第三章財務(wù)分析(一）-預(yù)覽頁
【正文】 2 2 9 9 2 5 9 1 資 產(chǎn) 總 額 3 3 7 3 3 5 8 8 負(fù) 債 及 權(quán) 益 總 額 3 3 7 3 3 5 8 8 ? 資產(chǎn)負(fù)債表與企業(yè)的基本活動 資產(chǎn) 投資活動結(jié)果 （經(jīng)營活動占用的資源） 負(fù)債及所有者權(quán)益 籌資活動的結(jié)果 現(xiàn)金 投資剩余（滿足經(jīng)營意外支付） 短期借款 銀行信用籌資 應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款投資（促進(jìn)銷售） 應(yīng)付帳款 商業(yè)信用籌資 存貨 存貨投資 （保證銷售或生產(chǎn)連續(xù)性） 長期負(fù)債 長期負(fù)債籌資 長期投資 對外長期投資（控制子公司） 資本 權(quán)益籌資 固定資產(chǎn) 對內(nèi)長期投資（經(jīng)營的基本條件） 留存利潤 內(nèi)部籌資 資產(chǎn) 流動資產(chǎn) ? 現(xiàn)金 CASH ? 應(yīng)收帳款 ACCOUNTS RECEIVABLE ? 應(yīng)收票據(jù) NOTES RECEIVABLE ? 短期投資 SHOTRTERM INVESTMENT ? 存貨 INVENTORY ? 預(yù)付貨款 ? 待攤費(fèi)用 資產(chǎn) 長期資產(chǎn) ? 長期對外投資 ? 在建工程 ? 固定資產(chǎn)凈值 ? 無形資產(chǎn) ? 遞延資產(chǎn) 負(fù)債 流動負(fù)債 ?銀行短期借款 ?應(yīng)付帳款 ?應(yīng)付票據(jù) ?應(yīng)付工資 ?應(yīng)付獎金 ?應(yīng)付稅金 ?應(yīng)付利潤 ?預(yù)收貨款 ?預(yù)提費(fèi)用 負(fù)債 長期負(fù)債 ?銀行長期借款 ?長期債券 ?融資租賃（資本租賃） 所有者權(quán)益 ?實(shí)收資本 ?資本公積金 ?盈余公積金 ?未分配利潤 資本公積金的來源 ?公司稅后利潤中提取 ?發(fā)行溢價收入 ?評估溢價收入 ?捐贈 如何閱讀資產(chǎn)負(fù)債表 整體上把握 企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu) 進(jìn)一步分析 補(bǔ)充資料 資產(chǎn)總額 負(fù)債總額 所有者權(quán)益總額 資產(chǎn)的構(gòu)成 負(fù)債的構(gòu)成 所有者權(quán)益構(gòu)成 附注 財務(wù)情況說明書 資產(chǎn)負(fù)債表的局限性 信息真實(shí)性 會計法規(guī)的嚴(yán)密性 數(shù)據(jù)處理的主觀性 歷史成本計價 折舊 壞帳計提 預(yù)提費(fèi)用 待攤費(fèi)用 存貨發(fā)出的計價 八項(xiàng)計提 資產(chǎn)負(fù)債表的局限性 信息可比性 會計方式的可選擇性 不同時期、不同企業(yè) 比較的差異性 反映過去的情況 與現(xiàn)在是否可比 資產(chǎn)負(fù)債表的局限性 信息不全面性 只反映會計主體的信息 忽視相關(guān)信息 只反映貨幣計量的信息 即使是可以貨幣計量的 資產(chǎn)負(fù)債也反映不全，如商譽(yù) 對資產(chǎn)質(zhì)量沒有反映 財務(wù)報表閱讀時應(yīng)該注意： ? 財務(wù)報表所披露的信息只是 單個企業(yè) 的信息； ? 財務(wù)報表所披露的信息只是 財務(wù)性 的信息； ? 財務(wù)報表所披露的信息只是主要是 歷史性 信息； ? 財務(wù)報表提供的信息是 按歷史成本計量 的信息； ? 財務(wù)報表披露的信息是 近似計算 的信息； ? 財務(wù)報表提供的信息都是 暫時性 的信息。 (五 )資產(chǎn)的帳面價值與市場價值 ? 帳面價值是財務(wù)報表中列示的金額，表示的是歷史成本；市場價值則是指在 “ 合理 ” 的一段時間內(nèi)能夠買進(jìn)或賣出某物的價格。 ? (一 ) 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? (二 ) 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? (三 ) 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? (四 ) 產(chǎn)品生命周期與企業(yè)現(xiàn)金流量的關(guān)系 ? (五 ) 凈收益與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量之間的弱相關(guān)關(guān)系 現(xiàn)金流量表與企業(yè)的基本活動 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目 企業(yè)的基本活動 經(jīng)營現(xiàn)金流入 經(jīng)營活動：會計期間經(jīng)營活動現(xiàn)金流動量 經(jīng)營現(xiàn)金流出 經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額 投資現(xiàn)金流入 投資活動：會計期間投資活動現(xiàn)金流動量 投資現(xiàn)金流出 投資現(xiàn)金流量凈額 籌資現(xiàn)金流入 籌資活動：會計期間籌資活動現(xiàn)金流動量 籌資現(xiàn)金流出 籌資現(xiàn)金流量凈額 ? 、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =當(dāng)期銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收入 +當(dāng)期收到前期的應(yīng)收賬款 +當(dāng)期收到前期的應(yīng)收票據(jù) +當(dāng)期的預(yù)收賬款－當(dāng)期因銷售退回而支付的現(xiàn)金 +當(dāng)期收回前期核銷的壞賬損失 ? ： 收回投資本金和投資收益、分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額的現(xiàn)金、購置固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金、權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金等。
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