【正文】 ................................................................45致 謝 .............................................................................................................48 研究背景及意義數(shù)據(jù)表明，至 2022 年末我國合計組建村鎮(zhèn)銀行 1071 家，2022 全年新組建 195 家，比 2022 年增加 45 家，說明增長速度較快。s banking system through a product after the change. Decades village Banks have obtained considerable development, has bee the country39。然后以重慶市 A 村鎮(zhèn)銀行為例,從信用、操作、市場及流動性等數(shù)類風險方面揭示其風險的管理的前瞻性、現(xiàn)實性、全面性和專業(yè)性等特征，以及市場風險管理存在的組織體系設(shè)計不合理；管理工具不完善；意識淡??；人才缺乏等現(xiàn)狀,找出了同《村鎮(zhèn)銀行風險管理機制建設(shè)指引》的要求存在的差距，未完全達到要求。因此由自身風險的管理需要而言,村鎮(zhèn)銀行中的風險管理需充分斟酌多種風險之間的相關(guān)性,由整體做好風險管理,而全面風險管理也成為銀行將來風險管理的一大發(fā)展趨勢。村鎮(zhèn)銀行全面風險管控研究：以重慶市A 村鎮(zhèn)銀行為例Study on the Total Risk Management and Control of Village bank : A Case of A Village Bank in Chongqing Municipality摘 要村鎮(zhèn)銀行屬于中國的銀行制度歷經(jīng)變革后的一種產(chǎn)物。對風險管理的傳統(tǒng)模式中,銀行風控部門對各類風險的管理方式常出現(xiàn)分離,此類管理的方式一定會使風險的相互作用難得重視,風險簡單相加就可引發(fā)整體高估,誘發(fā)人、物力浪費,破壞資源配置效率。根據(jù)中國銀監(jiān)會所發(fā)布的有關(guān)文件,分析了當前監(jiān)管部門對于村鎮(zhèn)銀行全面風險管理建設(shè)的要求同有關(guān)內(nèi)容,論述全面風管對村鎮(zhèn)銀行的必要意義。關(guān)鍵詞： 村鎮(zhèn)銀行 全面風險 風險管控 重慶AbstractVillage Banks belong to China39。 Consciousness。村鎮(zhèn)銀行被看作是民營資本步入金融領(lǐng)域的一種重要渠道，屬于三類新型的農(nóng)村金融機構(gòu)的代表，近些年來得到了不斷發(fā)展。近些年，國家大力支持村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展，村鎮(zhèn)銀行的設(shè)立門檻也漸漸降低。在《巴塞爾新資本協(xié)議》中提倡國際上的活躍銀行漸漸推行全面風控,開啟整體控制的視角。其給農(nóng)業(yè)和中小企業(yè)的發(fā)展服務(wù)，推動了地區(qū)經(jīng)濟的提升，增加了就業(yè)，對宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定增長有十分重要的影響。因此，基于國家政策的規(guī)范和時長商業(yè)利益的驅(qū)使，村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展勢頭也必然如同雨后春筍。全面風控一定要關(guān)注各類風險的全面化評析。2022 年時巴塞爾的銀行監(jiān)管委將《新巴塞爾資本協(xié)議》進行公布，并全面繼承了 1988 年所列協(xié)議當作代表的系列化監(jiān)管原則,而且繼續(xù)延續(xù)至資本充足率當作核心而信用的風控當作重點的,將市場同操作的風險歸進資本制約的范疇中。雖目前村鎮(zhèn)銀行地位有了重新認識,可對村鎮(zhèn)銀行于風險管理方面的研究仍十分稀少,對其進行更深入探究空間寬廣。而中小銀行的產(chǎn)權(quán)需明晰,需允許自然人或民營的企業(yè)入股,使其可真正 “非國有”。世界政經(jīng)發(fā)展的不平衡也決定了金融機構(gòu)同市場間的發(fā)展不會平衡,額銀行作為重要的金融機構(gòu)其購并能反饋重大變革的情況。 