最全的所得稅匯算清繳明細(xì)表-預(yù)覽頁
【正文】 收入扣除退保金等后余額的10%算限額（同上）不得扣除為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金（同上）投資者保護(hù)基金%～5%%～5%《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于證券行業(yè)準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕33號）（注：該文執(zhí)行至2010年12月31日止，目前尚無新的政策規(guī)定）貸款損失準(zhǔn)備金（金融企業(yè)）1%貸款資產(chǎn)余額的1%；允許從事貸款業(yè)務(wù)，按規(guī)定范圍提取《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2009]64號）（注：該文執(zhí)行至2010年12月31日止，目前尚無新的政策規(guī)定）不得扣除委托貸款等不承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)不得提取貸款損失準(zhǔn)備在稅前扣除（同上）按比例扣除——關(guān)注類貸款2%涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)（年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元）貸款《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅[2009]99號）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策執(zhí)行期限的通知》（財(cái)稅[2011]104號）（注：該文將財(cái)稅[2009]99號規(guī)定的執(zhí)行期限至2013年12月31日止）——次級類貸款25%（同上）——可疑類貸款50%（同上）—損失類貸款100%（同上）農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金（保險公司）25%本年保費(fèi)收入的25%，適用經(jīng)營中央財(cái)政和地方財(cái)政保費(fèi)補(bǔ)貼的種植業(yè)險種《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于保險公司提取農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕110號）（注：該文執(zhí)行至2010年12月31日止，目前尚無新的政策規(guī)定）擔(dān)保賠償準(zhǔn)備（中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)）1%當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金稅前扣除問題的通知》（財(cái)稅[2009]62號）（注：該文執(zhí)行至2010年12月31日止，目前尚無新的政策規(guī)定）未到期責(zé)任準(zhǔn)備（中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)）50%當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入（同上）煤礦企業(yè)維簡費(fèi)支出實(shí)際發(fā)生扣除；屬于收益性支出的，可直接作為當(dāng)期費(fèi)用在稅前扣除；屬于資本性支出的，應(yīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，并按企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除《國家稅務(wù)總局關(guān)于煤礦企業(yè)維簡費(fèi)和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告[2011]第26號）高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用支出預(yù)提不得在稅前扣除交易所會員年費(fèi)據(jù)實(shí)票據(jù)交易席位費(fèi)攤銷按10年分?jǐn)偼瑯I(yè)公會會費(fèi)據(jù)實(shí)票據(jù)信息披露費(fèi)據(jù)實(shí)公告費(fèi)據(jù)實(shí)其他視情況而定14 / 14。其他公益性捐贈一律按照規(guī)定計(jì)算扣除。目前為止企業(yè)只有發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運(yùn)會、上海世博會和玉樹地震、甘肅舟曲特大泥石流災(zāi)后重建等五項(xiàng)特定事項(xiàng)的捐贈，可以據(jù)實(shí)在當(dāng)年企業(yè)所得稅前全額扣除（對玉樹、舟曲分別是從2010年4月14日起、2010年8月8日起執(zhí)行至2012年12月31日止，下同）
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