【正文】 內部審計類別 （五）利潤中心業(yè)績評價體系 業(yè)績評價體系 業(yè)績評價體系的基本思路 ——戰(zhàn)略導向的多維度評價 ——業(yè)績評價驅動戰(zhàn)略執(zhí)行 ——評價指標的動態(tài)跟蹤和戰(zhàn)略檢討 業(yè)績評價體系 業(yè)績評價體系 —戰(zhàn)略執(zhí)行工具 集團 利潤中心 （戰(zhàn)略的驅動） 評價指標的確認 （戰(zhàn)略的檢討） 指標的選擇、跟蹤和檢討 （戰(zhàn)略的執(zhí)行） 評價指標的落實 業(yè)績評價體系 財務 在財務業(yè)績方面我們向股東展示什么 顧客 為實現業(yè)績規(guī)劃，我們應當向顧客展示什么 內部流程 為股東和顧客滿意，我們要把哪些關鍵業(yè)務流程做得最好 學習與成長 為達到業(yè)績指標我們學習掌握什么，改變與創(chuàng)造什么 使命與戰(zhàn)略目標 戰(zhàn)略評價的多維度 業(yè)績評價體系 戰(zhàn)略圖框架（ SM） 增值利潤（ EVA） 平衡計分卡指標 （ BSC ） 戰(zhàn)略導向 核心理念 構成要素 業(yè)績合同（ PC) 實現方式 6S業(yè)績評價指標的構建 業(yè)務戰(zhàn)略 出發(fā)點 戰(zhàn)略業(yè)績 因果鏈 關鍵指標 結果與過程相結合 外部與內部相結合 財務與非財務相結合 驅動點 6S業(yè)績評價 的關鍵指標 兼顧企業(yè)長、短期，財務、非財務，內、外部等目標： BSC： 6S業(yè)績評價： 財務 財務 客戶 流程 學習 客戶 總體要求 流程 學習 一致 財務層面指標 戰(zhàn)略目標 收入增長和組合 降低成本 /提高生產率 資產利用 業(yè)務單元的戰(zhàn)略 增長 ?細分市場銷售增長率 ?新產品、服務、客戶占收入的百分比 ?人均收入 ?投資占銷售額的百分比 ?研發(fā)占銷售額的百分比 保持 ?目標客戶的占有率 ?交叉銷售 ?新應用占收入的百分比 ?客戶及生產線利潤率 ?相對于競爭者的成本 ?成本降低率 ?間接開支占銷售額的比率 ?營運資金比率（現金周轉期） ?主要資產類別的資產回報率 ?資產利用率 成熟 ?客戶和生產線的利潤率 ?非盈利客戶的比率 ?單位成本（單位產出、每項交易） ?回收期 ?生產能力 客戶層面指標 市場份額 客戶獲利率 客戶獲得率 客戶保持率 客戶滿意度 財務層面 顧客層面 時間 品質 價格 服務 關系 品牌 結果指標 驅動指標 ?平均單位零售價 ?溢價 ?目標商品增長率 ?退貨率 ?訂單響應時間 ?送貨及時率 ?神秘顧客 ?缺貨率 ?知名度 ?美譽度 ?品牌溢價 內部流程指標 創(chuàng)新流程 ?新產品在銷售額中所占的比例 ?專利產品在銷售額中所占的比例 ?新產品上市速度 ?產品開發(fā)周期 ?新產品盈虧平衡時間 客戶管理流程 確認客戶需求 滿足客戶需求 確認市場 開發(fā)產品和服務 生產產品和提供服務 提交產品和服務 服務客戶 運營管理流程 ?訂單響應時間 ?生產周期 ?良品率 ?生產成本 ?反應時間 ?服務成本 ?一次成功率 學習與成長層面指標 結果 員工留駐率 員工生產率 員工滿意度 內部流程層面 學習與成長層面 人力資本 信息資本 組織資本 ?戰(zhàn)略工作勝任率 ?戰(zhàn)略信息覆蓋率 ?平衡計分卡的推廣比率 結果指標 驅動指標 維度 : 顧客 指標號 /名 : C01顧客忠誠度 責任人 : 營銷部關鍵人物 XXX 戰(zhàn)略 : 收入增長 目標： 提高顧客忠誠度 描述 ：顧客忠誠度指標是指在所調查的客戶中，認為他們對我們的產品而不是競爭對手的產品有特別偏好，并且會再次購買的人的比重，研究表明忠誠的顧客較其他顧客的購買頻率更高，而且會向其他人推薦我們的品牌，因此，我們相信提高顧客忠誠度能夠幫助我們實現收入增長的目標． 后向／先行指標： 后向指標 報告頻率：每季一次 計量單位 ： % 極性 ： 數值越高越好 公式： 每季度的調查中，對問題 A“對比競爭對手的產品，你更喜歡我們的產品嗎？”和問題 B “你還會購買我們的產品嗎？ ” 的答案均為 “是”的人數，除以總的問卷回收數量 . 數據來源 ：本指標的數據由 XX調查公司每季度對我們的顧客隨機抽樣，通常在季度結束后 10個工作日取得，為營銷部門提供電子化的結果。