案例分析題(答案版)-預(yù)覽頁
【正文】 表述錯誤的是（A B D）。A. 1 B. 2 C. 3 D. 6 六、某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù)，不承擔(dān)糧食收儲任務(wù)，不享受國家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。A. 該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具普通發(fā)票B. 該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油只能開具普通發(fā)票C. 該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油只能開具增值稅專用發(fā)票D. 該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油不能開具發(fā)票 上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司的申報納稅地點(diǎn)應(yīng)為（ B）。A. 9月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2370元B. 9月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1950元C. 10月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1714元D. 10月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1700元七、某日化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬元、款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬元，已收到運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。（5）月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費(fèi)5000元（不含稅），加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法中，正確的是（A ）。A. B. C. D. 該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（C ）。 10 下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有（A B C D ）。A. 3000元 B. 4000元 C. 5000元 D. 6000元 下列各項(xiàng)說法正確的是（ A ）。A. 0 B. C. D. 下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花和向供銷公司購進(jìn)棉花計算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法正確的有（ B D ）。A. 3日 B. 5日 C. 10日 D. 20日 十、某商場為增值稅一般納稅人，5月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（1）購入服裝兩批，貨款均已支付，（含稅），尚未取得增值稅專用發(fā)票，第二批貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的價款36萬元；，第一批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得銷售方開具的普通發(fā)票，第二批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得承運(yùn)單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。 10 該商場支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ A ）。A. B. C. D. 該商場5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ B ）。 10 該企業(yè)5月份開展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有（ ABC ）。A. B. C. D. 該企業(yè)5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ C ）。 10 該企業(yè)進(jìn)口A類化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ A ）。A. 30000元 B. 21000元 C. 29142元 D. 20400元 該企業(yè)C類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ B ）。 10 該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ B ）。A. B. C. 2萬元 D. 3萬元 下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)銷售汽車業(yè)務(wù)的會計處理正確的是（ B ）(單位：萬元)。 10 下列各項(xiàng)中，關(guān)于第一筆業(yè)務(wù)的有關(guān)說法正確的有（ CD）。A. 1萬元 B. C. 0 D. 4萬元 該公司2010年應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ C ）。（3）甲公司所屬招待所（獨(dú)立核算）取得客房收入30萬元、取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所分別核算客房收入、歌廳舞廳收入。A. 應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額84萬元B. 應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額90萬元C. 應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元D. 應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元 甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ B ）。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費(fèi)明顯偏低且無正當(dāng)理由，又無同類旅游業(yè)務(wù)可比價格。 10 關(guān)于對該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定，下列各項(xiàng)中處理正確的是（ C ）。A. 30萬元 B. C. 18萬元 D. 假定該公司開展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為120萬元，該公司開展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ A ）。 10 該企業(yè)2010年取得的各項(xiàng)收入在計算企業(yè)所得稅時屬于免稅收入的是（ D ）。A. 4294萬元 B. 4309萬元 C. 4249萬元 D. 4364萬元 該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ C ）。2010年其他有關(guān)情況如下：（1）營業(yè)外收入50萬元，其中包括購買國債的利息收入10萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益10萬元，股票轉(zhuǎn)讓收益10萬元,接受捐贈收入10萬元；（2）管理費(fèi)用450萬元，銷售費(fèi)用300萬元；（3）支付在建辦公樓工程款60萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用；（4），已列入當(dāng)期費(fèi)用；（5）營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元。該公司2002006年度可以享受免稅優(yōu)惠，不需要繳納企業(yè)所得稅B. 該企業(yè)2005年度經(jīng)營未滿一年，減免征稅優(yōu)惠可以從2006年開始算起C. 該企業(yè)20082009年度需要繳納企業(yè)所得稅=（90+100）25%50%=D. 從2010年度開始該企業(yè)不再享受稅收減免優(yōu)惠 該企業(yè)2010年取得的營業(yè)外收入中屬于免稅收入的是（ A ）。A. B. C. D. 十九、作家吳某是一名自由職業(yè)者，2010年開了一家書店并取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，其2010年收入如下：（1）被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費(fèi)4000元；（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；（3）與某高校兩位老師共寫一本書，共得稿費(fèi)24000元，吳某得主編費(fèi)6000元，其余稿費(fèi)3人平分；（4）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元；（5）吳某書店全年銷售額90000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30000元。A. 此筆稿費(fèi)共納稅2688元B. 三人各自納稅672元C. 吳某一人納稅1344元D. 除吳某外的兩人各納稅672元 出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應(yīng)納個人所得稅的計算公式為（ C D ）。2010年5月，審計機(jī)構(gòu)對丙單位2009年度財政資金使用情況進(jìn)行檢查，對以下情況提出質(zhì)疑：（1）2009年3月，丙單位將其代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)存入本單位在商業(yè)銀行開設(shè)的基本戶；5月，丙單位將部分行政事業(yè)性收費(fèi)繳入國庫，剩余部分直接用于購買本單位辦公設(shè)備；（2）2009年6月，丙單位通過零余額賬戶借款20萬元給所屬下級單位；（3）2009年7月至8月，丙單位對辦公樓進(jìn)行內(nèi)部裝修，按照規(guī)定應(yīng)采用財政直接支付方式支付工程款，丙單位通過零余額賬戶支付施工方工程款項(xiàng)150萬元；（4）2009年9月，丙單位與一家供應(yīng)商簽訂了設(shè)備采購合同，設(shè)備價款為80萬元，根據(jù)預(yù)算安排，價款中應(yīng)采用財政授權(quán)支付的金額為50萬元，剩余金額由丙單位自行負(fù)擔(dān)。2010年3月，審計機(jī)構(gòu)對甲單位2009年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，了解到以下情況：（1）2009年3月，甲單位通過零余額賬戶向下屬單位轉(zhuǎn)賬，為下屬單位支付設(shè)備采購款100萬元；（2）2009年4月，甲單位通過零余額賬戶向本單位按照賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)1萬元；（3）2009年8月，甲單位為采購一臺精密儀器A設(shè)備以邀請招標(biāo)的方式向2家設(shè)備供應(yīng)商發(fā)出投
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