論文-國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的控制和化解-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 產(chǎn)或借轉(zhuǎn)制之名而真逃債，更有甚者是地方政府與企業(yè)合謀逃廢銀行債務(wù)。在隨后幾年里，國(guó)家加大了對(duì)不良資產(chǎn)的處置力度。尤其是以國(guó)家信譽(yù)做擔(dān)保的國(guó)有銀行如果在不良資產(chǎn)等問(wèn)題沒(méi)有得到很到的解決之前，就進(jìn)行股份制改造，這種由巨額不良資產(chǎn)帶來(lái)的支付能力不足而引起的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)更會(huì)暴露無(wú)遺。我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行也不例外，這些年來(lái)為此采取了許多方法，盡了很大努力，包括政府剝離、財(cái)政注資、依法收貸、出售資產(chǎn)、債務(wù)重組、呆帳核銷(xiāo)等，數(shù)年之間，四大國(guó)有銀行體系內(nèi)當(dāng)年未剝離的不良資產(chǎn)加上新增加的不良資產(chǎn)，目前又達(dá)到2萬(wàn)億元的高額，面對(duì)即將到來(lái)的我國(guó)銀行業(yè)的全面開(kāi)放，控制和化解不良資產(chǎn)就顯得尤為重要。（一）通過(guò)可靠的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)控制新增不良資產(chǎn) 為實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)的“雙降”，有的銀行選擇了“少貸多收”甚至是“不貸只收”的策略，以控制新增貸款形成新增不良資產(chǎn)，這一消極做法實(shí)不可取，因?yàn)樯虡I(yè)銀行作為企業(yè)，是以盈利為目標(biāo)，在我國(guó)目前分業(yè)經(jīng)營(yíng)體制下，信貸業(yè)務(wù)仍是實(shí)現(xiàn)盈利的主要途徑，“少貸”、“不貸”銀行的利潤(rùn)從何而來(lái)？銀行的發(fā)展從何談起？不能因懼貸而不貸，只能通過(guò)建立信貸管理嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)來(lái)控制不良資產(chǎn)的增加。貸前做好調(diào)查，確保最相關(guān)信息的真實(shí)客觀，防止出現(xiàn)虛假的、表面的、不真實(shí)信息的干擾；貸中決策要審查調(diào)查材料的真實(shí)可靠程度，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以保證決策的正確性；貸后要做好跟蹤監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，不要等不良資產(chǎn)形成了再進(jìn)行事后補(bǔ)救。政府可采取直接注資或二次剝離方式，直接注資既可以充實(shí)國(guó)有銀行的資本金，又可以降低其不良資產(chǎn)率，增強(qiáng)整個(gè)金融系統(tǒng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。（1）由財(cái)政、稅務(wù)等政府部門(mén)提供一個(gè)良好的政策環(huán)境如銀行在接受和處置抵債資產(chǎn)時(shí)，稅費(fèi)應(yīng)予以減免，抵債資產(chǎn)處置是抵原貸款的本息，不是真正的營(yíng)業(yè)收入，交納營(yíng)業(yè)稅加重了銀行的稅收負(fù)擔(dān)；變現(xiàn)收入在扣除接受、保管、處置過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)稅費(fèi)不足以?xún)斶€貸款本息的部分，應(yīng)予以呆帳核銷(xiāo)，而不應(yīng)列做營(yíng)業(yè)外支出。除了通常采用的控制企業(yè)存款帳戶、行使代位權(quán)、收貸掛鉤、提前回收、行使抵押權(quán)、質(zhì)押勸、追索保證人責(zé)任、依法收貸、債務(wù)轉(zhuǎn)移、核銷(xiāo)等控制和盤(pán)活不良資產(chǎn)的方法外，還可以通過(guò)創(chuàng)新銀行業(yè)務(wù)的方式處置不良資產(chǎn)。公開(kāi)拍賣(mài)方式所要解決的是如何挖掘潛在客戶、選擇合適的拍賣(mài)處置時(shí)機(jī)、確定合理的底價(jià)，防止回扣、暗箱操作等不規(guī)范現(xiàn)象的發(fā)生，盡量控制和降低費(fèi)用；在公開(kāi)拍賣(mài)之前，要作好廣告宣傳，盡量讓抵債資產(chǎn)足值甚至超值變現(xiàn)；在標(biāo)的額的確定、資產(chǎn)拍賣(mài)轉(zhuǎn)讓以及招標(biāo)清收等環(huán)節(jié)，要提高工作透明度，嚴(yán)格遵守公開(kāi)公正原則，嚴(yán)禁私下交易，避免由于不規(guī)范因素導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)貶值和流失。目前不良資產(chǎn)證券化是社會(huì)各界共同關(guān)注的話題，如果設(shè)計(jì)、操作得當(dāng)?shù)脑?，無(wú)疑為國(guó)有銀行化解不良資產(chǎn)提供了一條廣闊思路。4. 張強(qiáng)等：《金融壞帳處置中的“囚徒困境”與“激勵(lì)設(shè)計(jì)”》，《金融研究》，2002（12）。8
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