17 、 大專以上人數比率 5 大專以上學歷人數 / 總人數合計 100 目標戰(zhàn)略/ 評價指標 權數 20 0 4 年實際2 0 0 4 年目標 2023 年實際（ 70% ） 2023 年預算（ 30% ）業(yè)績合同華潤酒精 評價體系表示例： 業(yè)績合同方式 華潤酒精 總體要求評價指標（參考） 項目 實際值 最高分 最低分 權數 得分 積極推進華潤金玉清理 150 50 設法調整原料結構 150 50 強化市場營銷管理 150 50 逐步展開與生化的市場協同 150 50 形成自身的發(fā)展戰(zhàn)略 150 50 合計 喬世波 集團領導簽署： 示例： 業(yè)績評價的聯動效應 業(yè)績評價 獎懲激勵 互動 動態(tài)評價 加強 過程控制 互動 戰(zhàn)略檢討 建立 業(yè)績文化 業(yè)績評價體系 （六）利潤中心經理人考核體系 經理人考核體系 —— 明確戰(zhàn)略執(zhí)行的領導和責任人 —— 戰(zhàn)略推進與業(yè)績獎懲相結合 —— 保障戰(zhàn)略的細化落實和有效實施 業(yè)績評價激勵機制 業(yè)績 評價結果 經理人獎勵 掛鉤 利潤中心管理團隊獎金額 =負責人獎金 +負責人獎金 （ N為管理團隊成員個數） 利潤中心負責人獎金額 =基礎獎金 +（本年度 6S評價得分 100） x每分獎金含量 x計獎系數 經理人考核體系 利潤中心總體獎勵可考慮與 EVA或 EVA增量掛鉤 經理人考核體系 華潤集團經理人標準 無形 激情、學習、團隊、 誠信 、創(chuàng)新、決斷 有形 學歷、經歷、智力、表達、體質、環(huán)境 經理人領導力模型 6S戰(zhàn)略管理模型 長期規(guī)劃 業(yè)績評價 經理人考核 團隊 管理報告 內部審計 以 BSC戰(zhàn)略圖 細化分解戰(zhàn)略 以 BSC關鍵指標評價檢討戰(zhàn)略 以評價考核激勵經理人和團隊 以人員執(zhí)行力保障戰(zhàn)略實施 戰(zhàn)略監(jiān)控 經理人 全面預算 戰(zhàn)略驅動 戰(zhàn)略構建 戰(zhàn)略執(zhí)行 戰(zhàn)略落實 業(yè)務戰(zhàn)略 戰(zhàn)略核心型組織 四、 6S實施的基本步驟 6S實施的基本步驟 建立6S管理體系的基礎工作 劃分戰(zhàn)略業(yè)務單元 設計 6S管理報表 6S雖為戰(zhàn)略管理體系，但建立體系的前提條件卻是業(yè)務單元劃分和管理報表設計 6S實施的基本步驟 ? 根據行業(yè)分布將集團多元化業(yè)務劃分為若干 一級利潤中心 。 反映二級利潤中心中每一塊具體業(yè)務的經營情況 。 ? 任何一級業(yè)務單元應該具備獨立完整的業(yè)務體系 ， 獨立制定業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略 ， 可以獨立核算 （ 或模擬獨立核算 ） 至凈利潤或經營利潤 。 ? 綜合性公司一般不作為業(yè)務單元 ， 直接對其下屬企業(yè)劃分業(yè)務單元 。 ? 業(yè)務單元通常以所屬業(yè)務命名 ， 具有鮮明的業(yè)務屬性 。 示例：北藥集團 6S管理報表 2） 設計 6S管理報表 ， 建立 6S體系的核心信息載體 （ 續(xù) ） 6S實施的基本步驟 3） 制定和細化利潤中心業(yè)務戰(zhàn)略 ， 并定期檢討 4） 根據業(yè)務戰(zhàn)略的分解 ， 編制未來三年 6S預算 （ 報表內容與格式與閱讀管理報表完全一致 ） 5） 按月編制 6S管理報表和管理分析報告 6） 建立健全內部審計制度 ， 與 6S日常管理分析一起監(jiān)控業(yè)務戰(zhàn)略的執(zhí)行 7） 根據業(yè)務戰(zhàn)略與預算及 6S報表建立業(yè)績評價體系和經理人考核體系 6S實施的基本步驟 特別關注事項： 6S體系要成為企業(yè)自身的管理工具 ， 不是為了應付上級單位； 6S體系是個管理框架 ， 需要企業(yè)根據管理需要進行自我豐富和完善； 6S體系需要逐層細化 ， 貫穿到底 ， 形成上下一體化的統一管理方式 。 07:47:5207:47:5207:473/9/2023 7:47:52 AM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 2023年 3月 9日星期四 上午 7時 47分 52秒 07:47: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 上午 7時 47分 52秒 上午 7時 47分 07:47: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 07:47:5207:47:5207:47Thursday, March 9, 2023 ? 1不知香積寺，數里入云峰。 2023年 3月 上午 7時 47分 :47March 9, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 07:47:5207:47:5207:473/9/2023 7:47:52 AM ? 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 :47:5207:47:52March 9, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 上午 7時 47分 52秒 上午 7時 47分 07:47: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