【正文】 戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，包括在哪些市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)如何進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，以及量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)及資源需求預(yù)測(cè) ? 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)對(duì)各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展方向 2. 財(cái)務(wù)規(guī)劃 ? 將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的“業(yè)績(jī)合同”。確立制勝戰(zhàn)略 決定產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu) – 附錄 機(jī)密 此報(bào)告僅供客戶內(nèi)部使用。集團(tuán)對(duì)下屬業(yè)務(wù)單元的管理是通過(guò)這些管理流程來(lái)實(shí)現(xiàn)，而不是對(duì)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體干預(yù)。 戰(zhàn)略規(guī)劃流程 182。 戰(zhàn)略規(guī)劃流程 182。 匯報(bào)本業(yè)務(wù)單元業(yè)績(jī) 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部門 在業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)和總部期望目標(biāo)，起草財(cái)務(wù)規(guī)劃，匯總下屬產(chǎn)品部計(jì)劃 按需要參與質(zhì)詢會(huì) 修正本業(yè)務(wù)單元計(jì)劃 為考核會(huì)準(zhǔn)備材料 修改 /審批經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 考核會(huì)了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績(jī)差距 每月就各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃完成情況進(jìn)行跟蹤；向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)明顯的業(yè)績(jī)差異 設(shè)立本業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)；直接領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)規(guī)劃 批準(zhǔn)本業(yè)務(wù)單元計(jì)劃；呈報(bào)集團(tuán)總部 產(chǎn)品部負(fù)責(zé)人 在業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本產(chǎn)品部財(cái)務(wù)規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營(yíng)部門計(jì)劃 參與質(zhì)詢會(huì)，陳述本產(chǎn)品部計(jì)劃 修正本產(chǎn)品部計(jì)劃 匯報(bào)本產(chǎn)品部業(yè)績(jī) 董事會(huì) 批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)期望 九月 十月 十月 十一月 十二月 得到預(yù)算結(jié)果，以供了解 45 4. 集團(tuán)總部財(cái)務(wù)規(guī)劃匯總 –主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) 主要經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提與假設(shè) 主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃 年度及月度銷售計(jì)劃 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的主要經(jīng)營(yíng)舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求 新業(yè)務(wù)的建立 老業(yè)務(wù)單元新市場(chǎng)的開(kāi)拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立 影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 財(cái)產(chǎn)損失 違約 其他 詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 損益表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負(fù)債表 費(fèi)用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 融資需求預(yù)算 46 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃 – 主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 1. 本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提和假設(shè) 2. 主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃 年度及月度銷售計(jì)劃 3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的主要經(jīng)營(yíng)舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求 新業(yè)務(wù)的建立 老業(yè)務(wù)單元新市場(chǎng)的開(kāi)拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立 4. 現(xiàn)計(jì)劃和集團(tuán)目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 損益表 訂單管理報(bào)告 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負(fù)債表 費(fèi)用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 融資需求預(yù)算 47 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 5. 