貨幣資金論文內部控制論文：貨幣資金內部控制問題與對策-預覽頁
【正文】 的方法和措施。許多公司倒閉，投資者嚴重受損。這是我國繼實施與國際接軌的企業(yè)會計準則和審計準則之后，在會計審計領域推出的又一與國際接軌的重大改革。國家加強對貨幣資金的宏觀管理，可提高資金使用效益，保證資金的安全，企業(yè)也必須加強對貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內部控制，確保經營管理活動合法而有效。具體表現：一是沒有注重職責分 工、權 限范圍；二是沒有建立授權批準制度；三是沒有覆蓋企業(yè)中所有部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務領域；四是沒有將資金管理納入企業(yè)管理的有效機制中。一方面是現金收支業(yè)務管理存在的問題：如收到現金不入賬直接坐支或挪用現金、白條頂庫、資金記錄不完整、不準確，大額現金交易，現金借出沒有領導審批或手續(xù)不規(guī)范，不及時對賬造成賬實不符、財務信息失真、有的私設小金庫、設置賬外賬、現金余額過大等違規(guī)行為；另一方面是銀行收支業(yè)務管理存在的問題：銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關法律法規(guī)要求，非法使用印章，如支票、印章由一人保管，支出無人復核，相關內部控制制度不能體現，隨便增開銀行賬戶隱藏收入，對收進的款項存入私人賬戶，等期末再存入 單位賬號，將私存期間的利息據為己有等等。因此，管理層對內部控制的態(tài)度是決定資金內部控制是否有效的關鍵所在。 四、建立和完善資金內部控制的對策 建立完善的資金內部控 制體系 （ 1）不相容崗位分離控制。內部牽制的工作基點就是以任何個人或部門都不能單獨控制任何一項或一部分業(yè)務權力的方式進行組織上的責任分工，要求每項業(yè)務通過正常職責分工與權限進行控制，使各項業(yè)務能正確地按照規(guī) 定程序來處理。為此，必須建立規(guī)范的授權批準制度，包括授權批準的范圍、金額、責任等程序。收入的現金應及時 交存銀行，不得坐支，庫存現金必須控制在規(guī)定 限額之內。其次，要檢查審批手續(xù)是否完備。不準出借銀行賬戶、不 準開出空頭支票；不準將公款以個人名義存入銀行。管理決策者有責任和義務保證內部資金監(jiān)督制度的建立健全并發(fā)揮有效作用，過去強調的是會計控制。因此，管理決策者帶領團隊首先加強自身約束，同時影響中層隊伍自覺遵守制度并接受群眾的監(jiān)督。所以辦理貨幣資金業(yè)務的人員應具備良好的職業(yè)道德，應當遵紀守法，認真履行崗位職責，廉潔奉公，客觀公正，努力學習不斷提高自己的業(yè)務水
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