【正文】 e Manufacturing）和連續(xù)生產(chǎn)（Continuous Manufacturing）兩種類型。　　生產(chǎn)過程控制　　a) 工藝固定，工作中心的安排符合工藝路線?！　。?）業(yè)務(wù)處理流程　　連續(xù)型制造企業(yè)的生產(chǎn)過程中的業(yè)務(wù)處理流程可以用下圖顯示：　　 整體結(jié)構(gòu) 　　一、方案組成　　K/3ERP 系統(tǒng)的制造業(yè)產(chǎn)品解決方案可針對企業(yè)的不同特點提供相應(yīng)的解決方案。同時按照不同的要求將結(jié)果傳送到生產(chǎn)管理和采購管理中，并提供各種可行性方面的信息?！　〈尕浐怂悖?對物料在其它系統(tǒng)循環(huán)流轉(zhuǎn)所伴隨產(chǎn)生的資金流動進行記錄和成本核算，同時將財務(wù)信息傳遞到總賬系統(tǒng)、應(yīng)付款系統(tǒng)等財務(wù)系統(tǒng)?！　《⒄w結(jié)構(gòu)圖　　制造業(yè)產(chǎn)品方案的整體結(jié)構(gòu)圖如下所示（具體功能略）： 　　工業(yè)企業(yè)解決方案 ——用友 ERP－U8用友 ERPU8 的設(shè)計對象就是工業(yè)企業(yè)全面管理，因此工業(yè)企業(yè)解決方案即在 ERPU8通用軟件基礎(chǔ)上的靈活應(yīng)用。工業(yè)企業(yè)主要是對產(chǎn)、供、銷進行管理，企業(yè)的核心問題是對生產(chǎn)成本進行有效控制，同時有效地控制財務(wù)風險?！　?yīng)收系統(tǒng)著重實現(xiàn)工商企業(yè)對應(yīng)收款所進行的核算與管理，可以與總賬、銷售系統(tǒng)集成使用。　　固定資產(chǎn)系統(tǒng)適用于各類企事業(yè)單位進行設(shè)備管理、折舊計提等業(yè)務(wù)處理，可以與總賬、成本集成使用?！　‖F(xiàn)金流量表系統(tǒng)主要依據(jù)賬務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)提供一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的信息，以便企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)了解和評價企業(yè)獲得現(xiàn)金的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量情況?！　齑嫦到y(tǒng)主要處理各種出、入庫業(yè)務(wù)，支持輔助計量單位、批次、保質(zhì)期等業(yè)務(wù)的管理，進行庫存安全性控制。可以與總賬、成本系統(tǒng)集成聯(lián)用。提示：根據(jù)以上及其他資料著重對比分析（1）關(guān)于系統(tǒng)應(yīng)用的描述。第三章1. 思考題第 11 題根據(jù)眾生公司科目文件結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)可以看出，科目文件結(jié)構(gòu)除了科目代碼、科目名稱、科目類型基本內(nèi)容外，設(shè)計科目性質(zhì)、父科目字段的目的是：（1）設(shè)計“科目性質(zhì)“字段的目的設(shè)計“科目性質(zhì)“字段的目的是了滿足計算機條件下對不同性質(zhì)會計科目的特殊核算和管理要求。 （2）設(shè)計“父科目“字段的目的設(shè)計“父科目“字段的目的在于：為了滿足計算機處理的需要，增加反映科目，體系科目樹形結(jié)構(gòu)的特征，并記帳等提供幫助。在進行項目相關(guān)的的成本、費用等科目設(shè)置時，將這些科目的性質(zhì)設(shè)為“項目核算”“科目設(shè)置”模塊中設(shè)置如下： 科目編碼 科目名稱 科目性質(zhì) 6605 在研課題費用 660501 勞務(wù)費 項目核算 660502 原材料費 項目核算 660503 燃料及動力 項目核算 660504 設(shè)備購置費 項目核算 660505 專用業(yè)務(wù)費 項目核算 660506 院所管理費 項目核算 660507 室管理費 項目核算這樣科目大大簡化，而具體項目則在項目核算和管理中完成。定義具體項目應(yīng)該包括：項目代碼、項目名稱、開始日期、完工日期、項目性質(zhì)、項目負責人等。 （4） 項目賬表查詢與分析 從歷史憑證文件、項目文件等文件中挑選出與項目有關(guān)的數(shù)據(jù)，進行加工整理后，計算機自動輸出各種項目核算與管理所需的賬和表。答案：銷售和收款業(yè)務(wù)流程步驟如下：1) 客戶通過電話、郵件或上門洽談購貨意向，銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)商品價格政策給客戶提供銷售報價，雙方進行協(xié)商，洽談銷售合同。企業(yè)根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn)?？蛻粢凿N售發(fā)票為憑單辦理銷售結(jié)算；客戶持提貨單也可到倉庫部門提取商品。根據(jù)存貨計價方式和所銷售商品數(shù)量，計算銷售商品成本，編制轉(zhuǎn)賬憑證，再據(jù)以登記銷售成本明細賬和存貨明細賬。倉庫部門確認收回所退商品，并用紅字登記庫存賬。對壞賬計提、發(fā)生與收回編制會計憑證。同時銷售經(jīng)過管理和客戶信用管理將貫穿于整個銷售與收款的日常單據(jù)處理流程之中。（4） 、業(yè)務(wù)內(nèi)容及核算方法比較復(fù)雜，可靠性要求高。在 IT 環(huán)境下，銷售與收款子系統(tǒng)的主要設(shè)計目標是什么？答案：在 IT 環(huán)境下，銷售與收款子系統(tǒng)的主要目標可歸納如下：1) 在系統(tǒng)的初始設(shè)置方面完成用戶自定義功能 包括：根據(jù)具體業(yè)務(wù)不同，完成產(chǎn)品（商品）目錄、銷售部門、銷售人員、產(chǎn)品存放倉庫、銷售客戶、銷售合同、主要單證票據(jù)等數(shù)據(jù)庫的庫結(jié)構(gòu)字段的用戶自定義工作；可定義不同的銷售方式，并根據(jù)不同的銷售方式的需要，用戶可自定義若干核算字段，在進行利潤等指標核算時，用戶可使用系統(tǒng)提供的語言，自定義不同的計算公式，對上述核算字段進行運算。及時記錄已經(jīng)收回的貨款，反映和監(jiān)督賒銷 貨款的收回情況，盡量避免和減少壞帳損失的發(fā)生，并對可能的壞帳進行合理的估計。如加強客戶管理，對客戶交易狀況、信用情況等進行分析；又如加強銷售人員管理，對銷售人員進行業(yè)績分析等。因此，銷售與收款子系統(tǒng)應(yīng)該與其他會計子系統(tǒng)集成使用，實現(xiàn)數(shù)據(jù)一次錄入多方使用，借助信息共享特性，促進各部門之間的溝通與監(jiān)督，促進各環(huán)節(jié)之間的銜接與控制。是反映由購銷雙方確認的客戶要貨需求的單據(jù)，該文件用于存儲所有簽署的合同的固定信息，以及合同執(zhí)行過程中的綜合動態(tài)信。5）銷售文件是系統(tǒng)根據(jù)銷售發(fā)票記賬文件記賬生成的數(shù)據(jù)文件，該文件用來存儲每筆銷售業(yè)務(wù)的詳細數(shù)據(jù)，有關(guān)銷售的統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)均可由此數(shù)據(jù)文件加工處理生成。利用該文件可以生成銷售發(fā)票信息列表、客戶欠款發(fā)票列表、逾期未收款明細表、應(yīng)收賬款賬齡分析表等。（1）銷售合同固定信息文件結(jié)構(gòu)包含下面字段：合同編號、銷售方式、 簽訂日期、付款期限、客戶代碼、客戶付款條件、部門代碼、銷售人員代碼、交貨地點、交貨日期、違約責任。為什么將銷售發(fā)票文件拆分成固定信息和變動信息兩個文件？它們各自的文件結(jié)構(gòu)都包含哪些字段？兩個文件可以哪個字段相互連接？又分別以哪些字段作為關(guān)鍵字建立相應(yīng)的索引文件？答案：由于許多時候同一客戶開具的一張銷售發(fā)票可以包含多種存貨的銷售信息，因此，與銷售報價單和銷售合同相對應(yīng)，銷售發(fā)票文件可以拆分成固定信息和變動信息兩個文件。固定信息文件以“發(fā)票號”為關(guān)鍵字建立索引文件，變動信息文件以“發(fā)票號”+“產(chǎn)品代碼”作為關(guān)鍵字建立索引文件。基本檔案的建立，不僅有利于方便、快速的錄入，更重要的是可以根據(jù)各類檔案進行統(tǒng)計分析，另外，會計信息系統(tǒng)的各子系統(tǒng)都將使用相同的基本檔案，這為各個子系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的共享與傳遞奠定了基礎(chǔ)，各種初始設(shè)置包括數(shù)據(jù)文件結(jié)構(gòu)的用戶自定義、打印格式的自定義、轉(zhuǎn)賬流程（例如憑證模板）的用戶自定義、賬齡分析的時間段定義、稅種、稅率設(shè)置等，同時在初始化模塊還要完成應(yīng)收賬款的余額錄入，特別是上年未核銷的往來賬余額錄入等等。