存在銀行有關(guān)觀點可歸為 3 類：一是中國需要村鎮(zhèn)或社區(qū)性銀行，其市場定位方面基本是給農(nóng)村群眾、鄉(xiāng)鎮(zhèn)上的中小型的企業(yè)，包括非國企以融資(或貸款)及金融等方面的服務(wù)；二是市場準入上需強化,理順產(chǎn)權(quán)關(guān)聯(lián),讓村鎮(zhèn)銀行可發(fā)展成金融市場中可實現(xiàn)自我管控的經(jīng)營主體；三是外部的監(jiān)管需加強，有關(guān)監(jiān)管部門能使用資本充足比例等各類標準對其實時監(jiān)控,保障正常金融秩序和環(huán)境。目前國內(nèi)對村鎮(zhèn)銀行所做研究基本集中于發(fā)展同戰(zhàn)略的定位上，大都由監(jiān)管者角度對管理問題進行論述。并將重慶市 A 村鎮(zhèn)銀行當做案例,由信用、操作、市場乃至流動性等各類風險方面做出風險管理現(xiàn)有狀況和存在問題的分析,給論文研究全面風管的策略奠定基礎(chǔ)。第一,理論與實踐的結(jié)合。并針對重慶 A 村鎮(zhèn)銀行所做的風險管理情況進行案例分析。第二，基于新修訂的資本協(xié)議框架同《村鎮(zhèn)銀行風險管理機制建設(shè)指引》,對重慶市 A 村鎮(zhèn)銀行全面風管的體系組喲出系統(tǒng)性探究,完善國家對村鎮(zhèn)銀行的全面風管理論。且農(nóng)業(yè)的投資回報周期較長，盈利的能力也很有限，抗風險的能力相對也更弱。主要以重慶市 A 村鎮(zhèn)銀行為例對村鎮(zhèn)銀行全面風險管理的現(xiàn)狀作了分析研究,對于沿海、內(nèi)地或發(fā)達、不發(fā)達等地區(qū)開設(shè)的村鎮(zhèn)銀行做出對比研究，需要更深化和系統(tǒng)的后續(xù)持續(xù)開展。 5 市場風險 指在一段時期中由匯、利率改變所導致的金融工具市場價下降帶來的風險。不但制約銀行盈利,也對資產(chǎn)、負債同表外的金融工具具有的經(jīng)濟價值有影響。其來源很多,可分借款人履約的能力或意愿發(fā)生問題,后者取決于借款者的個人品格。因競爭加劇,銀行一定會有更多的創(chuàng)新工具出現(xiàn),操作風險也會提高。是金融資產(chǎn)不確定的流動受損的可能。銀行的籌資能力變動對之前的籌融資安排產(chǎn)生影響,逼迫銀行不得不被動進行資產(chǎn)負債的調(diào)整,導致流動性損失。對于提升競爭的優(yōu)勢和盈利的能力，促使長期的戰(zhàn)略目標實現(xiàn)有十分重大的作用。 全面風險管理概念全面風管指企業(yè)根據(jù)整體經(jīng)營目標,在企管的各個環(huán)節(jié)同經(jīng)營全程執(zhí)行風險管理的流程,培育良好的文化,建立健全風險管控體系,對風管策略和舉措、組織職能系統(tǒng)、以及信息同內(nèi)控系統(tǒng),給實現(xiàn)風管整體目標提供一個合理保證的方式。為改變此類情況,美國的職業(yè)機構(gòu) COS0 于 2022 年開始進行關(guān)研究，2022 年的 7 月其公布了《全面風險管理框架》草案,而且公開對業(yè)界進行意見征集。三者關(guān)系為全面風管 8 要素均為企業(yè) 4 目標來服務(wù)；企業(yè)中的各層都應(yīng)完成4 個目標；而各曾也要從 8 方面十四號風管。1999 年提出的協(xié)議 II 中，將資本的充足率和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查同市場紀律當作 3 大要素。協(xié)議出臺后中國銀監(jiān)會推出 4 大監(jiān)管工具為資本的要求、杠桿率和撥備率、流動性等。 在巴塞爾框架下全面的風控，是對銀行各個層次的業(yè)務(wù)、單位,包括風險進行通盤管理。按國際清算一般的原則,設(shè)立四個風管體系的基調(diào):董事會對風管負有最終的責任,風管一定為富有經(jīng)營業(yè)務(wù)全責的人員上11 / 56至下開展；董事會、高理一定要認識各種風險；發(fā)揮支持控制的功能,中后臺或內(nèi)部的稽核，乃至信息技術(shù)同人力資源方面均屬于整體風管必須的組成內(nèi)容；風管目標同政策要成為整體經(jīng)營戰(zhàn)略的關(guān)鍵驅(qū)動,經(jīng)輔助操作的程序和控制實行。風管部門需統(tǒng)一風管理念，定制風管策略,實現(xiàn)銀行風管理念和目標、標準,使風管更全面更系統(tǒng)。因此傳統(tǒng)風管只是全面風管的一個內(nèi)容，是在最初階段,單全面風管是一種全程的動態(tài)化的，立體計量的風控管理。