【正文】 約定承擔(dān)保證責(zé)任。否則該轉(zhuǎn)讓只具有普通債權(quán)讓與的效力，不發(fā)生票據(jù)法的上效力。6． 契稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)出讓土地和出售房屋的單位和個(gè)人。都可以同時(shí)申請(qǐng)行政復(fù)議。 ，甲公司主要經(jīng)營(yíng)辦公家具銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。四、簡(jiǎn)答題1． 甲運(yùn)輸公司與其他6家企業(yè)共同發(fā)起設(shè)立一股份有限公司，并以其部分運(yùn)輸工具作為出資認(rèn)購(gòu)了相應(yīng)的發(fā)起人股份，同時(shí)依法辦理了財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。2． 某國(guó)有企業(yè)被人民法院宣告破產(chǎn)，有關(guān)清算情況下，企業(yè)資產(chǎn)總額400萬(wàn)元。貨款收到后，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并將提貨單交給了購(gòu)買(mǎi)方。（3）單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤。（5）當(dāng)月丟失庫(kù)存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元。除應(yīng)稅消費(fèi)品稅法規(guī)定了不同的成本利潤(rùn)率外，成本利潤(rùn)率為10%.（2）當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=70000－（501000＋50200＋20800）17%=57080（元）本企業(yè)領(lǐng)用的原材料應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，本企業(yè)丟失的材料也應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。（1－30%）30%=450000（元）已交關(guān)稅視作進(jìn)口商品的成本。為了保證合同履行，經(jīng)乙與甲、丙協(xié)商同意，甲又與丙簽訂了一份質(zhì)押合同。乙同意甲的建議，但要求再延期一個(gè)月付款。匯票到期后，丁持該匯票向銀行要求付款?！逗贤ā芬?guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利不需要經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人，未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生法律效力。（4）丁在匯票不獲付款后，可以向乙行使追索權(quán)。（3）營(yíng)業(yè)費(fèi)用120萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用28萬(wàn)元，管理費(fèi)用232萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。（5）從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)17萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用15%的所得稅稅率（6）該企業(yè)全年實(shí)際發(fā)放的職工工資總額為320萬(wàn)元。該企業(yè)才向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了納稅申報(bào)表及其他相關(guān)資料。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）[答案]（1）該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有下列錯(cuò)誤之處：①稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。③未將聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)還原收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（（萬(wàn)元）[（2%+14%+%）]（萬(wàn)元）（））（2）調(diào)整計(jì)算該企業(yè)2002年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額=717+12+80+3++=（萬(wàn)元）應(yīng)納稅所得額=33%=（萬(wàn)元）聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)已繳稅款=2015%=3（萬(wàn)元）2002年該企業(yè)應(yīng)繳所得稅稅額==（萬(wàn)元）應(yīng)補(bǔ)繳所得稅==（萬(wàn)元）（3）該企業(yè)于2003年2月20日進(jìn)行納稅申報(bào)不符合規(guī)定。根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，外方認(rèn)繳的出資額至少為（）萬(wàn)美元。該期間為（）。D．清算組決定由甲公司繼續(xù)履行與丙公司的合同[答案]B5． 根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院應(yīng)當(dāng)自宣告企業(yè)破產(chǎn)之日起一定期限內(nèi)成立清算組，接管破產(chǎn)企業(yè)。A．人民法院認(rèn)為必要時(shí)B．債權(quán)人會(huì)議主席認(rèn)為必要時(shí)C．占無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額1/4以上的債權(quán)人要求時(shí)D．占無(wú)財(cái)產(chǎn)財(cái)擔(dān)保債權(quán)總額1/5以上的債權(quán)人要求時(shí)[答案]D7． 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)匯票的表述中，正確的是（）。A．1000 B．3000 C．5000 D．6000[答案]C10． 