個人消費信貸和小企業(yè)信貸，努力以較小的資本占用獲得最大的經(jīng)營效益。如公司業(yè)務(wù)風(fēng)險管理強調(diào)對具體客戶或項目的審查和分析，授信審查中重視企業(yè)規(guī)模和現(xiàn)金流的分析；而零售業(yè)務(wù)風(fēng)險是分散的，更多地強調(diào)整體違約率的把握，單個授信審查中則強調(diào)對借款人未來收入和償付能力的分析。加快經(jīng)營轉(zhuǎn)型給中小銀行風(fēng)險管理提出了更高要求。三是風(fēng)險管理部門應(yīng)強化風(fēng)險管理為經(jīng)營轉(zhuǎn)型服務(wù)的意識，協(xié)助業(yè)務(wù)發(fā)展部門做好對客戶需求和效用的分析，通過金融產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，更好地、主動地滿足客戶的各類金融需求。監(jiān)管要求是銀行競爭的“游戲規(guī)則”，商業(yè)銀行風(fēng)險管理只有主動適應(yīng)監(jiān)管要求，不斷提升風(fēng)險管控能力和水平，不斷提升核心競爭力，才有機會在激烈的市場競爭中取勝。中小銀行應(yīng)以超越監(jiān)管指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己。從資本充足率看，指導(dǎo)意見中，核心一級資本、一級資本和總資本的最低要求是5%、6%和8%；新標(biāo)準(zhǔn)實施后，正常條件下，%%；出現(xiàn)系統(tǒng)性信貸過快增長時，需計提逆周期超額資本，需要的資本充足率將更高。適應(yīng)發(fā)展趨勢，提升精細(xì)化科學(xué)化水平現(xiàn)代商業(yè)銀行競爭日趨激烈，金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，各種風(fēng)險相互交織，風(fēng)險復(fù)雜程度不斷增加，風(fēng)險管理方法、技術(shù)和手段也在不斷改進和發(fā)展。國際先進銀行在風(fēng)險管理方面先進的理念和技術(shù)對我們有很強的借鑒性，尤其是以風(fēng)險調(diào)整后資本收益率（RAROC）為核心的一系列全面風(fēng)險管理的理念和技術(shù)手段。中小商業(yè)銀行應(yīng)注重適應(yīng)國內(nèi)外風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢，結(jié)合自身管理現(xiàn)狀及業(yè)務(wù)實際需求，繼續(xù)開發(fā)和推廣應(yīng)用先進的風(fēng)險計量工具和方法，實現(xiàn)風(fēng)險管理方法從政策管理、授權(quán)管理和經(jīng)驗管理，逐步向科學(xué)化、數(shù)量化、系統(tǒng)化和精細(xì)化的轉(zhuǎn)變。良好的風(fēng)險管理有助于降低決策錯誤之幾率、避免損失之可能、相對提高企業(yè)本身之附加價值 銀行的操作風(fēng)險管理銀行的操作風(fēng)險管理不僅涉及到銀行內(nèi)的程序和流程，同時也涉及到銀行的組織結(jié)構(gòu)、政策以及操作風(fēng)險的管理流程。在銀行涉及的信息當(dāng)中還有一點非常重要，即獲得信息的人和信息在不同層面的細(xì)節(jié)。銀監(jiān)會已于05年12月31日頒布了《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》（試行）制度，系統(tǒng)的提出了對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險的控制辦法。由于我國銀行目前從事的股票和商品業(yè)務(wù)有限,因此其市場風(fēng)險主要表現(xiàn)為利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險。我國利率市場化推進以來,銀行利率管理有了一定自主權(quán),利率風(fēng)險管理得到一定程度的重視,但銀行對利率變動的敏感程度仍然較低,對利率風(fēng)險的防范和控制能力仍然較弱,引進先進的技術(shù)和工具加強商業(yè)銀行利率風(fēng)險管理是必然趨勢。同時隨著市場全球化和業(yè)務(wù)國際化,商業(yè)銀行擁有越來越多的外幣資產(chǎn)和負(fù)債,金融市場匯率風(fēng)險給商業(yè)銀行帶來了更大的壓力。第四篇：商業(yè)銀行會計風(fēng)險分析《商業(yè)銀行會計風(fēng)險分析》[摘要] 隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，銀行業(yè)也在不斷壯大。因此，加強銀行會計風(fēng)險的防范是我國當(dāng)前金融風(fēng)險防范的重中之重。然而目前銀行會計不論是在日常辦理對外的存、放、匯等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，還是在辦理綜合核算軋帳的過程中，或是在正確使用會計科目及報表的編制過程中，各個環(huán)節(jié)無一不存在著風(fēng)險。（三）會計監(jiān)督乏力風(fēng)險會計工作的一項重要職能是實施會計監(jiān)督，會計監(jiān)督就是對單位經(jīng)營活動的合理性、合法性進行監(jiān)督，但是目前銀行會計監(jiān)督職能相對軟弱。一般銀行在分人保管方面都做得較好，但往往未落實定向交接代班制度。這類風(fēng)險一方面源于銀行會計電算化軟件的不完善，另一方面有些銀行在內(nèi)部控制制度建設(shè)及落實上還不到位，極易為金融犯罪提供條件，并造成很大的風(fēng)險。