年度財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會(huì) –會(huì)議議程及目的 參加人員： 總裁，業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)，戰(zhàn)略發(fā)展、及人力資源部門主管，財(cái)務(wù)規(guī)劃科相關(guān)人員 (列席 )，下屬經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理 (只在質(zhì)詢本經(jīng)營(yíng)單位計(jì)劃時(shí)列席 ) 時(shí)間： 十二月上旬，兩天 會(huì)議目的： 對(duì)各業(yè)務(wù)單元的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見(jiàn)，以確保各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍?shí)際可行，并盡量保證集團(tuán)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo) /財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn) ? 總裁介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)向各業(yè)務(wù)單元的初步分解 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)宣布會(huì)議規(guī)則 ? 各業(yè)務(wù)單元呈報(bào)業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)規(guī)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃修改完成時(shí)間表 ? 總裁宣布閉會(huì) 會(huì)議議程： 議題 時(shí)間 (小時(shí) ) 1 3X6 1 21小時(shí) 48 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 年度財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會(huì) –會(huì)議規(guī)則 會(huì)議規(guī)則： ?各業(yè)務(wù)單元的呈報(bào)材料圖表一律按要求格式并不超過(guò) 10頁(yè) ?質(zhì)詢及對(duì)質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ?質(zhì)詢對(duì)事，不對(duì)人 ?與會(huì)人員對(duì)各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對(duì)修正要求有終決權(quán) 需提前準(zhǔn)備的材料： 材料 ?財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則，材料要求 ?財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值 ?各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃 提前量 3周 4~5周 1周 會(huì)后后續(xù)活動(dòng)： ?財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會(huì)議關(guān)于各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃修改的要求及時(shí)間表 ?總部財(cái)務(wù)規(guī)劃部門跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與集團(tuán)要求達(dá)成一致 49 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 6. 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) 主要經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提和假設(shè) 50 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板 目標(biāo)細(xì)分 銷售收入 ? 單位價(jià)格 ? 銷量 生產(chǎn)成本 ? 單位成本 ? 銷量 毛利 費(fèi)用 ? 市場(chǎng)費(fèi)用 ? 銷售費(fèi)用 ? 研發(fā)費(fèi)用 ? 行政管理費(fèi)用 稅息前營(yíng)業(yè)收益 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃 總計(jì) 51 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板 目標(biāo) 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施具體時(shí)間表 舉措 時(shí)間表 負(fù)責(zé)人 52 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板 現(xiàn)有舉措目標(biāo) 差異分析 集團(tuán)設(shè)定目標(biāo) 差異解釋 差異彌補(bǔ)方式 差異 53 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板 預(yù)算實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法 主要風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)避方式 風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源 54 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 單位：人民幣萬(wàn)元 ， 僅供內(nèi)部使用 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板： 報(bào)價(jià)的銷售收入 * – 折扣 * 銷售收入 – 購(gòu)買的硬、軟件及服務(wù)金額 凈收入 銷售成本 (扣除購(gòu)買成本 ) ? 產(chǎn)品成本 ? 項(xiàng)目成本 ? 經(jīng)營(yíng)部門費(fèi)用 毛利 毛利率 產(chǎn)品部費(fèi)用 ? 研發(fā)費(fèi)用 ? 銷售費(fèi)用 ? 市場(chǎng)費(fèi)用 ? 行政費(fèi)用 產(chǎn)品部貢獻(xiàn)利潤(rùn) 貢獻(xiàn)利潤(rùn)率 業(yè)務(wù)單元費(fèi)用 ? 業(yè)務(wù)單元銷售費(fèi)用 ? 業(yè)務(wù)單元市場(chǎng)費(fèi)用 ? 業(yè)務(wù)單元行政費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 產(chǎn)品部 XX 業(yè)務(wù)單元總和 預(yù)算值 實(shí)際值 經(jīng)營(yíng)投資資本 投資資本回報(bào)率 (ROIC) 平均加權(quán)資本成本 (WACC) 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實(shí)際值 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實(shí)際值 預(yù)算值 實(shí)際值 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實(shí)際值 預(yù)算值 實(shí)際值 55 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板： 訂單管理報(bào)告 上期未執(zhí)行訂單面額 ? 折扣 A B 上期未執(zhí)行訂單實(shí)際額 ? 本期執(zhí)行百分?jǐn)?shù) C = A B D 來(lái)自上期未執(zhí)行訂單的收入 E = CxD 新訂單面額 ? 