【正文】 ……………………………… .......（ 14） (1)現(xiàn)金收入流程 ………………………… ……………………………………………………………………… .....（ 14） (2)現(xiàn)金支出流程 ………………………………………………………………………………………………… ....（ 15） ……………………………………………………………………………………………………… ......（ 16） …………………………………………………………………………………… ...（ 16） （七） 內(nèi)部審核的工作職責(zé) ……………………………………………………………………………………… ....（ 22） （八） 內(nèi)部審 核工作流程 ………………………………………………………………………………………… ....（ 23） （九） 工廠財務(wù)工作職責(zé) ……………………………………………………………………………………… ........（ 23） （十） 工廠財務(wù)工作流程 ………………………………………………………………………………………… ....（ 24） （十一）財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理員崗位工作職責(zé) …………………………………………………………………………… （ 24） 第二部分：公司的會計制度 …………………………………………………………………………………………… （ 25） 一、 總則 ……………………………………………………………………………………………………………… （ 25） 二、 資產(chǎn) ……………………………………………………………………………………………………………… （ 25） 三、 負(fù)債 ……………………………………………………………………………………………………………… （ 27） 四、 所有者權(quán)益 ……………………………………………………………………………………………………… （ 27） 五、 收入 ……………………………………………………………………………………………………………… （ 27） 六、 支出 …………………… ………………………………………………………………………………………… （ 27） 七、 費用 ……………………………………………………………………………………………………………… （ 27） 八、 利潤 ……………………………………………………………………………………………………………… （ 28） 九、 財務(wù)報告 ………………………………………………………………………………………………………… （ 28） 第三部分：財務(wù)管理制度 ...............................................................................................................................................（ 29） 第四部分：會計檔案管理 ……………………………………………………………………………………………… （ 31） 第五部分：財務(wù)工具表單 ……………………………………………………………………………………………… （ 36） 歐友品質(zhì) 服務(wù)大眾 財務(wù)手冊 責(zé)任決定命運、細(xì)節(jié)決定成敗、時間驗證一切！ 4 第一部分：財務(wù)工作崗職責(zé)及流程 一、根據(jù) OU 公司財務(wù)部的工作情況 ,設(shè)有以下基本要求 : （一）財務(wù)人員的基本要求： 1． OU財務(wù)部的用人原則：誠實、勤奮！ 、忠于職守、清正廉潔； ，能保持清醒的頭腦，抵御金錢的誘惑； ，對有關(guān)的會計法規(guī)、規(guī)章制度、及當(dāng)?shù)卣南嚓P(guān)政策有一定的了解； ，進(jìn)出款項每日結(jié)清，出現(xiàn)差錯及時糾正； ，既要堅持原則，又要耐心向?qū)Ψ浇忉層嘘P(guān)的問題； 7．遵守公司各項規(guī)章制度、聽從指揮、服從安排； 9．在日常工作過程中為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展積極提出合理化建議及精確的參考數(shù)據(jù)，提高財務(wù)工作效 率，完善公司的財務(wù)管理制度。 3. 注意做好手冊保密工作。 【使用范圍】 本手冊供成都市歐友汽車配件有 限公司各門店相關(guān)財務(wù)員作為工作手冊學(xué)習(xí)、協(xié)調(diào)及遵照執(zhí)行。 《財務(wù)工作手冊》為成都市歐友汽車配件有限公司的財務(wù)管理提供標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、表單，有效保證財務(wù)管理工作的有序開展。 2. 《財務(wù)工作手冊》由公司總部實行編碼管理，相關(guān)部門一部一冊，并統(tǒng)一記錄在案，故請各部門妥善保管，不得遺失。《財務(wù)工作手冊》是成都市歐友汽車配件有限公司成功的操作經(jīng)驗，也是歐友人智慧的結(jié)晶。 財務(wù)部門應(yīng)按框架結(jié)構(gòu)建立財務(wù)信息上傳下達(dá) 渠道，不得越級報告。 工作內(nèi)容 ? 日常工作 ，審核財務(wù)期間段的未收處理； ； 公司整體相關(guān)財務(wù)報表，保證準(zhǔn)確及時，報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、費用分析表、趨勢分析表等 ； 與各往來單位（即代理商）的款項結(jié)算與對賬工作 ，產(chǎn)品價格的管控； 、登記、開具與保管以及進(jìn)票的認(rèn)證。 ? 財務(wù)分析 、季度、半年、年整體財務(wù)運行情況進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總分析，做出書面報告； ； ，財務(wù)風(fēng)險管控，做相應(yīng)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計報告。 ⑦ 會計核算的要求是真實、準(zhǔn)確、完整、及時 。 ? 財務(wù)分析 要求 完成門店各項財務(wù)報表及數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析； （包括水、電、電話、辦公用品等）支出，降低 管銷成本。 危險性：無。 ? 期間工作 （即手工現(xiàn)金日記帳、電腦現(xiàn)金日記賬） ，嚴(yán)格審核 現(xiàn)金收付憑證 并保存； 、現(xiàn)金支票填制進(jìn)賬單送存銀行結(jié)算及現(xiàn)金回流存放，填制銀行匯款憑證及時送存銀行； ， 不得超限額保存現(xiàn)金，不私借、挪用公款， 不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫 ， 不為其它單位、部門用支票套取現(xiàn)金。 出納概念 內(nèi)部審核是對分公司每月的 會計報表 和其他資料及所反映的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審核并發(fā)表意見的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，是 對被 審核的分公司 的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及相關(guān)資料的真實性、正確性、合規(guī)性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督 。 （十）工廠財務(wù)工作流程： 總 廠 財 務(wù) 工 作頁 面 5總 廠 財 務(wù) 工 作 流 程內(nèi) 部 調(diào) 撥 單 銷 / 退 單 據(jù)品 牌 利 潤 統(tǒng) 計 收 / 付 款 現(xiàn) 金 日 記 賬 報 表 處 理出 入 庫 單 據(jù) 開 具 資 金 管 理 支 配電 腦現(xiàn) 金日 記賬手 工現(xiàn) 金日 記賬月 銷售 報表應(yīng) 收 款 明細(xì) 報表未 收明 細(xì)報 表利 潤報 表對 賬帳 帳 相 符 帳 實 相 符 帳 證 相 符電 腦 現(xiàn)金 日 記賬 與 手工 現(xiàn) 金日 記 賬相 符電 腦 現(xiàn)金 日 記賬 、 手工 現(xiàn) 金日 記 賬與 現(xiàn) 有實 際 現(xiàn)金 相 符電 腦 現(xiàn)金 日 記賬 、 手工 現(xiàn) 金日 記 賬與 原 始憑 證 相符核 對檢 查結(jié) 束數(shù) 據(jù) 匯 總（十一）財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理員崗位職責(zé)：（由 總部財務(wù)兼任） 、科目設(shè)置變更、新舊年度會計科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對會計電算備份的軟盤資料負(fù)責(zé)管理； 、所有客戶、產(chǎn)品名稱、類別、倉庫等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立，價格設(shè)置； ，嚴(yán)格按照會計電算化管理制度要求進(jìn)行管理； 、維護(hù)； ，按照正常程序操作財務(wù)軟件，如有違規(guī)操作及時聯(lián)系軟件網(wǎng)絡(luò)服務(wù)公司進(jìn)行處理； ； 新軟件操作程序，完善軟件功能。 4．會計核算劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。 7．會計記錄的文字采用中文。 11．會計核算及時進(jìn)行。 15．各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。 5. 應(yīng)收及預(yù)付款項包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費用等。各種存貨定期進(jìn)行清查盤點。 8. 固定資產(chǎn)：是指使用 壽命超過一個會計年度（即一年） ； 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品， 單位價值在 2020元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。 ：根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值、預(yù)計使用年限，計算固定資產(chǎn)折舊。 （ 2）工作量法： 工作量法的計算公式如下： 固定資產(chǎn)原價 *（ 1預(yù)計凈殘值率） 單位工作量折舊額 =——————————————— 預(yù)計總工作量 某項固定資產(chǎn)月折舊額 =該項固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量 *單位工作量折舊額 注：工作量法是 指根據(jù)實際工作量計算每期應(yīng)計提折舊額的一種方法。