案例分析題(答案版)-預覽頁
【正文】 表述錯誤的是（A B D）。A. 1 B. 2 C. 3 D. 6 六、某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營貨物批發(fā)零售業(yè)務，不承擔糧食收儲任務，不享受國家關于糧食的有關稅收優(yōu)惠政策。A. 該糧油公司向消費者銷售豆油可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具普通發(fā)票B. 該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具普通發(fā)票C. 該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具增值稅專用發(fā)票D. 該糧油公司向消費者銷售豆油不能開具發(fā)票 上述第三筆業(yè)務中，該糧油公司的申報納稅地點應為（ B）。A. 9月份該糧油公司應抵扣的進項稅額為2370元B. 9月份該糧油公司應抵扣的進項稅額為1950元C. 10月份該糧油公司應抵扣的進項稅額為1714元D. 10月份該糧油公司應抵扣的進項稅額為1700元七、某日化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬元、款項已付并驗收入庫；支付相關運費10萬元，已收到運輸單位開具的運輸發(fā)票。（5）月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費5000元（不含稅），加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。下列關于該企業(yè)可抵扣進項稅額的說法中，正確的是（A ）。A. B. C. D. 該企業(yè)本月應繳納的消費稅為（C ）。 10 下列關于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有（A B C D ）。A. 3000元 B. 4000元 C. 5000元 D. 6000元 下列各項說法正確的是（ A ）。A. 0 B. C. D. 下列關于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法正確的有（ B D ）。A. 3日 B. 5日 C. 10日 D. 20日 十、某商場為增值稅一般納稅人，5月份發(fā)生以下購銷業(yè)務：（1）購入服裝兩批，貨款均已支付，（含稅），尚未取得增值稅專用發(fā)票，第二批貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的價款36萬元；，第一批貨物支付運費取得銷售方開具的普通發(fā)票，第二批貨物支付運費取得承運單位開具的運輸發(fā)票。 10 該商場支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（ A ）。A. B. C. D. 該商場5月份應繳納的增值稅稅額為（ B ）。 10 該企業(yè)5月份開展的業(yè)務中，需要繳納增值稅的有（ ABC ）。A. B. C. D. 該企業(yè)5月份可結轉下月繼續(xù)抵扣的增值稅進項稅額為（ C ）。 10 該企業(yè)進口A類化妝品應繳納的增值稅稅額為（ A ）。A. 30000元 B. 21000元 C. 29142元 D. 20400元 該企業(yè)C類化妝品應繳納的消費稅稅額為（ B ）。 10 該企業(yè)6月份應繳納的增值稅稅額為（ B ）。A. B. C. 2萬元 D. 3萬元 下列各項中，關于該企業(yè)銷售汽車業(yè)務的會計處理正確的是（ B ）(單位：萬元)。 10 下列各項中，關于第一筆業(yè)務的有關說法正確的有（ CD）。A. 1萬元 B. C. 0 D. 4萬元 該公司2010年應繳納的營業(yè)稅稅額為（ C ）。（3）甲公司所屬招待所（獨立核算）取得客房收入30萬元、取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所分別核算客房收入、歌廳舞廳收入。A. 應繳納營業(yè)稅稅額84萬元B. 應繳納營業(yè)稅稅額90萬元C. 應代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元D. 應代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元 甲公司轉讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅稅額為（ B ）。經(jīng)主管稅務機關審核，認為其旅游業(yè)務收費明顯偏低且無正當理由，又無同類旅游業(yè)務可比價格。 10 關于對該公司旅游業(yè)務收入的確定，下列各項中處理正確的是（ C ）。A. 30萬元 B. C. 18萬元 D. 假定該公司開展旅游業(yè)務經(jīng)核定的旅游業(yè)務收入為120萬元，該公司開展旅游業(yè)務應繳納的營業(yè)稅為（ A ）。 10 該企業(yè)2010年取得的各項收入在計算企業(yè)所得稅時屬于免稅收入的是（ D ）。A. 4294萬元 B. 4309萬元 C. 4249萬元 D. 4364萬元 該企業(yè)2010年應繳納的企業(yè)所得稅為（ C ）。2010年其他有關情況如下：（1）營業(yè)外收入50萬元，其中包括購買國債的利息收入10萬元，國債轉讓收益10萬元，股票轉讓收益10萬元,接受捐贈收入10萬元；（2）管理費用450萬元，銷售費用300萬元；（3）支付在建辦公樓工程款60萬元，已列入當期費用；（4），已列入當期費用；（5）營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元。該公司2002006年度可以享受免稅優(yōu)惠，不需要繳納企業(yè)所得稅B. 該企業(yè)2005年度經(jīng)營未滿一年，減免征稅優(yōu)惠可以從2006年開始算起C. 該企業(yè)20082009年度需要繳納企業(yè)所得稅=（90+100）25%50%=D. 從2010年度開始該企業(yè)不再享受稅收減免優(yōu)惠 該企業(yè)2010年取得的營業(yè)外收入中屬于免稅收入的是（ A ）。A. B. C. D. 十九、作家吳某是一名自由職業(yè)者，2010年開了一家書店并取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，其2010年收入如下：（1）被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費4000元；（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；（3）與某高校兩位老師共寫一本書，共得稿費24000元，吳某得主編費6000元，其余稿費3人平分；（4）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元；（5）吳某書店全年銷售額90000元，扣除進貨成本、稅金、費用后，純收入30000元。A. 此筆稿費共納稅2688元B. 三人各自納稅672元C. 吳某一人納稅1344元D. 除吳某外的兩人各納稅672元 出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應納個人所得稅的計算公式為（ C D ）。2010年5月，審計機構對丙單位2009年度財政資金使用情況進行檢查，對以下情況提出質疑：（1）2009年3月，丙單位將其代收的納入預算管理的行政事業(yè)性收費存入本單位在商業(yè)銀行開設的基本戶；5月，丙單位將部分行政事業(yè)性收費繳入國庫，剩余部分直接用于購買本單位辦公設備；（2）2009年6月，丙單位通過零余額賬戶借款20萬元給所屬下級單位；（3）2009年7月至8月，丙單位對辦公樓進行內部裝修，按照規(guī)定應采用財政直接支付方式支付工程款，丙單位通過零余額賬戶支付施工方工程款項150萬元；（4）2009年9月，丙單位與一家供應商簽訂了設備采購合同，設備價款為80萬元，根據(jù)預算安排，價款中應采用財政授權支付的金額為50萬元，剩余金額由丙單位自行負擔。2010年3月，審計機構對甲單位2009年度預算執(zhí)行情況進行檢查，了解到以下情況：（1）2009年3月，甲單位通過零余額賬戶向下屬單位轉賬，為下屬單位支付設備采購款100萬元；（2）2009年4月，甲單位通過零余額賬戶向本單位按照賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費1萬元；（3）2009年8月，甲單位為采購一臺精密儀器A設備以邀請招標的方式向2家設備供應商發(fā)出投
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