銷售價格管理和客戶信用管理貫穿于整個銷售與收款的日常單據(jù)處理流程。? 單據(jù)的審核與記賬：錄入的單據(jù)需經(jīng)過審核方可記賬。自動轉(zhuǎn)賬分為兩個部分：定義憑證模板和生成記賬憑證。 4）銷售核算及結(jié)賬：主要是為了完成產(chǎn)品銷售利潤的計算，針對銷售文件的處理而設(shè)計的，實現(xiàn)銷售信息的匯總、結(jié)轉(zhuǎn)與計算。銷售分析通常包括：銷售構(gòu)成分析、銷售增長分析、銷售毛利分析、部門與職員業(yè)績分析等。6）系統(tǒng)維護：該模塊提供系統(tǒng)服務(wù)功能，包括：數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)、系統(tǒng)幫助、權(quán)限設(shè)置、口令修改、系統(tǒng)修復(fù)等功能。4) 整理出銷售過程中的應(yīng)交稅種和稅率，使系統(tǒng)能自動算出相應(yīng)的稅金額和附加費額。銷售與收款子系統(tǒng)的系統(tǒng)初始化工作包括哪些內(nèi)容？答案：初始化內(nèi)容主要包括各種檔案（存貨檔案、客戶檔案、部門檔案、人員檔案等）的建立，期初余額的錄入，年初始化的執(zhí)行，結(jié)算方式、銷售類型、客戶付款條件、打印格式、稅種、稅率的設(shè)置，以及數(shù)據(jù)文件結(jié)構(gòu)、憑證模板、應(yīng)收賬款賬齡時間段的定義及設(shè)置等，初始化的基本信息將運用于日常單據(jù)處理、銷售核算與查詢分析過程中。1簡述系統(tǒng)往來核銷中手工核銷的功能？答案：對于系統(tǒng)未能自動核銷的款項，即自動核銷后尚未建立對應(yīng)關(guān)系的發(fā)票和收款單，系統(tǒng)可提供手工核銷的功能。由于客戶可能就幾筆銷售業(yè)務(wù)一次付款，因此，手工核銷方式下，還需要支持一張收款單的收款金額在多張銷售發(fā)票之間進行分攤，幾張銷售發(fā)票對應(yīng)一張收款單。1) 信用控制環(huán)節(jié)用戶可以選擇在銷售活動的一些環(huán)節(jié)實施信用檢查。一般而言，只允許選擇一個信用檢查的時點。1在銷售與收款子系統(tǒng)中，應(yīng)怎樣設(shè)置價格政策？價格管理在哪些環(huán)節(jié)可以發(fā)揮作用？答案：不同商品將具有不同銷售價格，但商品不是決定銷售價格的唯一因素，客戶、銷售數(shù)量、促銷活動、批發(fā)或零售等因素都可能影響銷售價格。不同商品可適合于不同的批量折扣率，同時不同客戶也可適合于不同的批量折扣率。銷售價格管理將運用于銷售活動的多個環(huán)節(jié)。收到現(xiàn)金以后，出納在銷售票據(jù)上蓋上“付訖” 的戳，在把一份副本歸檔以便日后參考。在每天存款時，出納把手頭上的支票和現(xiàn)金交給信用主管的助理，該助理負責準備匯款清單，結(jié)算銀行存款，并把存款帶到銀行。要求：請描述在處理收款和匯款單的過程中，可能發(fā)生的不法行為。1) 挪用資金的現(xiàn)象可能發(fā)生。2) 由于信用主管的助理知道哪些壞賬已經(jīng)被認為收不回來而被沖銷掉，當這些壞賬的匯款收到以后，他就可以挪用這些匯款。當發(fā)現(xiàn)盜用行為以后，也沒有任何記錄可以證明是誰盜用的。應(yīng)由一專人，而不是出納或信用部門的職員負責核對工作。應(yīng)調(diào)查任何接受的支票或現(xiàn)金沒能在當天存入銀行的原因。出納和信用部門以外的一名職員負責審核匯款清單和日存款票據(jù)上列示的日收款金額是否一致。6) 把匯款單過賬到應(yīng)收賬款分類賬的責任可以留給信用部門。對客戶付款的確認是相當重要的管理控制措施。然后將兩者分離，編制多聯(lián)式的收款匯總單。出納元需填制三聯(lián)式銀行存款單，列示每個工作日內(nèi)的收入及送存銀行的全部現(xiàn)金和支票。最后按日期的先后順序整理歸檔收款匯總單以及存款單的副本，并將所收到的現(xiàn)金全部送存銀行?？