按雙倍余額遞減法計提折舊，每年的折舊額計算如下： 年折舊率 =2/5*100%=40% 第一年應(yīng)計提的折舊額 =1000000*40%=400000（元） 第二年應(yīng)計提的折舊額 =（ 1000000400000） *40%=240000（元） 第三年應(yīng)計提的折舊額 =（ 600000240000） *40%=144000（元） 第四年起改用年限平均法（直線法）計提折舊： 第四年、第五年的年折舊額 =[（ 360000144000） 4000]/2=106000（元） （ 4）年數(shù)總和法： 預(yù)計使用壽命 已使用年限 年數(shù)總和法的計算公式如下：年折舊率 =—— ——————————————— *100% 預(yù)計使用壽命 *（預(yù)計使用壽命 +1） /2 或者： 尚可使用年限 年折舊率 年折舊率 =———————————— *100% 月折舊率 =———— 預(yù)計使用壽命 的年數(shù)總和 12 月折舊額 =（固定資產(chǎn)原價 預(yù)計凈殘值） *月折舊率 注：年數(shù)總和法又稱年限合計法，是指將固定資產(chǎn)的原價減去預(yù)計凈殘值后的余額，乘以一個逐年遞減的分?jǐn)?shù)計算每年的折舊額，這個分?jǐn)?shù)的分子代表固定資產(chǎn)尚可使用壽命，分母代表預(yù)計使用壽命逐年數(shù)數(shù)字總和。 (4)飛機(jī)、火車、輪船以外的運輸工具，為 4年 。 （ 2） 外資企業(yè) 根據(jù)《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細(xì)則》第三十三條的規(guī)定，外資企業(yè)固定資產(chǎn)殘值率一般為 10%。 ：固定資產(chǎn)定期進(jìn)行清查盤點，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報廢 清理所發(fā)生的凈損失計入當(dāng)期損益。 16. 遞延資產(chǎn)：是指不能全部計入當(dāng)年損益，在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。 ：是指將在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用等。 ：是指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債 務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款項等。 ：是投資者實際投入公司經(jīng)營活動的各種財產(chǎn)物資。盈余公積金按實際提取數(shù)記賬。 五、收入： ：收入是企業(yè)在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入。 3. 銷售退回、銷售折讓和銷售折扣，應(yīng)作為營業(yè)收入的抵減項目記賬。 ：包括營業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育費及附加、資源稅。 七、利潤： ，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。 ：是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果及其分配情況的報表。 表的有關(guān)項目等所作的解釋。 ，必須填寫《現(xiàn)金回收登記表》，由交款人在對應(yīng)欄簽字確認(rèn)，（表格詳見第五部分工具表單附表 18）； ，需填寫《借款申請單》（詳見工具表單附表 22)，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，報人行部審核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，到相關(guān)財務(wù)人員處領(lǐng)?。? （詳見報銷管理制度）；因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn) 金或借款的，須填寫《預(yù)支單》 (附表 19)、《借款單》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。 (三 )報銷管理制度 ： （ 1）嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支無相應(yīng)發(fā)票或單據(jù)的，都必須由經(jīng)手人填寫《費用報銷單》，注明支出事由、項目、報銷金額和經(jīng)辦人簽名、財務(wù)審核、出納付款簽字；（表單詳見附表 16） （ 2）加強(qiáng)報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了； （ 3）為了分清責(zé)任，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。本地展會原則上不會支付會務(wù)費，外地展會如在參展會中包含會務(wù)費，必須注明人數(shù)與明細(xì)； ：各部門根據(jù) 工作需要，制定出差計劃，填寫《出差派遣單》，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)，由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，交財務(wù)支款（表單詳見附表 24）； 差旅費于出差返回后 3天內(nèi)必須報銷，對于 3天內(nèi)無故不及時報銷時，相關(guān)財務(wù)人員催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月薪資和獎金中扣除。 注： 公司 員工在出差過程中應(yīng)實事求是，若一旦發(fā)現(xiàn)弄虛作假坑害公司或客戶行為立即除名。如因個人原因造成資金流失，由本人自