折扣 F G 新訂單實(shí)際額 本期執(zhí)行百分?jǐn)?shù) H = F G I 來(lái)自新訂單的收入 J = H x I 訂單面額收入 ? 折扣 K = AxD + FxI L = BxD + GxI 毛利 M = K L 100 10 90 30% 27 800 100 700 670=30+640 83=3+80 587 80% 560 在 Source: McKinsey analysis 單位：人民幣萬(wàn)元 ， 僅供內(nèi)部使用 產(chǎn)品部 XX 業(yè)務(wù)單元總和 預(yù)算值 實(shí)際值 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實(shí)際值 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實(shí)際值 預(yù)算值 實(shí)際值 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實(shí)際值 預(yù)算值 實(shí)際值 56 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務(wù)單元全年融資需求預(yù)測(cè)表 單位： 日期： 項(xiàng)目 匯總 1 業(yè)務(wù)收入 金額 項(xiàng)目 4 投資需要 金額 2 核定的資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 3 業(yè)務(wù)對(duì)資金需求總量 (=1/2) 5 資金定額 (=3+4) 去年融資定額 本年融資定額 差異及解釋 57 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 目錄 182。 資金管理流程 58 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 本文件所討論的短期資金管理內(nèi)容，是參照國(guó)際資金管理的最佳做法，并結(jié)合 XX目前在資金管理中存在的重點(diǎn)問(wèn)題而確定的。資金管理部門在新組織結(jié)構(gòu)中的位臵 182。 ?子公司在集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，具體落實(shí)各項(xiàng)融資工作 ?資金的分配、使用和調(diào)劑完全由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部來(lái)決定，子公司不參與任何決策過(guò)程 資金的籌集 63 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 資金管理的兩個(gè)程序 兩個(gè)程序是聯(lián)系在一起的：由集團(tuán)總部調(diào)入的現(xiàn)金是業(yè)務(wù)單元資金來(lái)源的一種 集團(tuán)總部統(tǒng)一管理各業(yè)務(wù)單元資金需求量的評(píng)定、資金的取得和分配以及資金使用的跟蹤監(jiān)控 ?集團(tuán)總部制定各業(yè)務(wù)單元的資金需求量定額 ?集團(tuán)總部統(tǒng)一協(xié)調(diào)與主要銀行的框架性融資協(xié)議，并審定各業(yè)務(wù)單元關(guān)于資金來(lái)源結(jié)構(gòu)、融資主體和信用種類的方案 ?信用線的取得必須由集團(tuán)總部審批 ?集團(tuán)總部跟蹤監(jiān)控資金使用情況，并調(diào)整資金的供應(yīng)及分配 集團(tuán)總部建立有效機(jī)制來(lái)調(diào)劑各業(yè)務(wù)單元的現(xiàn)金存量，以降低全集團(tuán)融資費(fèi)用，并使各業(yè)務(wù)單元受益 ?集團(tuán)總部調(diào)劑各業(yè)務(wù)單元的現(xiàn)金余缺 ?各業(yè)務(wù)單元必須及時(shí)執(zhí)行集團(tuán)總部的現(xiàn)金調(diào)劑要求 ?現(xiàn)金調(diào)劑采用有償方式，通過(guò)提供比銀行更優(yōu)惠的存貸利率使業(yè)務(wù)單元直接受益 信貸資金管理程序 現(xiàn)金集中調(diào)劑程序 64 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 目錄 182?，F(xiàn)金管理程序 65 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 資金部門在組織結(jié)構(gòu)中的位臵 財(cái)務(wù)部 投資預(yù)算 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)預(yù)算 ?在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制定集團(tuán)的財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策及操作方法 ?保證財(cái)務(wù)報(bào)告和溝通達(dá)到高標(biāo)準(zhǔn) ?保證恰當(dāng)?shù)馁Y金結(jié)構(gòu)和保證成本效益的資金管理 ?確保集團(tuán)經(jīng)營(yíng)的充足資金供應(yīng)，及最小的利息和稅務(wù)支出 ?對(duì)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略方向提供意見(jiàn) ?制訂、管理和領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃程序及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 ?分析月度、季度和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算完成狀況，揭示改善效益的各項(xiàng)機(jī)會(huì)，及時(shí)向高層領(lǐng)導(dǎo)反饋 ?為關(guān)鍵投資機(jī)會(huì)的評(píng)估提供技術(shù)支持 部門使命及職責(zé) ?管理集團(tuán)的信用線的分配和使用 ?執(zhí)行集團(tuán)現(xiàn)金集中調(diào)劑的政策和程序 ?使短期盈余最大化 /將短期虧控成本降至最低 ?建議最適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)結(jié)構(gòu)政策 ?提高長(zhǎng)期資金采取適當(dāng)?shù)慕Y(jié)構(gòu) ?管理外匯風(fēng)險(xiǎn) 稅收 股東關(guān)系 業(yè)務(wù)單元 財(cái)務(wù)部 資金管理 66 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 資金委員會(huì)的職責(zé)與工作原則 ?制定集團(tuán)在融資和資金分配、使用等各方面的政策，批準(zhǔn)具體的規(guī)章制度和管理方法 ?審批年度資金預(yù)算計(jì)劃 ?審批重大的單項(xiàng)融資方案 ?批準(zhǔn)預(yù)算外的緊急融資和信用額度的增加 ?資金委員會(huì)是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，每季度召開(kāi)例會(huì)，審批年度資金需求量定額并按季度進(jìn)行調(diào)整；重大事件發(fā)生時(shí) (如審批超過(guò)一定金額的臨時(shí)定額申請(qǐng) )，可召集緊急會(huì)議 ?資金委員會(huì)在進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)全面聽(tīng)取各方意見(jiàn)。資金管理的基本原則 1