為了建立統(tǒng)一的專業(yè)化標準，美國機構(gòu) COSO1992年發(fā)布《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》,成了執(zhí)業(yè)會計師和會計，乃至審計、管理會計及財務(wù)管理等團體內(nèi)控審計的執(zhí)業(yè)標準。由 COSO 中 ERM 同內(nèi)控的框架可知,全面風管與內(nèi)控有所聯(lián)系也具有重大差異。二是全面風管的框架內(nèi),因風險被明確定義成“對企業(yè)目標有負面影響的情況發(fā)生的可能”(把正面影響的事件當作機會),因此這一框架包含了信用、市場同操作、戰(zhàn)略，乃至聲譽、業(yè)務(wù)等多種風險類別；而內(nèi)控框架沒有分風險或機會?；趩我坏娘L險管理,植根銀行整體視角做全面匯整,對組合風險進行有效管理,實現(xiàn)統(tǒng)一管理系統(tǒng)。另外其屬銀行內(nèi)在的一種要求。村鎮(zhèn)銀行的規(guī)模日益擴大,當前風管無法適應(yīng)專業(yè)風管的要求。風管系統(tǒng)不健全,專業(yè)委員會職責存在混淆問題，工作有盲點。風控組織體系同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)行不夠到位,有些部門和工作者仍有盲擔風險的情況。很長時間來,村鎮(zhèn)銀行員工的風險意識薄弱。而一體化的風險分析能大幅度改善風險的收益分析質(zhì)量。整體、業(yè)務(wù)同交易層次均存在很多有差異的風險問題，包括應(yīng)對有關(guān)的不同風險問題。銀行的新業(yè)務(wù)長期拓展,若加速則新金融的衍生品出現(xiàn),在單獨進行分析，對金融衍生品里的各類風險,難實現(xiàn)對產(chǎn)品的綜合考量。3 我國村鎮(zhèn)銀行風險管理體系建設(shè) 村鎮(zhèn)銀行風險管理的基本情況 風險管理特點前瞻性同現(xiàn)實性結(jié)合。全面性同專業(yè)性結(jié)合。風管需重視法人的治理和內(nèi)控機制，具體的操作程序和管理文化、方法、過程、范疇等一系列的基礎(chǔ)工作。風管同機構(gòu)經(jīng)營的規(guī)模，開展業(yè)務(wù)的范圍同風險程度適應(yīng),而且按發(fā)展情況及時進行適度調(diào)整,用合理成本使風管目標實現(xiàn)。風管需同業(yè)務(wù)發(fā)展密切結(jié)合,用風管促進業(yè)務(wù)的平穩(wěn)發(fā)展,保障機構(gòu)的價值得到長時間的提升。 村鎮(zhèn)銀行的風險管理組織架構(gòu)在《指引》中，提出村鎮(zhèn)銀行要構(gòu)建建職責清晰且分工明確，能實現(xiàn)互相制衡，實現(xiàn)高效工作的風管組織構(gòu)架,強化風管的條線具有的獨立專業(yè)性。明確提出要求村鎮(zhèn)銀行建立風險管理組織體系,明確上至下風管的模式,提升高管層的風管理念與自覺,制出通過本身發(fā)展適合的風險偏好同管理策略。 銀監(jiān)會對村鎮(zhèn)銀行風險管理體系的建設(shè)需求在 2022 年，我國銀監(jiān)會發(fā)布《村鎮(zhèn)銀行風險管理機制建設(shè)指引》,還同時發(fā)布相關(guān)實施的方案。各風險間存在疊加、轉(zhuǎn)化及傳遞的可能,若各類風險發(fā)生共震效應(yīng)的時候,系統(tǒng)性的風險也會出現(xiàn),則重慶市 A 村鎮(zhèn)銀行持續(xù)經(jīng)營能受巨大打擊。確認重慶市 A 村鎮(zhèn)銀行的董事會監(jiān)事會和風管委、高管層同業(yè)務(wù)單位的風管責任。（2）現(xiàn)行的組織構(gòu)架同《指引》的差異根據(jù)關(guān)于風險管理組織體系的有關(guān)要求,對照重慶市 A 村鎮(zhèn)銀行現(xiàn)行組織架構(gòu),發(fā)現(xiàn)下表差異: 指引要求中的內(nèi)容同重慶市 A 村鎮(zhèn)銀行的組織架構(gòu)存在一定差異。而該行所持資產(chǎn)同負債具備利率的敏感性問題，可引發(fā)現(xiàn)金流的不夠平衡問題,但此類現(xiàn)金流入流出不夠匹配可導致流動性出現(xiàn)問題。且利率不變的長期資產(chǎn),放開利率能讓資產(chǎn)的價值易受損,制約銀行的資產(chǎn)流動及安全。該行現(xiàn)在使用的向所屬支行進行會計和信貸主管委任的制度,可 2 類主管的委派是將風管同業(yè)務(wù)輔導置于一體,在身份上不夠獨立,在工作上互相借用,限制了風控的功能。