二、我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因（一）商業(yè)銀行會計風(fēng)險產(chǎn)生的外部原因分析，不能滿足防范銀行風(fēng)險的要求一方面，分級管理的體制使作為經(jīng)營主體的各級分支機構(gòu)部門利益膨脹，在利潤指標(biāo)、支付保證、惡性同業(yè)競爭、職工福利等種種壓力下，往往通過弱化會計的核算、監(jiān)督功能來達到其目的；同時，絕大多數(shù)國有銀行的會計處理系統(tǒng)目前都與分級管理體制相適應(yīng)，按行政區(qū)域分散核算、層層匯總上報，使會計工作實際處于地區(qū)分割狀態(tài)，從而為人為地篡改會計數(shù)據(jù)提供了方便之門；加之基層行領(lǐng)導(dǎo)、會計人員“本地化”的現(xiàn)象普遍存在，最終使弱化會計職能的各種違規(guī)行為占盡了“地利、人和”的有利條件，極易導(dǎo)致風(fēng)險和損失。最后，對衍生金融工具的制度規(guī)定相對滯后，使得銀行會計對日益增多的衍生金融工具業(yè)務(wù)所可能帶來的高風(fēng)險缺乏有效的披露。另外，以計算機、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為代表的高科技在銀行會計業(yè)務(wù)中得到廣泛應(yīng)用，原來需要幾天甚至幾十天才能完成的業(yè)務(wù)，現(xiàn)在需要幾小時甚至幾分鐘就能完成，但相應(yīng)的風(fēng)險因素也隨之增加，高科技犯罪率呈逐年上升趨勢。鑒于此，應(yīng)從防范銀行會計風(fēng)險、深化銀行會計內(nèi)部控制機制建設(shè)、提高銀行會計信息披露質(zhì)量與使用價值，構(gòu)建穩(wěn)健經(jīng)營的銀行會計新機制以及加大銀行人力資源管理與開發(fā)力度等幾個方面入手，制定、落實相應(yīng)的對策。（二）切實加強會計人員隊伍建設(shè)加強員工法制觀念教育，樹立依法合規(guī)操作的理念。各商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)識到加強會計人員統(tǒng)一管理的重要性，從機制、措施上支持和激勵會計人員愛崗敬業(yè)的奉獻精神和培育會計人員良好的職業(yè)技能，可以通過會計人員資格準(zhǔn)入、退出機制對會計隊伍進行的分層次、有步驟、有針對性的職業(yè)技能培訓(xùn)，提高會計人員的職業(yè)判斷能力、查防案件能力和綜合履崗能力。要有效規(guī)范會計操作行為,防范會計風(fēng)險,需要再加強監(jiān)管,加大懲處力度的同時,對那些遵規(guī)守紀(jì)的會計單位和個人,給予適當(dāng)?shù)莫剟?形成一種獎優(yōu)罰劣的風(fēng)氣,充分調(diào)動會計人員的積極性。對有章不循、違規(guī)操作的行為不論是否造成損失都要嚴(yán)肅查處,決不能姑息遷就。具體獎勵金額可以與舉報、堵截案件的金額相掛鉤?？梢越梃b他們的先進做法給合自身實際大力推進員工隊伍素質(zhì)建設(shè),嚴(yán)禁無證人員上崗,并可通過建立一套激勵措施。（四）建立集中統(tǒng)一的稽核系統(tǒng)會計事后稽核對規(guī)范會計核算，提高會計信息質(zhì)量,防范會計行為風(fēng)險起著重要作用。目前我國銀行會計不定期編制的會計報表基本上提供了完整地反映銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)會計信息，但報表項目的的設(shè)置較為粗糙，不足以詳細(xì)地披露與銀行風(fēng)險有關(guān)的會計信息。這是有效防范各級機構(gòu)報喜不報憂，隱瞞關(guān)鍵問題、風(fēng)險問題的有效措施之一。（六）依靠高科技手段防范會計風(fēng)險的發(fā)生目前,犯罪分子的作案手段越來越高明,科技含量越來越高。我國商業(yè)銀行要縮短與西方發(fā)達國家銀行的差距，就必須發(fā)展技術(shù)含量高的資信調(diào)查、資產(chǎn)評估、期貨期權(quán)及衍生工具類的中間業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險是指商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)經(jīng)營中，由于客觀情況的變化或主觀決策的失誤，而導(dǎo)致其資產(chǎn)、收益及資信等方面損失的可能性。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)品種較多，個性差異較大，中間業(yè)務(wù)風(fēng)險也具有多樣性的特點。在現(xiàn)代科技支持下，銀行信用卡、電子轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)、網(wǎng)上銀行等創(chuàng)新手段和創(chuàng)新業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，同時，也加大了中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險。包括市場風(fēng)險，即由市場供求關(guān)系引起的風(fēng)險；信用風(fēng)險，指訂立合約的一方不能遵照合約按時足額履行約定而引起的風(fēng)險；管理風(fēng)險，管理疏漏或銀行內(nèi)部人員職業(yè)道德缺乏所引發(fā)的風(fēng)險；投資風(fēng)險，商業(yè)銀行投資或者買賣動產(chǎn)、不動產(chǎn)時，由于市場價值的波動而蒙受損失的風(fēng)險；法律風(fēng)險，由于對法律法規(guī)條文的歧義、變遷、誤解、執(zhí)行不力等導(dǎo)致無法執(zhí)行雙邊合約，造成銀行損失的風(fēng)險；利率、匯率風(fēng)險，由于市場利率、匯率的變動，導(dǎo)致商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)中蒙受損失的風(fēng)險，在互換交易、期權(quán)交易及遠(yuǎn)期利率協(xié)議等衍生金融工具中，利率、匯率發(fā)生于銀行不利的變動，都會使銀行面臨這種風(fēng)險，等等。二、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的原因分析(一)中間業(yè)務(wù)內(nèi)控機制不健全。(二)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險披露機制