張某是某石油公司的業(yè)務(wù)員，一直代理公司與某農(nóng)機(jī)站的石油供應(yīng)業(yè)務(wù)。A．3月8日 B．3月10日 C．3月11日 D．3月12日[答案]B12． 某歌星租用大華體育館舉辦個(gè)人演唱會(huì)，每場(chǎng)租金30000元，共演出三場(chǎng)，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。該運(yùn)動(dòng)員隨后以70萬(wàn)元的價(jià)格將獎(jiǎng)勵(lì)住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3％，該運(yùn)動(dòng)員應(yīng)繳納的契稅為（）萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。A．3個(gè)月 B．6個(gè)月 C．1年 D．3年[答案]D17． 下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。A．企業(yè)廠(chǎng)長(zhǎng) B．企業(yè)職工代表大會(huì)C．企業(yè)監(jiān)事會(huì) D．企業(yè)上級(jí)主管部門(mén)[答案]A二、多項(xiàng)選擇題21． 根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列合伙企業(yè)事務(wù)中，必須經(jīng)合體合伙人一致同意方可執(zhí)行的有（）A．處分合伙企業(yè)不動(dòng)產(chǎn) B．改變合伙企業(yè)名稱(chēng)C．處分合伙企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán) D．以合伙企業(yè)名義為他人擔(dān)保[答案]ABCD22． 根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于債權(quán)人會(huì)議職權(quán)的有（）。A．付款人名稱(chēng) B．確定的金額 C．付款地 D．付款日期[答案]AB26． A市甲廠(chǎng)因購(gòu)買(mǎi)B市乙公司的一批木料，與乙公司簽訂了一份買(mǎi)賣(mài)合同，但合同中未約定交貨地與付款地，則下列正確的有（）。A．接受作價(jià)房產(chǎn)入股 B．承受抵債房產(chǎn)C．承租房產(chǎn) D．繼承房產(chǎn)[答案]CD30． 下列稅率形式中，適用于印花稅的有（）。A．審查同意或否決企業(yè)的工資調(diào)整方案B．審議決定有關(guān)職工生活福利的重大事項(xiàng)C．審查同意或否決企業(yè)職工的獎(jiǎng)懲辦法D．監(jiān)督企業(yè)各級(jí)行政領(lǐng)導(dǎo)干部[答案]ABCD34． 根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致合伙企業(yè)解散的情形有（）。（）[答案]4． 對(duì)于未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利潤(rùn)、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得的外國(guó)企業(yè)，應(yīng)征收20％的預(yù)提所得稅。（）[答案]√7． 法人對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)財(cái)產(chǎn)等行政強(qiáng)制措施不服的，應(yīng)先向人民法院提起行政訴訟，人民法院不予受理的，才可申請(qǐng)行政復(fù)議。（）[答案]√四、計(jì)算分析題1． :（1）銷(xiāo)售特種空調(diào)取得含稅銷(xiāo)售收入177840元,同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)19890元.（2）銷(xiāo)售電視機(jī)120臺(tái),每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2223元.（3）代銷(xiāo)一批數(shù)碼相機(jī),按含稅銷(xiāo)售總額的5%提取代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)14391元.（4）購(gòu)進(jìn)熱水器50臺(tái),不含稅單價(jià)8OO元,貨款已付；購(gòu)進(jìn)DVD播放機(jī)100臺(tái),不含稅單價(jià)600元,.（5）:該商場(chǎng)上月未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6110元；增值稅適用稅率為17%.要求:（1）計(jì)算該商場(chǎng)3月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)繳納增值稅稅額.（2）該商場(chǎng)提供空調(diào)安裝服務(wù)應(yīng)否繳納營(yíng)業(yè)稅?為什么?（答案中的金額單位用元表示）[答案]（1）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額＝（80050＋600100）17％＝17000（元）當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝177840247。5％）247。根據(jù)規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)，發(fā)生混和銷(xiāo)售行為，視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅。在本題中，由于背書(shū)不連續(xù)，因此付款人不應(yīng)付款。（P392）六、綜合題1． 天山有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)天山公司）由5家國(guó)有企業(yè)聯(lián)合設(shè)立,公司凈資產(chǎn)額8000萬(wàn)元,公司其他有關(guān)情況如下:（1）天山公司曾于2001年8月成功發(fā)行3年期公司債券1000萬(wàn)元,1年期公司債券500萬(wàn)元.（2）天山公司現(xiàn)有董事7名,2002年3月10日,董事長(zhǎng)提議,趁全體董事15日均無(wú)外出任務(wù),董事會(huì)上制定并通過(guò)了“公司債券發(fā)行方案”和“公司增資方案”,兩個(gè)方案的主要內(nèi)容分別為:本年度計(jì)劃再次發(fā)行1年期公司債券2000萬(wàn)元；.