傎~處理： 依據(jù)現(xiàn)金收入部門和應(yīng)收賬款部門送來的記賬憑證和應(yīng)收賬款明細賬戶余額匯總表，定期將“現(xiàn)金”與“應(yīng)收賬款”總賬賬戶作過賬處理，同時還應(yīng)核對總賬賬戶余額與相關(guān)明細賬戶余額之和是否一致。在 ABC 公司的案例中，將由一位不參與現(xiàn)金收入處理的部門即內(nèi)部審計部門，定期核對匯款通知書、銀行對賬單、銀行存款單等各種相關(guān)的憑證。登記總分類賬的依據(jù)是出納人員為記錄送存銀行的現(xiàn)金收入數(shù)量而編制的日記賬憑證通知單。以下為 ABC 公司收款系統(tǒng)資料流程圖4.ABC 分公司采用整批處理與直接更新系統(tǒng)處理現(xiàn)金收入交易，其系統(tǒng)作業(yè)步驟如下：1) 收發(fā)部門：收發(fā)員核對客戶寄來的付款支票和匯款通知單與金額是否一致，然后把兩者分離，同時編制收款單：第一聯(lián)收款單和客戶付款支票送往現(xiàn)金收入部門；匯款通知單和第二聯(lián)收款單送往應(yīng)收賬款部門。3) 3)應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款職員核對匯款通知單和收款單，通過終端機鍵入有關(guān)資料，產(chǎn)生“現(xiàn)金收入交易文件” ，然后把匯款通知單和收款單一起存檔。以下為 IT 環(huán)境下 ABC 公司現(xiàn)金收入系統(tǒng)流程圖：案例 2 A 公司在銷售過程中有時會發(fā)生退貨，退貨原因包括：? A 公司錯發(fā)商品? 因 A 公司的產(chǎn)品質(zhì)量導(dǎo)致客戶退貨? 商品在運輸途中損壞? A 公司發(fā)貨太遲或途中運輸延誤導(dǎo)致客戶拒收等當發(fā)生銷貨退回時，A 公司必須對退回的商品做沖賬處理。銷售部門： 根據(jù)驗收部門轉(zhuǎn)來的退貨清單，銷售部門職員填制退貨通知，授權(quán)對退回商品的客戶往來賬戶做沖賬處理。開單部門： 根據(jù)銷售部門送來的退貨通知，填制銷貨日記沖賬分錄，然后把退貨通知轉(zhuǎn)送存貨控制部門。應(yīng)收賬款部門： 應(yīng)收賬款職員將沖轉(zhuǎn)退回商品客戶的應(yīng)收賬款明細記錄，既減少應(yīng)收賬款賬戶余額，并于期末填制應(yīng)收賬款沖賬分錄匯總送往總賬部門。該企業(yè)采購發(fā)票控制準則的 PDL 語言描述如下：IF 采購發(fā)票金額 〉采購訂單金額THEN 不允許通過 顯示“本發(fā)票需要進行核價”ELSE 允許通過ENDIF用流程圖描述這家企業(yè)的實時控制原理如下：對采購發(fā)票進行實時控制的基本原理是：系統(tǒng)自動從采購訂單文件中提取數(shù)據(jù)，從控制方法文件中提取控制準則，并與采購發(fā)票進行對比，并將結(jié)果顯示在屏幕上。 （3 ）結(jié)合書中給出的數(shù)據(jù)文件結(jié)構(gòu)設(shè)計思路和方法， 給出本案例所用到的數(shù)據(jù) 庫文件結(jié)構(gòu)。通常，人力資源管理系統(tǒng)包含兩個相關(guān)的不同職能或子系統(tǒng)，即人事管理系統(tǒng)（Personnel management system）和工資系統(tǒng)（Payroll system），人事管理系統(tǒng)被視為企業(yè)管理信息系統(tǒng)（MIS ）的一個子系統(tǒng)，而工資系統(tǒng)則被視為會計信息系統(tǒng)（AIS）的一個子系統(tǒng)。工資處理是與人事管理相關(guān)但又相對獨立的一項人力資源管理職能，在企業(yè)中，主要由財會部門進行工資的核算，包括工資的計算、匯總、分配與發(fā)放。下圖是作為人力資源管理系統(tǒng)一部分的工資支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)及數(shù)據(jù)處理流程。2. 設(shè)計工資系統(tǒng)時需要建立哪些主要的數(shù)據(jù)文件，這些主要數(shù)據(jù)文件的作用是什么？對工資原始數(shù)據(jù)形成的數(shù)據(jù)文件的設(shè)計方法多種多樣，但是一個完整的工資子系統(tǒng)一般需要建立以下數(shù)據(jù)文件：（1）職工工資結(jié)構(gòu)描述文件。（2）工 資 計 算 文 件 。（ 4） 工 資 費 用 分 配 文 件 。（ 6） 扣 款 標 準 文 件 。（ 8） 工 資 項 目 計 算 公 式 庫 文