【正文】 900 貸：持有至到期投資——利息調整 投資收益 借：銀行存款 900 貸：應收利息 900 借：銀行存款 30000 貸：持有至到期投資——成本 30000習題三A企業(yè)購入普通股占B公司股份的2%，不構成對B公司的共同控制，重大影響，應采用成本法進行核算。預計年租金240 000元。與年限平均法相比，采用加速折舊法計算的企業(yè)的前期的凈資產較低，利潤也較低，后期的情況則恰恰相反。習題七在通貨膨脹情況下，組合1 直線法和先進先出法可以使企業(yè)獲得最高的報告利潤。但是由于本期發(fā)出存貨成本是按較早的單價計算的，在通貨膨脹時，低于現(xiàn)行市價，用較低的成本與現(xiàn)行收入配比，會虛增利潤。新新公司有1 500 000計入資產，故年末資產負債表中的無形資產會增加1 500 000，而陽光公司年末資產負債表中的無形資產會增加2 000 000。1． 發(fā)行價為1 002 000（1） 發(fā)行時： 借：銀行存款 1 002 000 貸：應付債券——面值 1 000 000——利息調整 2 000 借：財務費用 1 000貸：銀行存款 1 000（2）2002年12月31日計息 借：財務費用 29 667應付債券——利息調整 333貸：應付利息 30 0002003年7月1日計息 借：財務費用 29 667 應付債券——利息調整 333 貸：應付利息　　 30 0002003年12月31日，2004年7月1日，2004年12月31日計息同上。1． 購入固定資產 借：固定資產 1 200 000未確認融資費用 300 000 貸：長期應付款 1 500 0002． 分期付款 2007年12月31日 借：長期應付款 500 000貸：銀行存款 500 000借：財務費用 60 000貸：未確認融資費用　　 60 0002008年12月31日 借：長期應付款 500 000貸：銀行存款 500 000借：財務費用 120 000貸：未確認融資費用　　 120 0002009年12月31日 借：長期應付款 500 000貸：銀行存款 500 000借：財務費用 120 000貸：未確認融資費用　　 120 000第九章 所有者權益習題一借：銀行存款 1 000 000 貸：實收資本——丁 500 000 資本公積——資本溢價 500 000習題二扣除手續(xù)費后，股份公司實際收入為20 580萬元（600098%） 借：銀行存款 205 800 000貸：股本 60 000 000 資本公積——股本溢價 145 800 000習題三2001年借：利潤分配——未分配利潤 900萬 貸：本年利潤 900萬2002－2006年五年內稅前利潤補虧借：本年利潤 150萬 貸：利潤分配——未分配利潤 150萬2007年稅后利潤補虧200萬25％借：所得稅費用 50萬 貸：應交稅費——應交所得稅 50萬借：本年利潤 50萬 貸：所得稅費用 50萬借：本年利潤 150萬 貸：利潤分配——未分配利潤 150萬習題四1. 借：本年利潤 380 000 貸：利潤分配——未分配利潤 380 0002．借：資本公積 90 000 貸：實收資本——A 30 000 ——B 30 000 ——C 30 0003．借：盈余公積 100 000 貸：利潤分配——盈余公積補虧 100 0004．借：利潤分配——提取法定盈余公積 38 000 貸：盈余公積——法定盈余公積 38 0005．借：利潤分配——未分配利潤 38 000 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 38 0006．借：固定資產 1 000 000 原材料 500 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 85000 貸：實收資本——D 1 000 000 資本公積——資本溢價 585 000習題五 略第十章 收入、費用、利潤習題一1．預收方式銷售貨物，在貨物發(fā)出時間確認收入借：銀行存款 300 000 貸：預收賬款——乙公司 300 0002．銷售即確認收入借：庫存現(xiàn)金 222 300貸：主營業(yè)務收入 190 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 32 3003．銷售即確認收入借：應收賬款 585 000 貸：主營業(yè)務收入 500 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 85 0004．因相關的經濟利益不能流入企業(yè)，所以不確認收入借：發(fā)出商品 70 200 貸：庫存商品 70 200習題二1．借：預付賬款（待攤費用） 30 000 貸：銀行存款 30 0002．借： 應付賬款（預提費用） 10 000 貸：銀行存款 10 0003．借：應付職工薪酬 70 000 貸：銀行存款 70 0004．借：銷售費用 5 000 貸：銀行存款 5 0005．借：主營業(yè)務成本 190 000 貸：庫存商品 190 000習題三 略習題四1．借：銀行存款 30 000 貸：預收賬款——長江公司 30 0002．確認收入借：應收賬款——黃河公司 1 111 500 貸：主營業(yè)務收入 950 000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）161 500 同時結轉成本借：主營業(yè)務成本 750 000 貸：庫存商品——乙 750 0003．借：應收賬款——黃河公司 123 250 貸：主營業(yè)務收入 100 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 17 000 銀行存款 6 250借：主營業(yè)務成本 80 000 貸：庫存商品——乙 80 0004．借：預收賬款——長江公司 29 500 貸：主營業(yè)務收入 25 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 4 250 銀行存款 250借：主營業(yè)務成本 20 000 貸：庫存商品——甲 20 000余款退回借：預收賬款——長江公司 500 貸：銀行存款 5005．上月銷售本月退回借：主營業(yè)務收入 6 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1 020 貸：銀行存款 7 020借：庫存商品——甲 4 000 貸：主營業(yè)務成本 4 0006．一個月內付款給2％的折扣借：銀行存款 1 092 500 財務費用 19 000 貸：應收賬款——黃河公司 1 111 500習題五1．結轉損益類賬戶：借：主營業(yè)務收入 3 100 000 貸：本年利潤 3 100 000借：其他業(yè)務收入 1 920 000 貸 ：本年利潤 1 920 000借：投資收益 240 000 貸：本年利潤 240 000借：營業(yè)外收入 92 000 貸：本年利潤 92 000借：本年利潤 1 740 000 貸：主營業(yè)務成本 1 740 000借：本年利潤 20 000 貸：營業(yè)稅金及附加 20 000借：本年利潤 17 000 貸：管理費用 17 000借：本年利潤 30 000 貸：銷售費用 30 000借：本年利潤 80 000 貸：財務費用 80 000借：本年利潤 1 220 000 貸：其他業(yè)務成本 1 220 000借：本年利潤 116 000 貸：營業(yè)外支出 116 000借：本年利潤 552 000 貸：所得稅費用 552 0002．年末結轉本年利潤賬戶借：本年利潤 1 577 000 貸：利潤分配——未分配利潤 1 577 0003．進行利潤分配借：利潤分配——提取法定盈余公積 157 700 ——提取任意盈余公積 78 850 貸：盈余公積——法定盈余公積 157 700 ——任意盈余公積 78 850借：利潤分配——未分配利潤 236 550 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 157 700 ——提取任意盈余公積 78 850借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利 600 000 貸：應付股利 60