（3）4月10日,公司股東會(huì)在其召開(kāi)的定期會(huì)議上審議了董事會(huì)提交的“公司增資方案”,股東會(huì)審議表決結(jié)果為:3家股東贊成增資,這3家股東的出資總和為5840萬(wàn)元；2家股東不贊成增資,并授權(quán)董事會(huì)執(zhí)行.（4）4月20日,公司監(jiān)事會(huì)在檢查公司財(cái)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn),公司經(jīng)理王某擅自將公司5萬(wàn)元資金借給其親屬開(kāi)辦公司.要求:根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)法律規(guī)定,回答下列問(wèn)題:（1）天山公司在召開(kāi)董事會(huì)過(guò)程中存在的議事規(guī)則方面的不合法之處是什么?為什么?（2）天山公司的“公司債券發(fā)行方案”的主要內(nèi)容是否合法?為什么?（3）天山公司股東會(huì)作出的增資決議是否合法?為什么?（4）天山公司對(duì)王某擅自挪用公司資金的行為應(yīng)如何處理?[答案]（1）天山公司董事會(huì)的通知時(shí)間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，累計(jì)債券總額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40％。在本題中，天山公司股東會(huì)對(duì)增資方案進(jìn)行表決時(shí)，％，未達(dá)到2/3的法定要求。（2）甲、丁公司之間的轉(zhuǎn)讓合同有效。根據(jù)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化的，可以行使不安抗辯權(quán)，中止合同履行。8月，甲合伙企業(yè)為乙企業(yè)的借款提供擔(dān)保；12月因乙企業(yè)無(wú)償債能力，甲合伙企業(yè)承擔(dān)保證責(zé)任，為乙企業(yè)支付1萬(wàn)元。2． 某股份有限公司共發(fā)行股份3000萬(wàn)股，每股享有平等的表決權(quán)。3． 國(guó)內(nèi)甲企業(yè)與外國(guó)乙投資者擬共同投資設(shè)立中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，投資總額為300萬(wàn)美元。根據(jù)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定，該合營(yíng)企業(yè)合營(yíng)各方繳齊全部資本的期限是（）。6． 根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)被宣告破產(chǎn)后，應(yīng)由清算組接管破產(chǎn)企業(yè)，清算組對(duì)法定的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。[答案]A[解析]在破產(chǎn)程序中，對(duì)于“駁回破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定”可以提起上訴。9． 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于匯票持票人行使票據(jù)追索權(quán)的表述中，不正確的是（）。[答案]C[解析]公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定暫停其公司債券上市交易：（1）公司有重大違法行為；（2）公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件；（3）公司債券所募集資金不按照審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用；（4）未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)；（5）公司最近2年連續(xù)虧損。[答案]A[解析]自然人之間的借款合同對(duì)支付利息沒(méi)有約定或者約定不明確的，視為不支付利息。[答案]A[解析]銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品，不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅；房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售商品房的業(yè)務(wù)，征收營(yíng)業(yè)稅；融資租賃公司出租設(shè)備，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。會(huì)計(jì)科長(zhǎng)在審核時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員計(jì)算企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額時(shí)漏記如下業(yè)務(wù)，且尚未進(jìn)行賬務(wù)處理：2004年12月企業(yè)發(fā)生一場(chǎng)大火，燒毀一批原材料和一臺(tái)在用機(jī)器設(shè)備；該批原材料進(jìn)價(jià)（不含稅）為30萬(wàn)元，；該機(jī)器設(shè)備賬面凈值為38萬(wàn)元。企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在所得稅前按規(guī)定進(jìn)行扣除。根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅額是（）萬(wàn)元。[答案]C[解析]法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。20． 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。22． 