(4)分支機構(gòu)沒有設(shè)專業(yè)化和獨立化的風險經(jīng)理。二是借款者履約的主動性發(fā)生問題,基本受借款者人品制約。主要包括 3 個方面,為經(jīng)濟、政治同道德方面的風險。對于支行信貸的主管進行總行委派制度,委派主管要擔負信貸風控同輔導的職責,用委派的信貸主管構(gòu)成信貸輔導網(wǎng)絡(luò)進行信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部交叉督查,應(yīng)用統(tǒng)一的執(zhí)行標準,保障各類信貸管理制可得以執(zhí)行。重慶市 A 村鎮(zhèn)銀行使用雙人授信的調(diào)查法，需調(diào)查者進行授信調(diào)查和收集核實有關(guān)資料,設(shè)計出適合的授信方案(如產(chǎn)品的種類、金額及期限、利率，包括21 / 56擔保方法和風險預防手段、貸后管控的要求),做授信調(diào)查和產(chǎn)品分析的報告。可其前提為銀行應(yīng)具備良好的授信的審批系統(tǒng),應(yīng)體現(xiàn)出授信申請同審批應(yīng)有的獨立合理性和清晰的授信標準同流程、文檔記錄和清楚的處置特殊授信等特征。(3)發(fā)放和支付環(huán)節(jié)控制信用風險的狀況。放款流程需具備如下特點：放款職能具獨立性的貸款審批環(huán)節(jié)同業(yè)務(wù)部門，同時具有效率和風管能力，具備有效額度管控同健全的檔案管理。貸后的管理方面,其主要任務(wù)為監(jiān)控貸款的質(zhì)量同管理信貸的風險,流程為對信貸的資產(chǎn)進行定期監(jiān)控,并設(shè)置好風險預警條件,按風險預警的狀況做定期報告。其不良貸款率的相對水平較高,從一定程度上說明其信用風險管理的能力存在不足?，F(xiàn)代銀行的風管組織保障為董事會和高管直接引領(lǐng)，獨立風管部門當作中心,且同多類業(yè)務(wù)進行密切關(guān)聯(lián)的風管內(nèi)部組織體系。對于銀行發(fā)展眼前的利益，同長期目標協(xié)調(diào)的認識不足。二是該行信用風險管理體制未完善。五是該行欠缺復合型專家，風管人才不足。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不夠統(tǒng)一準確，阻滯了重慶市 A 村鎮(zhèn)銀行信用風險管理水準提高。現(xiàn)在重慶市 A 村鎮(zhèn)銀行信用風管中許多方式已過時,需大力改革和淘汰,來適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展進步的新需求。根據(jù)出現(xiàn)頻率、損失情況,可分 7 類:(1)內(nèi)部欺詐類。(3)雇傭合同和工作狀況引發(fā)的風險。(5)有形的資產(chǎn)損失。(7)牽扯執(zhí)行、交割同交易進程管理的事件。在 2022 年,巴塞爾委員會對操作類風險的監(jiān)管正式由 4 方面確定了十項原則,包含營造良好風管環(huán)境；操作風管識別、評估及監(jiān)視，包括輕控等；另外監(jiān)管者同信息披露作用等也包含在內(nèi),而且把操作同信用、市場等風險共同列入了第一支柱中。內(nèi)控制度形成上已大體實現(xiàn)業(yè)務(wù)的全面覆蓋,基本能保證一線的工作人員操作的規(guī)范性。審計部門為第三防線,擔負評價和協(xié)助完善風管、內(nèi)控同企業(yè)治理適當性同有效性的責任?？萍冀Y(jié)算部中下設(shè)了后督中心，主要擔負所有業(yè)務(wù)操作風險的事后處置審查工作,自 2022 年該行的差錯統(tǒng)計表而言，差錯法神過后經(jīng)復查業(yè)務(wù)憑證或操作錄像即可發(fā)現(xiàn)問題所在,實踐中的風險有可能更頻繁。重慶市 A 村鎮(zhèn)銀行在市場風管上初起步,同國內(nèi)、西方等國的銀行風控對比,沒有建起真正獨立的市場風管系統(tǒng)。二是市場的風險意識薄弱。因此市場的風管理念陳舊定然制約重慶市 A 村鎮(zhèn)銀行的高效運行。重慶市 A 村鎮(zhèn)銀行參加資金業(yè)務(wù)仍在起步時期,未對計量的方法、技術(shù)同工具、系統(tǒng)管理有所運用,對利率的風險計量也處于運用缺口管理的簡單工具使用水準。主要因貸款、交易和投資等供給資金的事件和管理產(chǎn)生。重慶市 A 村鎮(zhèn)銀行的風管為流動性風管高管機構(gòu),其負責制定并實行有關(guān)的策略和政策。市場拓展部門則需做好全行的存款指標監(jiān)測,適時掌控定活存款數(shù)量改變的狀況,定期做出