【正文】 20題第21題判斷題:17 道小題，每道題2分，共 34 分, 判斷以下說(shuō)法是否正確。企業(yè)以生產(chǎn)的產(chǎn)品交換其他企業(yè)的固定資產(chǎn)的，雙方均應(yīng)當(dāng)遵循《非貨幣性資產(chǎn)交換》準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。包括三方面內(nèi)容：籌資方案的戰(zhàn)略性評(píng)估；籌資方案的經(jīng)濟(jì)性評(píng)估；籌資方案的風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估。正確錯(cuò)誤答案：N第7題正確錯(cuò)誤答案：Y第9題正確錯(cuò)誤答案：Y第11題正確錯(cuò)誤答案：Y第13題正確錯(cuò)誤答案：Y第15題正確錯(cuò)誤答案：N第17題A 內(nèi)部環(huán)境B 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C 控制活動(dòng)D 信息與溝通答案：A第2題A 資金管理B 資金監(jiān)管C 資金活動(dòng)D 賬務(wù)管理答案：A第4題A 信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)建設(shè)B 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制C 信息系統(tǒng)實(shí)施D 信息系統(tǒng)管理答案：A第6題主板上市公司開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率為（ ）A 至少每?jī)赡暌淮蜝 至少每年一次C 至少每季度一次D 至少每月一次答案：B第9題某企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債時(shí)，對(duì)應(yīng)的科目可能是（ ）。第2題D。B。A 擔(dān)保業(yè)務(wù)的及時(shí)性B 擔(dān)保業(yè)務(wù)的合法性C 保證降低擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)D 保證擔(dān)保業(yè)務(wù)信息的及時(shí)準(zhǔn)確披露答案：A。第5題B。B。企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)，及企業(yè)相關(guān)規(guī)定，制定固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，以實(shí)現(xiàn)以下控制目標(biāo)：A 規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為B 防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊C 保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率D 擴(kuò)大固定資產(chǎn)規(guī)模答案：A。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)物資定價(jià)機(jī)制，采取（ ）等多種方式合理確定采購(gòu)價(jià)格。D。第10題C。B。針對(duì)資金運(yùn)營(yíng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說(shuō)法正確的是（ ）A 印章要與空白票據(jù)分管B 由一人辦理資金全過(guò)程業(yè)務(wù)C 嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫(kù)”D 出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬答案：A。B。B。下列選項(xiàng)中通常表明可能存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的有（ ）A 把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)的能力不強(qiáng)B 企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序C 違反國(guó)家《環(huán)境保護(hù)法》，受到環(huán)保部門(mén)的嚴(yán)厲處罰D 管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達(dá)到50%答案：B。關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的形成和傳遞，下列說(shuō)法正確的有（ ）A 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告審核、保密和評(píng)估制度B 企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作，在任何情況下不得越權(quán)上報(bào)信息C 內(nèi)部報(bào)告應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔明了，通俗易懂，傳遞及時(shí)D 企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道廣泛收集合理化建議答案：A。第17題下列屬于內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)范疇的有（ ）A 企業(yè)文化B 社會(huì)責(zé)任C 內(nèi)部審計(jì)D 治理結(jié)構(gòu)答案：A。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)行程工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，其中包括（ ）A 評(píng)價(jià)要素B 企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)C 主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)D 采取的控制措施答案：A。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，運(yùn)用的方法通常包括（ ）A 個(gè)別訪談B 實(shí)地查驗(yàn)C 函證確認(rèn)D 調(diào)查問(wèn)卷答案：A。企業(yè)應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，確定計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策，下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說(shuō)法中，不正確的有（ ）A 折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟鶥 按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計(jì)入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用C 年數(shù)綜合法的固定資產(chǎn)年折舊率=（1凈殘值率）/折舊年限D(zhuǎn) 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月開(kāi)始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月起不再計(jì)提折舊答案：C。第1題（ ）正確錯(cuò)誤答案：N第3題（ ）正確錯(cuò)誤答案：N第5題財(cái)務(wù)總監(jiān)或分管財(cái)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與重大業(yè)務(wù)外包決策。.企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)相對(duì)固定，不應(yīng)當(dāng)經(jīng)常更換。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)可以是對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行的評(píng)價(jià)，也可以是就內(nèi)部控制系統(tǒng)中五個(gè)構(gòu)成要素中的某個(gè)要素進(jìn)行評(píng)價(jià)，還可以是對(duì)具體內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)。組織職能發(fā)生變化時(shí)，對(duì)人員應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)包括：接受客戶訂單、批準(zhǔn)賒銷信用、編制銷貨通知單、按銷售通知單發(fā)貨、按銷售通知單裝運(yùn)貨物、向顧客開(kāi)具銷售發(fā)票、記錄銷售業(yè)務(wù)、辦理收款、記錄現(xiàn)金及銀行存款收入、辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓、注銷壞賬、提取壞賬準(zhǔn)備。資金活動(dòng)包括籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和資金運(yùn)營(yíng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部下層級(jí)的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè)，加蓋公章，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。A 審計(jì)B 復(fù)核C 調(diào)節(jié)D 預(yù)算答案：C第3題A 內(nèi)部控制B 內(nèi)部牽制C 內(nèi)部規(guī)范D 內(nèi)部管理答案：B第5題A 存貨B 現(xiàn)金C 資產(chǎn)D 負(fù)債答案：A第7題主板上市公司開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率為（ ）A 至少每?jī)赡暌淮蜝 至少每年一次C 至少每季度一次D 至少每月一次答案：BA 所得稅費(fèi)用B 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅C 商譽(yù)D 其他綜合收益答案：A。存貨的盤(pán)點(diǎn)須同時(shí)由___________派人參加A 生產(chǎn)車間B 財(cái)務(wù)部C 倉(cāng)庫(kù)D 監(jiān)事會(huì)答案：A。固定資產(chǎn)的控制目標(biāo)有_________。第4題第5題D。B。企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)，及企業(yè)相關(guān)規(guī)定，制定固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，以實(shí)現(xiàn)以下控制目標(biāo)：A 規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為B 防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊C 保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率D 擴(kuò)大固定資產(chǎn)規(guī)模答案：A。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)物資定價(jià)機(jī)制，采?。?）等多種方式合理確定采購(gòu)價(jià)格。D。第10題C。C。B。企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（ ）A 全面性原則B 重要性原則C 成本效益原則D 制衡性原則答案：A。第14題D。D。D。C。B。D。如果無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，則不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。當(dāng)企業(yè)適用所得稅稅率變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)在稅率變化的當(dāng)期調(diào)整已經(jīng)按原稅率確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。信息部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批重要信息系統(tǒng)政策。對(duì)于長(zhǎng)期穩(wěn)定供貨的老客戶也必須進(jìn)行銷售談判和簽訂合同的過(guò)程。董事會(huì)負(fù)責(zé)制定存貨管理政策和制度正確錯(cuò)誤答案：N第11題正確錯(cuò)誤答案：Y第13題正確錯(cuò)誤答案：Y第15題正確錯(cuò)誤答案：Y第17題（）正確錯(cuò)誤答案：Y第19題正確錯(cuò)誤答案：Y第21題正確錯(cuò)誤答案：Y