某公司進(jìn)口的一部免稅車(chē)輛因改變用途需依法繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，已知該車(chē)原價(jià)10萬(wàn)元，同類(lèi)新車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格為15萬(wàn)元，該車(chē)已使用3年，規(guī)定使用年限為15年，車(chē)輛購(gòu)置稅率為10%，該公司應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅稅額為（）。24． 甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會(huì)主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。如果題目說(shuō)的是不能形成一致意見(jiàn)，那么就可以理解為每個(gè)人都有一個(gè)意見(jiàn)，誰(shuí)也不贊同誰(shuí)的，那么就是以首席仲裁員的意見(jiàn)為準(zhǔn)。二、多項(xiàng)選擇題26． 某有限責(zé)任會(huì)司共有股東12人，股東韓某擬向王某轉(zhuǎn)讓出資，使王某成為公司新的股東。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資的時(shí)候，必須經(jīng)全體股東過(guò)半數(shù)同意，不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的出資，如果不購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的出資，視為同意轉(zhuǎn)讓。[答案]ABCD[解析]第一次債權(quán)人會(huì)議由人民法院召集并主持，以后的債權(quán)人會(huì)議在人民法院或者會(huì)議主席認(rèn)為必要時(shí)召開(kāi)，也可以在清算組或者占無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額1/4以上的債權(quán)人要求時(shí)召開(kāi)。另外人民法院受理破產(chǎn)案件后，應(yīng)向破產(chǎn)企業(yè)全體職工發(fā)布公告，要求他們保護(hù)好企業(yè)財(cái)產(chǎn)，不得非法處理企業(yè)的賬冊(cè)、文書(shū)、資料和印章，不得隱匿、私分、無(wú)償轉(zhuǎn)讓、非正常壓價(jià)出售企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。31． 根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院裁定宣告企業(yè)破產(chǎn)的同時(shí)應(yīng)發(fā)布公告。32． 下列各種票據(jù)中，屬于《票據(jù)法》調(diào)整范圍的有（）。上述絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)缺一則票據(jù)無(wú)效。法律規(guī)定的兩種不得撤銷(xiāo)要約的情形有：要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷(xiāo)；受要約人有理由認(rèn)為要約是不可撤銷(xiāo)的，并已經(jīng)為履行合同作了準(zhǔn)備工作。[答案]ACD[解析]依據(jù)稅法規(guī)定，從2001年6月1日起，對(duì)卷煙實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法；從2001年5月1日起，對(duì)糧食白酒、薯類(lèi)白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。37． 根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）。39． 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）。41． 下列繳納稅款的方式中，符合法律規(guī)定的有（）。[答案]BC[解析]依據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人可以聘任他人管理企業(yè)的事務(wù)，投資人對(duì)受托人職權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意第三人。[答案]ABC[解析]對(duì)于股份有限公司來(lái)講，依據(jù)規(guī)定，公司的合并、分立、結(jié)算和清算以及公司章程的修改屬于股東大會(huì)的特別決議事項(xiàng)。合營(yíng)一方向第三者轉(zhuǎn)讓出資的條件，不得比向合營(yíng)他方轉(zhuǎn)讓的條件優(yōu)惠。83． 如果持票人轉(zhuǎn)讓出票人記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票，則該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，而只具有普通債權(quán)讓與的效力。（）[答案]√[解析]依據(jù)法律規(guī)定，為上市公司出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開(kāi)后5日內(nèi)，不得買(mǎi)賣(mài)該種股票。（）[答案][解析]車(chē)船使用稅的納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)擁有并且使用車(chē)船的單位和個(gè)人。88． 民族自治地方有關(guān)調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系的自治條例和單行條例也是我國(guó)經(jīng)濟(jì)法的淵源之一。90． 公司董事從事與其所任職公司同類(lèi)的營(yíng)業(yè)或者損害公司利益的活動(dòng)，所得收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。A企業(yè)成立后，與B公司簽訂一購(gòu)貨合同，保證人為丁。要求：根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)、擔(dān)保法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1）丁認(rèn)為未約定保證形式，自己只承擔(dān)一般保證責(zé)任的觀(guān)點(diǎn)是否正確？為什么？（2）戊能否將甲欠他的2萬(wàn)元債務(wù)與他欠A企業(yè)的2萬(wàn)元債務(wù)低銷(xiāo)？為什么？